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1、我国中小企业风险管理现状及问题摘要:随着市场环境的不断变化，中小企业企业面临的风险也日益多样化与复杂化，能否对风险进行有效的管理和控制，直接关系到中小企业的生存与发展。本文在介绍中小企业风险管理的涵义和我国中小企业风险管理的基本情况的基础上，根据掌握的材料，对当前我国中小企业风险管理中存在的问题进行了详细的分析，并且针对具体的问题，提出了针对性的对策来优化当前我们中小企业的风险管理。一、中小企业风险管理概述（一）风险管理的涵义所谓风险管理，是指“经济单位通过对风险进行识别和衡量，采用合理的经济和技术手段对风险进行处理，以可确定的管理成本替代不确定的风险成本，并以最小经济代价获得最大安全保障的一

2、种管理活动。”由上述定义可以看出，风险管理的主体是经济单位，对本文的研究对象来说，主体是我国的中小企业；中小企业风险管理的目的就是以最小的经济代价换取中小企业最大的安全保障。（二）风险管理的起源和发展风险管理自中世纪起源于欧洲，二十世纪在美国得到发展，六十年代形成一门系统科学，七十年代以后开始在世界范围内传播，八十年代之后，理论和实践都逐步成熟。期间，经历了传统风险管理、现代风险管理和全面风险管理三个发展阶段。当前，随着中小企业的数量越来越多，中小企业的风险管理已经逐渐成为风险管理研究的重要方向，因为中小企业自身的特点，针对中小企业的风险管理还需要进一步完善。二、我国中小企业风险管理（一）中小

3、企业的界定及特征我国在中小企业促进法第一章总则第二条中对中小企业的定义进行了概述，规定如下：“本法所称中小企业，是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。中小企业的划分标准由国务院负责企业工作的部门根据企业职工人数、销售额、资产总额等指标，结合行业特点制定，报国务院批准”。与大型企业相比，我国中小企业的主要特征有：经营权与所有权高度统一；组织结构简单，管理层次少，内部关系融洽；生产规模小，市场反应强力；经营面窄，一般都是专门化生产经营；经济实力不强，竞争能力弱，抗风险能力差。（二）我国中小企业面临的主要

4、风险1中小企业面临风险的种类风险不同，从不同的角度可以对风险进行不同的分类，但是，对于中小企业来说，一般都会面临以下十种类型的风险：政策风险，由政策、制度变动带来的影响；法律风险，即契约的完备和有效对业务产生的影响；策略风险，即在竞争中选择市场或产品的决策带来的影响；市场风险，利率、股价等波动对企业带来的可能亏损的影响；信用风险，交易对手不讲信用带来的风险；会计风险，会计处理与税务可能产生的影响；流动性风险，对企业资金调度能力产生影响的风险；作业风险；资讯风险；其他风险等。2我国中小企业风险的主要表现形式我国的中小企业因为其自身特点，面临的风险主要有五个表现形式：第一，法律的风险，在初始阶段，

5、由于各种制度都不完备，容易造成法律纠纷，在完成原始积累之后，由于投资和业务发展也可能引起法律纠纷。第二，财务风险，由于中小企业融资渠道比较窄，资金来源较少，财务管理相对具有更大的风险。第三，市场风险，由于中小企业一般竞争能力较弱，在市场中都不能占主导地位，因此经常面临市场风险。第四，经营风险，多数企业没有建立现代企业制度，家族式管理模式比较普遍，这样在经营管理和决策等方面存在较大风险。第五，道德风险，社会道德体系不健全，逆向选择和道德风险在中小企业表现比较突出，多数中小企业信息不健全，财务披露不准确，造成信息不对称，这是道德风险的主要原因。3中小企业风险管理的意义中小企业面临的风险是不可忽视的

6、，特别是中小企业由于自身规模较小，市场竞争能力比较弱，抗风险能力不强，因此，加强风险管理是十分有必要的。首先，加强风险管理，有利于企业在面对风险的时候，能够及时处理和化解，提供企业应对风险的水平。其次，加强风险管理，对于企业实现自身经营目标获得利润具有很好的保障作用。最后，中小企业加强自身风险管理，有助于企业自身良好发展的同时，对整个国民经济的发展更是起到一定的促进作用。所以，需要加强我国中小企业的风险管理。三、我国中小企业风险管理现状评价2007年7月26日，独立风险咨询机构甫瀚(Prot1viti)在北京发布了首份中国大陆风险气压计调查报告，根据该报告反映的数据，我国中小企业受访者中，认为

7、企业在识别和管理企业多有重大风险方面“十分有效”的仅占9%,认为“比较有效”占87%，认为“不是很有效”的占4%，表面上看，这个结果还是不错的，说明我国中小企业风险管理具有一定的效果。但是，在另外的调查结果显示，认为“十分有效”的企业受访者，美国为53%，英国为37%，香港为22%。在这项指标调查中，大陆的企业是最低的，由此我们可以看出，我国中小企业的风险管理与国际水平还存在一定的差距，在完善企业风险管理的道路上，还有很长的路要走。该报告还显示，在认为“不是很有效”的企业中，内部设立专门的风险管理机构，制定专门风险管理制度和流程的企业不足10%，可见，我国中小企业内部风险管理的状况确实令人堪忧

8、。四、我国中小企业风险管理存在的问题及原因分析（一）风险和风险管理的意识淡薄我国中小企业普遍风险意识不强，几乎没有风险管理的观念。因为，我国现在的中小企业很多都是在原有乡镇企业和个体私营企业的基础上发展起来的，管理者的管理水平普遍不高，科学管理意识不强，因此，对于企业的决策，基本是靠经验，没有科学合理的决策程序，在日常管理工作中很容易忽略风险管理。无论是管理者还是员工，管理意识都很淡薄，即使个别企业制定了风险管理制度，也都是被动的管理，或者持续时间不长的管理。当企业面临风险的时候，应对风险的能力就十分弱。另外，中小企业在扩大规模的过程中，盲目追求眼前利益，为了使企业能够在激烈的竞争中抢占先机，

9、不惜忽略风险，冒进决策。（二）风险管理水平落后目前，我国中小企业的风险管理水平与国外相比，有较大的差距，这与我国整体风险管理水平有关系，更主要的，还是企业内部的结构设置，也直接影响了我国中小企业的风险管理水平。下面将从两方面来分析目前我国中小企业风险管理水平落后的原因。1中小企业内部组织机构不完善我国中小企业很多都是家族式管理，即使实行了正规的管理制度，但是，由于内部结构设置不合理，各个部门对于风险管理的责任划分不明确，员工职责和操作流程不明确，导致责任不清晰，很难成立独立的专门进行风险管理的机构。即使少数企业设立了专门的风险管理机构，但是，没有专门的风险管理经理，风险责任主体不明确。同时，由

10、于职责划分模糊，往往导致企业内部部门之间或者是不同岗位之间相互推诿责任，使企业的风险管理缺乏约束。因此，无法形成专业的、独立的、权威的风险管理机构来统一负责整个公司的风险管理，使得我国中小企业的风险管理大多都停留在以眼前利益为主的决策基础上，这就导致了风险管理水平比较落后。2管理制度缺失或者不健全管理制度是管理工作的基础和核心，所以，要加强风险管理，首先必须设立严谨科学的风险管理制度。但是，目前我国中小企业普遍风险管理制度缺失，即使个别企业设立了风险管理制度，也基本都是原则性的表述，具体的职责和权限、风险的标示与控制都不清晰，缺乏可操作性；有些风险管理制度与企业自身的发展严重脱节，滞后于企业的

11、发展，在企业内部和外部形势发生变化的时候，大多数中小企业的风险管理制度都不能随形势及时调整，这也导致了虽然制定了风险管理制度，但是，形同虚设，效果不是十分明显。（三）我国中小企业的风险管理缺乏监督力度企业管理层未将企业风险管理与内部控制有机结合起来。做好内部控制是做好风险管理的前提，企业应从加强内部控制做起，通过风险意识的提高，尤其应提高企业中处于关键地位的中、高层管理人员的风险意识，才能使企业安全运行。然而，我国企业的管理者通常将风险管理与内部控制完全隔离开来。为加强企业内部的自控能力，中小企业的各级经办机构也会对风险管理进行监督检查，这对预防风险确实起到了一定的促进作用，但是，普遍处罚力度

12、不大，整改也不到位，检查监督的警示作用不强，导致经常发生内控问题屡查屡犯的现象。另外，一些基层的审核监督人员自身风险意识不强，独立性和权威性也都不强，不能发挥应有的作用。（四）中小企业风险管理的手段普遍滞后随着社会的不断进步，电子化程度越来越高，同时，企业在发展的过程中，自身的业务也在不断扩大，这就使企业面临的风险的复杂性在不断增强，而企业以现有的手段来处理需要面对的风险，就显得力不从心。这目前在中小企业主要有四个方面的表现：第一，当前我国中小企业在防范的阶段，更侧重于事后的检查，而对于事前和事中的检查防范不是很重视，一般都是亡羊补牢。第二，平时工作监督的重心都是在一般性的工作上，而对于风险管

13、理工作的监督，不是很重视，导致了即使风险管理出现问题，也都以一般的工作失误进行处理，不能真正找出风险管理的问题。第三，对于风险管理的效果，缺乏详细的考核机制，这不仅不利于风险管理效果的评估，对于加强风险管理意识也不利。第四，风险管理的手段相对比较落后，特别是利用现代信息技术进行风险管理的能力需要不断加强。五、中小企业风险管理优化对策上文就目前我国中小企业在风险管理方面的现状进行了介绍，并且详细分析当前风险管理存在的主要问题及问题产生的原因。针对目前存在的问题，笔者认为可以从下文介绍的几个方面着手采取针对性的措施，对当前的风险管理进行优化。（一）创新管理机制，促使中小企业主向专业的管理者转变通过

14、上文分析我们已经知道，目前我国多数中小企业都是由以前的乡镇企业和私营企业发展起来的，企业自身管理水平都比较落后，并且，企业主多数都不是专业的管理者。正如Hofer和Charan所说:“在各种可能的不同转变中,或许最难以实现、但是对于组织发展最为重要的就是从有企业家一人管理的企业转变为由根据职能组织的专业管理团队运行的企业。”目前，多数中小企业的管理都是家长式的管理模式，缺乏健全的组织建设和科学的管理团队，管理的风险过于集中。在中小企业面临风险时，应对风险的决策程序又不科学，这些都导致了风险管理水平的低下。由于上述原因，要想提高企业自身的风险管理水平，首先要改善的就是企业自身的组织结构。当前中小

15、企业的组织结构很不健全，导致很多管理工作效率低下，不能发挥应有的效果。中小企业需要突破家族式企业的模式，按照现代企业的要求，建立起科学的管理制度，使企业组织结构权责明晰，分工明确，相互协作。将中小企业由一个独自管理领导的组织机制改变为由一个高效科学的管理团队进行管理的的组织。这样有利于提高企业对风险的前瞻性、系统性和科学学，从而有效提高面对风险时候的处置能力，以及抵抗风险的能力。（二）企业内部设立专门的风险管理机构并且完善风险管理的各项制度风险管理制度化的中小企业防范风险的最好保障，因为制度因素是风险管理最根本的内容，如果将风险管理工作比作一个完善的系统的话，那么完善的组织机构就是这个系统的硬

16、件条件，而科学合理的风险管理制度就是保证这个系统能够持续、高效运作的软件。因此，加强中小企业的风险管理工作需要硬件和软件共同建设，这样，才能达到较好地预防风险和应对风险的效果。1.设立专门的风险管理机构中小企业要将风险管理作为日常管理的一部分，设立专门的、独立的风险管理机构，专门负责企业的风险管理工作。这样能够确保企业在风险管理方面有高效的组织保障，使信息在企业内部保持通畅，保证各部门及人员权责清晰分明，从而一旦有任何风险的前兆，各部门能及时发现并且在最短时间内做出反应，进行妥善的处理。也有利于企业风险管理的责任划分，权责明晰，减少推诿的发生，这种组织的高效性是企业进行风险管理的基础。2建立实

17、时的风险评估体系尽管很多企业都制定了风险应对措施，但是，市场的情况瞬息万变，即使制定再详尽周密的计划，都会与现实的情况有所区别，如果能够实时把握风险情况，根据实时情况对于项目做出调整，这样对于制定应对决策具有重要的价值。因此，能够实时对正在进行的项目进行客观的、正确的评估，对于企业实现既定目标具有重要意义。同时，很多企业由于并未遇到重大问题，习惯于到年末才对项目进行评估。这些年，我们可以看到，很多企业都是在遭受重大挫折之后，才会真正认真反思决策，总结经验，其实，“冰冻三尺，非一日之寒”，平时很多隐患就存在，只是并未使目标出现偏差，所以，大部分管理者抱着侥幸的心态，不能引起足够的重视，没有进行及

18、时的评估。但是，当企业外部出现某个导火索时，企业内部危机的爆发就在所难免了。大家都比较熟悉的，当年的“三株”，就是因为一桩与消费者的官司，导致整个企业的重大挫折。中小企业应该将评估工作做在平时，而不是安排在某个特殊时期，只有建立起实时的评估体系，才能够保证企业及时发现潜在风险，及早处理，有效化解风险。3中小企业风险管理制度改进的具体化措施上文已经介绍了，中小企业建立实时评估体系，但是，在现实中，问题的解决和改进都不是一步就可以完成的，需要逐步实施。下面，将从中小企业内部授权批准、业务流程和内部报告三个方面提出详尽的改进措施。首先，授权批准的改进方面。企业的授权批准是指在进行经济业务时，必须得到

19、授权和批准以便进行风险管理。授权有两种，一种是常规的授权，是日常处理时权利、条件和责任的规定，一般具有比较长的时效性。另一种是特殊授权，是在处理例外事务的时候，权利、条件和责任的规定，特殊授权的时效性都比较短。企业要建立起科学合理的授权风险防范体系，第一，明确授权的范围，一般将企业所有业务都纳入授权范围内。第二，建立起授权批准的层次，主要依据业务的重要性和金额的大小进行划分，这样可以保证管理层有权利的同时也要承担责任。第三，明确被授权者在业务处理时的责任，一旦出现问题，可以追究责任。第四，对授权审批的程序进行完善，对不同的业务有不同的审批程序，这样可以方便按照程序办理授权审批。其次，对业务流程

20、制度化的改进。公司在业务流程方面的改进，可以针对可能发生的风险进行。北美的某一大型汽车公司曾经对90个业务流程进行评估，找出其中30个具有至关重要的可能存在重大风险的流程进行改进。我国中小企业在这方面也可以借鉴相关经验，可以由主要领导参与，因为我国中小企业更多偏于“人治”，如果高层领导不重视，就会导致整个企业对风险的麻木不仁，同时，流程的设计和改进需要跨部门进行，设计多个部门的利益和权责，需要高层出面协调。最后，改进内部报告制度。企业内部的报告制度，能够及时提供业务的实时信息，改进报告制度，使内部能够及时掌握业务信息，以便于风险的控制与防范。部门的报告制度应该能够反映出部门常规经营管理职责，并

21、且符合例外事件的管理要求。进行内部报告制度的改进，重点在于常规报告的制度改进，主要包括经营风险分析报告、资产风险分析报告、投资风险分析报告和财务风险分析报告等。4建立风险管理信息系统通过上文的分析我们可以发现，其实在企业的风险管理中，风险信息的管理起着很重要的作用。如果能够对与风险相关的信息进行及时高效的管理，可以提高风险管理的效率和水平。风险的产生，多半是来源于信息的不对称，信息在风险管理中起着至关重要的作用，因此，能够在合适的时间把合适的信息传递到合适的人那里，就可以有效提高信息利用效率。风险信息管理系统主要是负责对风险及管理信息的收集、处理和发送，这样的信息主要包括三个方面:风险管理理论

22、与方法的管理支持信息，企业自身风险及风险管理政策的信息，企业外部可以给企业风险管理提供支持的信息。企业风险信息管理系统就是向企业内部相关部门人员及外部相关人员提高及时准确的风险信息并且进行分析的系统。（三）打造企业特有文化，增强企业员工风险意识企业的文化是企业发展的软实力，对于中小型企业来说，良好的企业文化的建设有助于凝聚人心，激发员工的创造性，使员工的自身价值得到体现，对企业建立起归属感，这样，企业员工会将自身的发展与企业的发展联系起来，才会真正为企业自身的发展考虑，责任感就会增强。在企业特有的文化氛围中，员工的潜在能力不断被激发，自身价值不断被肯定，这就成为企业发展的源源不断的动力。同时，

23、员工归属感和责任感建立，有助于他们自觉增强企业的风险意识，为企业整体利益考虑，可以及时发现风险，并且在面对风险的时候，你能够与高层保持一致，从而提高企业内部面对风险时候的稳定性，对于企业有效处理和化解风险具有重要的帮助作用。风险管理工作的好坏，人的因素至关重要，能够潜移默化影响人的行为观念的就是企业的文化，因此企业的管理者一定要重视对于企业自身文化的建设，努力打造一种对风险管理有利的企业文化，使企业的风险管理工作收到事半功倍的效果。其实，企业内部的风险管理与企业的文化相辅相成，有着十分密切的联系。中小企业内部现有的风险管理水平与企业期望达到的水平之间存在着差距，主要受到企业自身文化的影响和约束

24、。好的企业文化能够促进企业内部知识的获取与共享，学习与培训以及不断改进工作等。总结当前，我国中小企业在经济结构中所占的比例越来越多，中小企业对经济发展的贡献越来越多，中小企业的安全也关系到整个国民经济的安全。所以，加强中小企业的风险管理不仅对于企业自身具有重要意义，也关系到国民经济的健康稳定快速发展。但是，当前我国中小企业的风险管理情况不容乐观，普遍存在着风险意识单薄、风险管理手段落后、风险管理制度不健全甚至缺失等问题。本文通过分析，找出来部分现阶段我国中小企业风险管理中存在问题的原因，并且建议通过创新管理理念、使企业主转变为专业管理者、合理构建企业内部风险管理机构、完善风险管理制度、打造企业自身特有的文化提高企业职工风险意识等措施，来改善我国中小企业的风险管理现状，提高他们风险管理的水平。参考文献1郭小龙.我国中小企业风险管理研究D.首都经济贸易大学硕士论文,2008年.2张宜霞.内部控制:基于企业本质的研究M.北京：中国财政经济出版社，2004年.3成林.中小企业的风险管理D.西安科技大学硕士学位论文,2008年.4刘红珍.中小企业风险管理的特点与方法J.企业天地.，2006年第3期.