财务公司与商业银行业务的区别.ppt

1、从来源发展方面考虑从来源发展方面考虑主要内容从企业性质方面考虑从企业性质方面考虑从业务特点方面考虑从业务特点方面考虑从服务对象方面考虑从服务对象方面考虑从业务范围方面考虑从业务范围方面考虑从股东价值方面考虑从股东价值方面考虑从关注点方面考虑从关注点方面考虑商业银行从来源发展方面考虑财务公司1987年批准成立了我国第一家企业集团财务公司，即东风汽车工业集团财务公司。此后，根据国务院1991年71号文件的决定，一些大型企业集团也相继建立了财务公司中国银行于1912年由孙中山先生批准成立，至1949年中华人民共和国成立的37年间，中国银行先后是当时的国家中央银行、国际汇兑银行和外贸专业银行。1994

2、年，随着金融体制改革的深化，成立了四家国有独资商业银行成为国家金融业的支柱。来源来源发展发展国家为了增强国有大中型企业的活力，盘活企业内部资金，增强企业集团的融资能力，支持企业集团的发展，促进产业结构和产品结构的调整以诚信为本，以振兴民族金融业为己任，在艰难和战乱的环境中拓展市场，稳健经营商业银行从来源发展方面考虑财务公司从1997年下发的加强财务公司资金管理等有关问题的通知开始，到2000年正式的企业集团财务公司管理办法，监管部门将财务公司定位调整为筹措中长期资金，以支持集团技术改造、新产品开发和产品销售为主的非银行金融机构，不得吸收3个月以下活期存款1931年11月7日，在江西瑞金召开的“

3、全国苏维埃第一次代表大会”上，通过决议成立“中共苏维埃共和国国家银行”（简称苏维埃国家银行），并发行货币；1948年12月1日，以华北银行为基础，合并北海银行、西北农民银行，在河北省石家庄市组建了中国人民银行，并发行人民币，成为中华人民共和国成立后的中央银行和法定本位币；1949年2月，中国人民银行由石家庄市迁入北平。1949年9月，中国人民政治协商会议通过中华人民共和国中央人民政府组织法，把中国人民银行纳入政务院的直属单位系列，接受财政经济委员会指导，与财政部保持密切联系，赋予其国家银行职能，承担发行国家货币、经理国家金库、管理国家金融、稳定金融市场、支持经济恢复和国家重建的任务发展发展来源

4、来源2004年对企业集团财务公司管理办法的修正中将业务范围扩大（见下面的业务范围章节）计划经济体制时期的国家银行（1953-1978年）从国家银行过渡到中央银行体制（1979-1992年）逐步强化和完善现代中央银行制度（1993年至今）从来源发展方面考虑从来源发展方面考虑主要内容从企业性质方面考虑从企业性质方面考虑从业务特点方面考虑从业务特点方面考虑从服务对象方面考虑从服务对象方面考虑从业务范围方面考虑从业务范围方面考虑从股东价值方面考虑从股东价值方面考虑从关注点方面考虑从关注点方面考虑从企业性质方面考虑（国内）财务公司是指依据公司法和企业集团财务公司管理办法设立的，为企业集团成员单位技术改造

5、、新产品开发及产品为企业集团成员单位技术改造、新产品开发及产品销售提供金融服务销售提供金融服务，以中长期金融业务为主的非银行机构商业银行商业银行财务公司财务公司具有一般企业的特征：利润最大化目标、自负盈亏、自求发利润最大化目标、自负盈亏、自求发展展具有一般金融机构特征：经营货币资金、充当金融媒介不同于一般金融机构：是综合型、全能型的金融机构；是中央银行实施货币政策的最重要的基础和途径从来源发展方面考虑从来源发展方面考虑主要内容从企业性质方面考虑从企业性质方面考虑从业务特点方面考虑从业务特点方面考虑从服务对象方面考虑从服务对象方面考虑从业务范围方面考虑从业务范围方面考虑从股东价值方面考虑从股东价

6、值方面考虑从关注点方面考虑从关注点方面考虑服务优先双重监管依附于集团从业务特点方面考虑局限于集团财务公司是企业集团内部的金融机构，其经营范围只限于企业集团内部，主要是为企业集团内的成员企业提供金融服务财务公司的资金来源主要有两个方面：一是由集团公司和集团公司成员投入的资本金，二是集团公司成员企业在财务公司的存款财务公司是企业集团内部的金融机构，其股东大都是集团公司成员企业，因而其经营活动必然受到集团公司的监督财务公司作为独立的企业法人，有其自身的经济利益，但由于财务公司是企业集团内部的机构，且集团公司成员企业大都是财务公司的股东，因此，财务公司在经营中一般都应较好地处理服务与效益的关系，在坚持

7、为集团公司成员企业提供良好金融服务的前提下，努力实现财务公司利润的最大化财务公司的业务包括存款、贷款、结算、证券、信托投资、担保和代理等业务财务公司的资金主要用于为本集团公司成员企业提供资金支持，少量用于与本集团公司主导产业无关的证券投资方面财务公司所从事的是金融业务，其经营活动必须接受人民银行监管财务公司财务公司盈利性原则流动性原则从业务特点方面考虑安全性原则安全性原则即要求银行在经营活动中必须保持足够的清偿能力，经得起重大风险和损失，能够随时应付客户提存，使客户对银行保持坚定的信任资产流动性是指资产的变现能力资产变现的成本（低）资产变现的速度（快）负债流动性是指银行以适当的价格取得可用资金

8、的能力取得可用资金的价格（低）取得可用资金的时效（短）盈利性是指商业银行在其经营活动中获取利润的能力，它是商业银行经营管理的基本动力。这一原则要商业银行经营管理者在可能的情况下，尽可能地追求利润最大化集中挤兑集中挤兑客户提存、支付需要客户提存、支付需要股东利益最大化股东利益最大化商业银行商业银行从来源发展方面考虑从来源发展方面考虑主要内容从企业性质方面考虑从企业性质方面考虑从业务特点方面考虑从业务特点方面考虑从服务对象方面考虑从服务对象方面考虑从业务范围方面考虑从业务范围方面考虑从股东价值方面考虑从股东价值方面考虑从关注点方面考虑从关注点方面考虑从服务对象方面考虑集团成员单位商业银行商业银行财

9、务公司财务公司企事业单位、机关、团体、社会公民、军人、海外华侨等从来源发展方面考虑从来源发展方面考虑主要内容从企业性质方面考虑从企业性质方面考虑从业务特点方面考虑从业务特点方面考虑从服务对象方面考虑从服务对象方面考虑从业务范围方面考虑从业务范围方面考虑从股东价值方面考虑从股东价值方面考虑从关注点方面考虑从关注点方面考虑从业务范围方面考虑财务公司财务公司商业银行商业银行吸收成员单位存款吸收成员单位存款办理集团成员单位产品的消费信贷、买方信贷及融资租赁办理集团成员单位产品的消费信贷、买方信贷及融资租赁对成员单位办理贷款对成员单位办理贷款办理成员单位的委托贷款及委托投资办理成员单位的委托贷款及委托投

10、资有价证券、金融机构股权及成员单位股权投资有价证券、金融机构股权及成员单位股权投资办理成员单位商业汇票的承兑及贴现办理成员单位商业汇票的承兑及贴现对成员单位提供担保对成员单位提供担保同业拆借同业拆借承销成员单位的企业债券承销成员单位的企业债券对成员单位办理财务顾问、信用签证及其他咨询代理业务对成员单位办理财务顾问、信用签证及其他咨询代理业务境外外汇借款境外外汇借款发行财务公司债券发行财务公司债券经中国人民银行批准的其他业务经中国人民银行批准的其他业务客户关系管理客户关系管理网上金融系统企业用户企业用户商业银行商业银行银行接口信贷管理系统管理发行债券票据管理报表管理资金预算财务系统财务系统业务数

11、据库业务数据库系统外数据系统外数据11041104报表报表/监管报表监管报表成员企业成员企业投资管理同业往来保险代理资金结算财务公司业务架构债券承销担保管理融资租赁委托理财国际结算境外外汇财务顾问从业务范围方面考虑财务公司财务公司商业银行商业银行吸收公众存款吸收公众存款提供信用证服务及担保提供信用证服务及担保发放短期、中期和长期贷款发放短期、中期和长期贷款办理票据承兑与贴现办理票据承兑与贴现从事同业拆借从事同业拆借代理发行、代理兑付、承销政府债券代理发行、代理兑付、承销政府债券代理收付款项及代理保险业务代理收付款项及代理保险业务提供保管箱服务提供保管箱服务从事银行卡业务从事银行卡业务办理国内外

12、结算办理国内外结算买卖政府债券、金融债券买卖政府债券、金融债券办理国内外结算办理国内外结算买卖、代理买卖外汇买卖、代理买卖外汇经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务客户关系客户关系/服务管理服务管理内部资金转移定价分分/支行支行同业机构同业机构BIBI企业企业商业银行业务架构核心核心系统系统社会团体社会团体个人个人交易交易系统系统管理管理系统系统信贷信贷系统系统个贷个贷系统系统市场市场系统系统国际国际结算结算票据票据系统系统外汇外汇系统系统外币外币清算清算信用信用卡卡风险风险管理管理PA管理管理审计审计平台平台财务财务管理管理银基银基通通银证银证通通银

13、期银期通通三方三方存管存管ATM网上网上银行银行手机手机银行银行数据数据仓库仓库标准标准化化其他其他系统系统路透路透彭博彭博 shibor中债中债登登对外对外接口接口年金年金管理管理贵贵金属金属外汇外汇买卖买卖呼叫呼叫中心中心人行人行清算清算swift。比较分析（权利和功效）财务公司不具备做国内结算和国际结算的资格，它也成员单位的各种业务都是内部的业务，所有的结算都要通过银行来完成商业银行具备做国内结算和国际结算的资格，它与社会公众的各种业务都是自己与人行/swift来完成的在后面的比较中，各种业务比较已经不包含这个方面的考虑，仅仅从业务本身起到的作用方面分析比较分析（存款）财务公司只能吸收成

14、员单位存款，理论上类似于商业银行的对公存款，当然在具体的业务中会存在某些细微的差别商业银行能够吸收公众存款，包含对公存款和对私存款两部分（存款的来源和范围比财务公司要广阔得多）业务分析（存款）财务公司活期存款银行收款银行付款内部转账委托存款多借多贷定期存款定期开立定期支取定期续期转存换开定期存单通知存款通知存款支取通知存款开立通知存款支取通知保证金存款保证金开立保证金支取业务分析（存款）商业银行对公对公存款 对公活期存款 对公活期存款 单位活期存款 同业活期存款 对公协定存款 单位活期保证金存款 同业活期保证金存款 对公临时存款 应解汇款 对公定期存款 单位结构性存款 单位结构性存款 同业结构

15、性存款 单位协议存款 单位协议存款 单位定期保证金存款 单位定期保证金存款 对公定期存款 单位定期存款 同业定期存款 单位结构性存款 单位通知存款 单位协议存款 同业通知存款 对公信用联结保证金存 业务分析（存款）商业银行对私对私存款 对私活期存款 活期储蓄存款 定活两便储蓄存款 对私临时存款 对私定期存款 定期整存整取储蓄存款 定期零存整取储蓄存款 定期整存零取储蓄存款 定期存本取息储蓄存款 储蓄通知存款 教育储蓄 个人理财存款 阳光卡理财通 个人信用联结理财保证 A个人理财存款 A+个人理财存款 E个人理财存款 信用卡存款 信用卡存款 比较分析（贷款）财务公司只能对成员单位办理贷款，理论上

16、类似于商业银行的对公贷款，当然在具体的业务中会存在某些细微的差别商业银行能够对社会公众办理贷款，包含对公贷款和对私贷款两部分（贷款的来源和范围比财务公司要广阔得多）业务分析（贷款）财务公司贷款自营贷款委托贷款买方信贷消费信贷银团贷款担保融资租赁业务分析（贷款）商业银行对公对公贷款 对公流动资金贷款 企业流动资金贷款 打包贷款 单位协议透支 短期融资券过桥贷款 项目贷款 固定资产贷款-基本建设 固定资产贷款-技术改建房地产开发贷款 住房开发贷款 商用房开发贷款 土地整理储备贷款 园区开发区建设贷款 项目融资贷款 法人按揭贷款 法人客户汽车按揭贷款 法人客户商业用房按揭 法人客户其他按揭贷款 境外

17、借款转贷款 境外借款转贷款 各项垫款 信用证垫款 承兑垫款 担保垫款 其他垫款 其他贷款 其他贷款 同业借款 业务分析（贷款）商业银行对私对私贷款 个人有价单证质押贷款 个人质押贷款 个人住房贷款 一般住房贷款 商业用房贷款 个人车辆贷款 汽车贷款 工程机械贷款 个人助业贷款 个人流动资金贷款 个人综合消费贷款 信用卡透支贷款 信用卡消费透支贷款 信用卡取现透支贷款 比较分析（票据贴现）财务公司只能对成员单位办理票据承兑和贴现，商业银行能够对社会企事业单位办理票据承兑和贴现，来源和范围比财务公司要广阔得多不过业务本身的差异不大业务分析（贴现票据）财务公司贴现资产贴现 直贴 银行承兑汇票贴现 商

18、业承兑汇票贴现 票据资产 转贴现买断 转贴现买断商业票据 转贴现买断银行票据 系统内转帖现-商票买断系统内转帖现-银票买断商业汇票包买 国内银票买断 国内商票买断 再贴现 再贴现 贴现负债转贴现卖断 转贴现卖断商业票据 转贴现卖断银行票据 系统内转帖现-商票卖断系统内转帖现-银票卖断业务分析（票据贴现）商业银行贴现资产贴现 直贴 银行承兑汇票贴现 商业承兑汇票贴现 票据资产 转贴现买断 转贴现买断商业票据 转贴现买断银行票据 系统内转帖现-商票买断系统内转帖现-银票买断商业汇票包买 国内银票买断 国内商票买断 再贴现 再贴现 贴现负债转贴现卖断 转贴现卖断商业票据 转贴现卖断银行票据 系统内转

19、帖现-商票卖断系统内转帖现-银票卖断比较分析（同业）财务公司与商业银行的差异在于财务公司不能接收同业存款，其他业务相同业务分析（同业）财务公司同业资产存放同业 活期存放同业定期存放同业存放央行准备金 存放央行备付金 买入返售 商业票据 银行票据 债券逆回购 信贷资产 回购式转贴现转入 拆借(信用拆出)信用拆出同业负债卖出回购 商业票据 银行票据 债券正回购 信贷资产 回购式转贴现转出 拆借(信用拆入)信用拆入业务分析（同业）商业银行同业资产存放同业 活期存放同业定期存放同业存放央行准备金 存放央行备付金 买入返售 商业票据 银行票据 债券逆回购 信贷资产 回购式转贴现转入 拆借(信用拆出)信用

20、拆出分行 信用拆出 同业负债同业活期存款 同业活期存款 同业活期保证金存款 同业定期存款 同业定期存款 同业通知存款 卖出回购 商业票据 银行票据 债券正回购 信贷资产 回购式转贴现转出 拆借(信用拆入)信用拆入分行 同业拆入 比较分析（贸易融资）财务公司不能开具信用证、保函、办理押汇；但是它可以接收成员单位持有的银行开具的信用证、保函等，为成员单位提供融资服务商业银行能够开具信用证、保函、办理进口押汇、出口押汇等业务，能够成为国际结算业务中的汇入行和汇出行业务分析（贸易融资）财务公司贸易融资保理业务 成员单位保理-公开型有追索权成员单位保理-隐蔽型有追索权成员单位保理-公开型无追索权成员单位

21、保理-隐蔽型无追索权信用证信用证买入信用证卖出业务分析（贸易融资）商业银行贸易融资 出口贴现 出口合格贴现 出口不合格贴现 保理业务 国内保理-公开型有追索权国内保理-隐蔽型有追索权国内保理-公开型无追索权国内保理-隐蔽型无追索权国际出口保理-公开型有追索权国际出口保理-隐蔽型有追索权国际出口保理-公开型无追索权进口押汇 进口信用证押汇 进口代收押汇 汇出汇款押汇 出口押汇 出口信用证合格押汇 出口信用证不合格押汇 出口托收押汇 汇入汇款押汇 信用证项下票据包买 我行买断出口信用证项 信用证（国内)融资 信用证（国内)融资-买 信用证（国内)融资-议 比较分析（债券）财务公司只能承销成员单位债

22、券；在发行财务公司债券方面，由于审批较严格，一般的财务公司获批的可能性不大（还没有先例）商业银行能够承销社会企事业单位债券，发行商业银行次级债券，由于银行实力雄厚，获批的可能性较大业务分析（债券）财务公司债券资产 债券投资 其他债券投资 凭证式国债 债券投资-国债/主权级 债券投资-金融债 债券投资-央行债 债券投资-结构性债券 其他债券投资自营交易-债券 产品债券投资-结构性债券 自营债券交易 债券负债财务公司债券 发行财务公司债券 业务分析（债券）商业银行债券资产 债券投资 其他债券投资 凭证式国债 债券投资-国债/主权级 债券投资-金融债 债券投资-央行债 债券投资-结构性债券 其他债券

23、投资（含原资 自营交易-债券 产品债券投资-结构性债券 自营债券交易 债券负债次级债券 发行次级债券 比较分析（理财）财务公司只能承销成员单位债券；在发行财务公司债券方面，由于审批较严格，一般的财务公司获批的可能性不大（还没有先例）商业银行能够承销社会企事业单位债券，发行商业银行次级债券，由于银行实力雄厚，获批的可能性较大业务分析（理财）财务公司理财债券 对成员单位代客理财债券理财基金 对成员单位理财基金 业务分析（理财）商业银行理财资产理财债券 对私代客理财债券对公代客理财债券 理财负债对公理财基金 对公理财基金 个人理财基金 个人理财基金存款 比较分析（自营交易）财务公司能够购买有价证券、

24、进行金融机构股权和成员单位股权投资等商业银行不能购买有价证券、进行股权投资等，只能购买外汇、债券、衍生品金融工具等业务分析（自营交易）财务公司自营交易 外汇 自营外汇买卖 衍生工具资金衍生工具股票股票一级股票二级基金开放式基金一级开放式基金二级封闭是基金一级封闭式基金二级期货商品期货金融期货业务分析（自营交易）商业银行自营交易 外汇 自营外汇买卖 自营交易-衍生工具 资金衍生工具比较分析（表外）财务公司和商业银行的表外业务大致相同（商业银行在金融衍生品中的业务swap、option、FRA等会记入表外）资金外汇中间业务 外汇结售汇平盘 外汇宝平盘 其他外汇平盘 资产业务(表外)承兑汇票 表外产

25、品承兑汇票 保函 表外产品融资类保函 表外产品非融资类保 表外产品信贷证明 信用证 表外产品进口信用证 表外产品国内信用证 比较分析（代销业务）财务公司财务公司商业银行商业银行财务公司能够承销成员单位的企业债券（但是不能对社会公众进行销售，所以成员单位的企业债券一般不会让财务公司承销），不能代销业务其他方面的业务商业银行能够承销政府债券、代销基金、代销股票（好像现在被取消了）；还能够成为个人外汇买卖的做市商；还能够发行信用卡从来源发展方面考虑从来源发展方面考虑主要内容从企业性质方面考虑从企业性质方面考虑从业务特点方面考虑从业务特点方面考虑从服务对象方面考虑从服务对象方面考虑从业务范围方面考虑从

26、业务范围方面考虑从股东价值方面考虑从股东价值方面考虑从关注点方面考虑从关注点方面考虑从股东价值方面考虑财务公司财务公司商业银行商业银行财务公司的股东：集团、成员单位、其他等集团作为财务公司的大股东，其设立财务公司的主要目的是为成员企业融通资金，财务公司仅仅是旗下的服务机构，而非盈利中心（当然能赚钱最好），集团主要通过自己的主业来盈利的银行的股东：中央政府、地方政府、国有机关、外资、其他等（也存在一些外资银行、私人银行）银行的股东设立银行的主要目的是盈利，无论银行做的任何业务都以盈利为目标，当然要考虑相关的风险。同时银行也是中央银行实施货币政策的最重要的基础和途径从来源发展方面考虑从来源发展方面

27、考虑主要内容从企业性质方面考虑从企业性质方面考虑从业务特点方面考虑从业务特点方面考虑从服务对象方面考虑从服务对象方面考虑从业务范围方面考虑从业务范围方面考虑从股东价值方面考虑从股东价值方面考虑从关注点方面考虑从关注点方面考虑关注点关注点风险管理风险管理盈利模式盈利模式其他其他财务指标财务指标从关注点方面考虑从关注点方面考虑（盈利模式）财务公司财务公司商业银行商业银行没有成熟的盈利模式（存贷款利差较小；对贷款的是否发放没有最终的选择权利，逾期、呆滞账款较多），更多的时候通过投资获得收益（风险较高且不稳定，这两年股市大涨很大财务公司赚了钱）；另外通过票据贴现获得较为稳定的收益（毕竟规模有限）1、通

28、过存贷款利差盈利（央行每次调息都会给与其盈利空间，各商业银行都是央行的小弟（小小弟），不照顾小弟照顾谁啊！）2、增加中间业务的投放量，创新出一些新的金融产品，不局限于靠存贷利差盈利（保理、贸易融资、基金代销等，收益可观且风险不大）3、积极的推动IPO，提高自己的规模和融资能力（抗风险能力），为获得更多的客户提供机会关注点关注点风险管理风险管理盈利模式盈利模式其他其他财务指标财务指标从关注点方面考虑从关注点方面考虑（财务指标）共同点共同点不同点不同点监管报表：1104报表、其他监管报表管理办法要求报表：资本充足率、核心资本充足率财务公司：拆入资金余额不得高于资本总额、担保余额不得高于资本总额、自

29、有固定资产与资本总额的比例、短期证券投资与资本总额的比例、长期投资与资本总额的比例商业银行：均衡协调发展：个贷比例、储蓄比例、非利息收入占比、净手续费收入占比、贸易融资与一般对公贷款的比例提升盈利能力：净资产收益率、资产收益率、信贷成本、成本收入比可持续增长：对公贷款增长率、贸易融资类产品增长率、净手续费收入增长率、个贷增长率健康的资产负债表：不良贷款比率、不良贷款拨备覆盖率关注点关注点风险管理风险管理盈利模式盈利模式其他其他财务指标财务指标从关注点方面考虑管理风险市场风险流动性风险从关注点方面考虑（风险管理）信用风险稍有考虑，但是执行度不高（财务公司的贷款审批其实就是一种对信用风险的控制，但

30、是贷款审批环节中，特别是大金额，起决定性的作用还是在最末级集团老总的审批。而且集团老总并没有太多的依据，因为没有信用评级机制）基本上不考虑，钱多的时候存银行或者投资，钱不够的时候去同业拆借或者去银行贷款；一般能够成立财务公司的都是大的集团公司，有集团这个金牌面子估计银行是不会不放贷的，至于流动性造成财务公司的损失估计没有人考虑1、随着我国利率市场化进程的推进，财务公司的利率风险会越来越显现2、全球经济一体化的大背景，也使得财务公司在经营中必然会遭遇到汇率风险的冲击财务公司基本上不考虑这些1、决策者决策失误给财务公司可能造成的损失2、管理人员以权谋私给财务公司带来的损失3、财务公司内部控制不当、

31、自身人员素质不高致使内部人员和社会不法份子勾结进行诈骗和套取资金的犯罪活动而带来的损失财务公司正在逐步加强这一部分管理财务公司财务公司市场风险管理资本风险管理资产负债管理从关注点方面考虑（风险管理）信用风险管理有自己的信用评级系统，采用国际标准方法进行信用评级，贷款审批严格。成立信用风险管理委员会有自己的资产负债管理系统，采用缺口分析、久期分析、敏感性分析、情景模拟和分析等来识别风险并及时做出资产负债调整来规避风险。成立资产负债管理委员会有自己的资本风险管理系统，根据银行的资本充足率和资产负债情况，合理分配交易账户和银行账户的经济资本。成立资本风险管理委员会有自己的市场风险管理系统，根据市场利

32、率、汇率的变化模拟对银行资本敞口的影响，能够及时调整各类衍生品和债券的结构比例，规避市场风险。成立市场风险管理委员会极大考虑并加强防范极大考虑并加强防范极大考虑并加强防范商业银行商业银行极大考虑并加强防范关注点关注点风险管理风险管理盈利模式盈利模式其他其他财务指标财务指标从关注点方面考虑关注点-其他（一）商业银行比财务公司更计较举例如下：通知存款已办理通知手续而在通知期后未支取或取消支取，通知部分在通知期间不算息（估计财务公司也应该按照此办法执行，但是财务公司嫌麻烦，再说也没几个钱，也就算不跟他们的上帝计较了）关注点-其他（二）商业银行比财务公司更严谨举例如下：贴现计提利息：贴现合同签订时，贴

33、现利息首先记入待摊科目（而不是利息收入科目），然后按季结息时将该季分摊的利息计入利息收入科目，扣减待摊科目（财务公司一直也没有提这一点，直到新会计准则执行后才根据新会计准则做了相应的调整，说明财务公司要求并不是那么的严格）拨备：企业经营中可能已经构成的风险和损失作出准备，反映企业承担的风险和成本，直接冲减净资产，更真实地反应企业的经营水平和资产质量（财务公司目前还没有考虑这一点）资产减值准备：新会计准则有这一项要求，不知道目前财务公司的执行情况关注点-其他（三）商业银行比财务公司数据量更庞大举例如下：活期：财务公司活期的数据量一般也就100左右，稍大的财务公司（比如中油）可能能够到1000（没有准确的依据，希仁帮忙补充）；一般商业银行的活期数量都在几千万甚至与上亿。再好的硬件设施也会有瓶颈的，对于这种大数据量的处理，商业银行一般在工作期间之外的时间（晚上），一些需要模拟的功能采用打包的方式问题探讨财务公司与结算中心的区别？财务公司与集团财务部的区别？