1、【增值税法律制度】1.一般计税方法应纳税额的计算应纳税额当期销项税额当期进项税额销售额适用税率当期进项税额2.含税销售额的换算不含税销售额含税销售额（1增值税税率或征收率）3.从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车销售额的计算以及应纳税额的计算销售额含税销售额（10.5%）应纳税额=销售额0.5%4.组成计税价格的计算（1）只征收增值税情况下组成计税价格的计算组成计税价格成本（1成本利润率）（2）征收增值税同时又征收消费税组成计税价格的计算组成计税价格成本（1成本利润率）消费税税额 或：组成计税价格成本（1成本利润率）（1消费税税率）5.购进农产品进项税额的计算进项税额买价扣除率6.购进
2、国内旅客运输服务未取得增值税专用发票进项税额的计算（1）取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单时航空旅客运输进项税额（票价燃油附加费）（19%）9%（2）取得注明旅客身份信息的铁路车票时铁路旅客运输进项税额票面金额（19%）9%（3）取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票时公路、水路等其他旅客运输进项税额票面金额（13%）3%7.不得抵扣进项税额的计算不得抵扣的进项税额当期无法划分的全部进项税额（当期简易计税方法计税项目销售额免征增值税项目销售额）当期全部销售额8.已抵扣进项税额的固定资产、无形资产，发生规定的不得从销项税额中抵扣的进项税额的计算不得抵扣的进项税额固定资产净值适用税率
3、不得抵扣的进项税额无形资产净值适用税率9.已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的不得抵扣进项税额的计算不得抵扣的进项税额已抵扣进项税额不动产净值率不动产净值率（不动产净值不动产原值）100%10.不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目的可抵扣进项税额的计算可以抵扣的进项税额固定资产、无形资产净值（1适用税率）适用税率11.不得抵扣进项税额的不动产发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目可抵扣进项税额的计算可以抵扣的进项税额增值税扣税凭证注明或计算的进项税额不动产净值
4、率12.简易计税方法应纳税额的计算应纳税额销售额征收率销售额含税销售额（1征收率）13.进口货物应纳税额的计算应纳税额组成计税价格税率其中组成计税价格的计算：进口货物不征收消费税组成计税价格关税完税价格关税进口货物征收消费税组成计税价格关税完税价格关税消费税【消费税法律制度】1.含增值税销售额的换算应税消费品的销售额含增值税的销售额（1增值税税率或征收率）2.消费税应纳税额的计算（1）从价计征应纳税额销售额比例税率（2）从量计征应纳税额销售数量定额税率（3）从价和从量复合计征应纳税额销售额比例税率销售数量定额税率3.自产自用应纳消费税的计算（无同类销售价格）（1）从价定率组成计税价格（成本利润
5、）（1消费税比例税率）应纳税额组成计税价格消费税比例税率（2）复合计税组成计税价格（成本利润自产自用数量定额税率）（1消费税比例税率）应纳税额组成计税价格消费税比例税率自产自用数量定额税率4.委托加工应纳消费税的计算（无同类销售价格）（1）从价定率组成计税价格（材料成本加工费）（1消费税比例税率）应纳税额组成计税价格消费税比例税率（2）复合计税组成计税价格（材料成本加工费委托加工数量定额税率）（1消费税比例税率）应纳税额组成计税价格消费税比例税率委托加工数量定额税率5.进口环节应纳消费税的计算（1）从价定率组成计税价格（关税完税价格关税）（1消费税比例税率）应纳税额组成计税价格消费税比例税率（
6、2）复合计税组成计税价格（关税完税价格关税进口数量定额税率）（1消费税比例税率）应纳税额组成计税价格消费税比例税率进口数量定额税率6.准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的计算当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款当期准予扣除的外购应税消费品买价外购应税消费品适用税率当期准予扣除的外购应税消费品买价期初库存的外购应税消费品的买价当期购进的应税消费品的买价期末库存的外购应税消费品的买价7.准予扣除委托加工应税消费品已纳消费税税款的计算当期准予扣除的委托加工应税消费品已纳税款期初库存的委托加工应税消费品已纳税款当期收回的委托加工应税消费品已纳税款期末库存的委托加工应税消费品已纳税款【城市维护建设税、
7、教育费附加和地方教育附加法律制度】1.城市维护建设税应纳税额的计算应纳税额实际缴纳的增值税、消费税税额适用税率2.教育费附加与地方教育附加应纳税额的计算应纳教育费附加=实际缴纳增值税、消费税税额之和征收比率应纳地方教育附加=实际缴纳增值税、消费税税额之和征收比率【车辆购置税法律制度】1.进口自用应税车辆的计税价格计税价格关税完税价格关税消费税2.自产自用应税车辆的计税价格组成计税价格成本（1成本利润率）3.车辆购置税应纳税额的计算应纳税额计税依据税率【关税法律制度的规定】1.于经海关批准暂时进境的施工机械、工程车辆、工程船舶等，如入境超过半年仍留在境内使用的，应自第7个月起，按月征收进口关税，
8、其完税价格按由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，每月的税额计算公式为：每月关税关税完税价格关税税率1482.转让出售进口减免税货物的完税价格，在转让或出售而需补税时的完税价格完税价格原入境到岸价格1实际使用月份（监管年限12）3.出口货物完税价格的计算出口货物完税价格离岸价格（1出口税率）4.关税应纳税额的计算（1）从价计算应纳税额应税进（出）口货物数量单位完税价格适用税率（2）从量计算应纳税额应税进口货物数量关税单位税额（3）复合计算应纳税额应税进口货物数量关税单位税额应税进口货物数量单位完税价格适用税率【企业所得税法律制度】1.企业所得税应纳税所得额的计算应纳税所得额收入总额不征税收入
9、免税收入各项扣除以前年度亏损2.企业所得税应纳税额的计算应纳税额应纳税所得额适用税率减免税额抵免税额3.符合条件的技术转让所得的计算技术转让所得技术转让收入技术转让成本相关税费【个人所得税法律制度】1.综合所得应纳税额的计算应纳税额应纳税所得额适用税率速算扣除数（每一纳税年度的收入额费用6万元专项扣除专项附加扣除依法确定的其他扣除）适用税率速算扣除数2.综合所得预扣预缴税款的计算本期应预扣预缴税额（累计预扣预缴应纳税所得额预扣率速算扣除数）累计减免税额累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额累计收入累计免税收入累计减除费用累计专项扣除累计专项附加扣除累计依法确定的其他扣除3.劳务报酬所得预扣
10、预缴税额的计算劳务报酬所得应预扣预缴税额预扣预缴应纳税所得额预扣率速算扣除数4.稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴税额的计算稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额预扣预缴应纳税所得额20%5.非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得应纳税额的计算应纳税额应纳税所得额税率速算扣除数6.个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算应纳税额应纳税所得额适用税率速算扣除数（全年收入总额成本、费用、税金、损失、其他支出及以前年度亏损）适用税率速算扣除数7.个体工商户减免税额的计算减免税额（经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额其他政策减免税额经营所得应纳税所得额不超过
11、200万元部分经营所得应纳税所得额）50%8.利息、股息、红利所得应纳税额的计算应纳税额应纳税所得额适用税率每次收入额适用税率9.财产租赁所得应纳税额的计算（1）每次（月）收入不超过4 000元的应纳税额每次（月）收入额财产租赁过程中缴纳的税费由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）800元20%（2）每次（月）收入超过4 000元的应纳税额每次（月）收入额财产租赁过程中缴纳的税费由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）（120%）20%10.财产转让所得应纳税额的计算应纳税额应纳税所得额适用税率（收入总额财产原值合理费用）20%11.偶然所得应纳税额的计算应纳
12、税额应纳税所得额适用税率每次收入额20%12.提前退休取得的一次性补贴收入应纳税额的计算应纳税额（一次性补贴收入办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）费用扣除标准适用税率速算扣除数办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数13.单位低价向职工售房应纳税额的计算应纳税额职工实际支付的购房价款低于该房屋的购置或建造成本价格的差额适用税率速算扣除数14.个人转让限售股应纳税额与应纳税所得额的计算应纳税所得额限售股转让收入（限售股原值合理税费）应纳税额应纳税所得额20%【房产税法律制度】房产税应纳税额的计算（1）从价计征应纳税额应税房产原值（1扣除比例）1.2%（2）从租计征应纳税额租金收入（不
13、含税）12%（个人出租住房4%）【契税法律制度】契税应纳税额的计算应纳税额计税依据（不含增值税）税率【土地增值税法律制度】1.房地产开发费用的计算（1）能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构证明时允许扣除的房地产开发费用利息（取得土地使用权所支付的金额房地产开发成本）省级政府确定的比例（2）不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明时允许扣除的房地产开发费用（取得土地使用权所支付的金额房地产开发成本）省级政府确定的比例2.增值额的计算增值额房地产转让收入扣除项目金额3.增值率的计算增值率增值额扣除项目金额100%4.土地增值税应纳税额的计算应纳税额增值额税率扣除
14、项目金额速算扣除系数【城镇土地使用税法律制度】城镇土地使用税应纳税额的计算年应纳税额实际占用应税土地面积（平方米）适用税额【耕地占用税法律制度】耕地占用税应纳税额的计算应纳税额实际占用耕地面积（平方米）适用税率【车船税法律制度】1.车船税应纳税额的计算（1）乘用车、客车和摩托车应纳税额辆数适用年基准税额（2）货车、挂车、专用作业车和轮式专用机械车应纳税额整备质量吨位数适用年基准税额注意：挂车减按50%计算（3）机动船舶应纳税额净吨位数适用年基准税额（4）拖船和非机动驳船应纳税额净吨位数适用年基准税额50%（5）游艇应纳税额艇身长度适用年基准税额（6）购置新车船应纳税额适用年基准税额12应纳税月
15、份数2.保险机构代收代缴车船税和滞纳金的计算（1）购买短期交强险的车辆当年应缴计税单位年单位税额应纳税月份数12（2）已向税务机关缴税或税务机关已批准减免税的车辆减税车辆应纳税额减税前应纳税额（1减税幅度）（3）对于2007年1月1日前购置的车辆或者曾经缴纳过车船税的车辆，保单中“往年补缴”项目的计算往年补缴计税单位年单位税额（本次缴税年度前次缴税年度1）（4）对于2007年1月1日以后购置的车辆，纳税人从购置时起一直未缴纳车船税的，保单中“往年补缴”项目的计算往年补缴购置当年欠缴的税款购置年度以后欠缴税款购置当年欠缴的税款计税单位年单位税额应纳税月份数12购置年度以后欠缴税款计税单位年单位税
16、额（本次缴税年度车辆登记年度1）（5）滞纳金计算每一年度欠税应加收的滞纳金欠税金额滞纳天数0.5【资源税法律制度】1.组成计税价格组成计税价格成本（1成本利润率）（1资源税税率）2.纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）：准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）外购原矿购进金额（数量）(本地区原矿适用税率本地区选矿产品适用税率）3.资源税应纳税额的计算（1）从价定率应纳税额应税产品的销售额适用的比例税率（2）从量定额应纳税额应税产品的销售数量适用的定额税率（3）扣缴义务人代扣代缴资源税应纳税额的计算代扣代
17、缴应纳税额收购未税产品的数量适用定额税率【环境保护税法律制度】应纳税额的计算（1）应税大气污染物应纳税额污染当量数具体适用税额（2）应税水污染物应纳税额污染当量数具体适用税额（3）应税固体废物应纳税额固体废物排放量具体适用税额（4）应税噪声应纳税额超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额【印花税法律制度】应纳税额的计算（1）应税合同应纳税额价款或者报酬适用税率（2）应税产权转移书据应纳税额价款适用税率（3）应税营业账簿应纳税额实收资本（股本）、资本公积合计金额适用税率（4）证券交易应纳税额成交金额或者依法确定的计税依据适用税率【劳动合同法律制度】1.经济补偿金的计算（1）经济补偿金工作年限月工资（2）补偿基数的计算平均工资低于当地最低工资标准的，按照当地最低工资标准计算经济补偿金工作年限月最低工资标准月工资高于上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付经济补偿金工作年限（最高不超过12年）当地上年度职工月平均工资3倍【社会保险法律制度】2.基本养老保险个人账户月存储额的计算个人养老账户月存储额本人月缴费工资8%、3.基本医疗保险个人账户月增加额的计算=本人工资收入的2%+单位缴费（工资的6%）30%
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