工业企业习题集答案.doc

1、资金筹集业务习题一 1. 收到光明公司设备一台,价值150000元.借:固定资产 150000 贷:实收资本光明公司 1500002. 从银行取得期限10个月的借款30000元,取得期限5年的借款80000元,年利率分别是4%和5%.借:银行存款 110000 贷:短期借款 30000 长期借款 800003.收到国家投入200000元,已存入银行.借:银行存款 200000 贷:实收资本国家 2000004.收到中华公司投入旧设备一台,原始价值150000元,双方协商价格123000元.借:固定资产 123000 贷:实收资本中华公司 123000供应过程购置固定资产业务核算习题二1. 购入

2、需要安装的生产线一条,买价240000元,税金40800元,已用银行存款支付.借:在建工程 240 000 应交税费应交增值税（进项） 40 800 贷:银行存款 2808002. 用银行存款购入不需要安装设备一台,买价合计98000元,现金支付运费1500元,设备已交付车间使用.借:固定资产 99500 贷:银行存款 98000 库存现金 15003.用现金支付生产线的运费6500元.借:在建工程 6500 贷:库存现金 65004.生产线的安装费37000元,用银行存款支付.借:在建工程 37000 贷:银行存款 370005.生产线安装完工,已交付车间使用,结转生产线实际安装成本.借:固

3、定资产 283 500 贷:在建工程 283 500供应过程采购原材料习题三1.从上海公司购入A材料50吨,单价850元,购入B材料70吨,单价540元,增值税率17%,货款尚未支付,A、B材料已验收入库。借：原材料A 42500 B 37800 应交税费增值税（进项） 13651 贷：应付账款上海 939512用银行存款支付上月欠北京公司货款56000元。借：应付账款北京 56000 贷：银行存款 560003从广州公司购入A材料150吨，单价850元，购入B材料80吨，单价540元，增值税率17%，企业用银行存款支付，A、B材料未入库。借：在途物资A 127500 B 43200 应交税费

4、增值税税（进项） 29019 贷：银行存款 1997194用现金支付从广州购入A、B材料运费1380元（按材料重量分配）1380元/（150吨+80吨）=6元/吨A材料分摊运输费：6元/吨150吨=900元B材料分摊运输费：6元/吨80吨=480元借：在途物资A 900 B 480 贷：库存现金 13805用银行存款购入设备一台，价值50000元。借：固定资产 50000 贷：银行存款 5000064日，购入需安装设备一台，用银行存款支付价款56000元，现金支付运费1500元；15日，用银行存款支付安装费24000元；30日，该设备安装完工，交付生产车间使用。4日，借：在建工程 57500

5、贷：银行存款 56000 库存现金 150015日，借：在建工程 24000 贷：银行存款 2400030日，借：固定资产 81500 贷：在建工程 815007从广州公司购入A、B材料已验收入库，结转实际采购成本。借：原材料A 128400 B 43680 贷：在途物资A 128400 B 436808从保定公司购入B材料100吨，单价540元，增值税率17%，企业用银行存款支付50000元，其余货款暂欠，B材料已验收入库。借：原材料B 54 000 应交税费增进 9180 贷：银行存款 50000 应付账款保定 131809从京源公司购入C材料100吨，含税单价468元，增值税率17%，企

6、业用银行存款支付，C材料未入库。46800/（1+17%）=40000借：在途物资C 40000 应交税费增进 6800 贷：银行存款 4680010上月从京源公司购入B材料60吨，单价540元，增值税率17%，运费1500元，现验收入库，上月货款尚未支付。上个月：借：在途物资B 33900（32400+1500） 应交税费增值税（进项 ）5508 贷：应付账款京源 39408本月：借：原材料B 33900 贷：在途物资B 33900生产过程生产业务习题四1用现金支付办公费2000元，其中，车间400元，行政管理部门1600元。借：制造费用 400 管理费用 1600 贷：库存现金 20002

7、用银行存款支付下一年保险费50000元，支付本月电话费2800元。借：管理费用 2800 预付账款 50000 贷：银行存款 52 8003计提折旧，车间7800元，行政管理部门4700元。借：制造费用 7800 管理费用 4700 贷：累计折旧 125004仓库发出材料，甲产品耗用51000元，乙产品耗用21000元，生产车间一般耗用11000元，行政管理部门耗用2000元。借：生产成本甲 51000 乙 21000 制造费用 11000 管理费用 2000 贷：原材料 850005预提本月短期借款利息7400元。借：财务费用 7400 贷：应付利息 74006分配本月工资70000元，其中

8、，生产工人工资54000元（甲产品25000元，乙产品29000元），车间管理人员工资7000元，行政管理部门人员工资9000元。借：生产成本甲 25000 乙 29000 制造费用 7000 管理费用 9000 贷：应付职工薪酬工资 700007结转本月制造费用78000元，其中甲产品49000元，乙产品29000元。借：生产成本甲 49000 乙 29000 贷：制造费用 780008结转本月完工产品成本，甲产品99000元，乙产品119000元。借：库存商品甲 99000 乙 119000 贷：生产成本甲 99000 乙 119000生产过程产品生产业务和制造业务习题五1从银行提取现金8

9、000元，以备零用。借：库存现金 8000 贷：银行存款 80002采购员李凯预借差旅费2000元，用现金支付。借：其他应收款李凯 2000 贷：库存现金 20003本月各部门领用材料如下表： （单位：元）项目A材料B材料C材料合计甲产品耗用25000170003300075000乙产品耗用12000150001300040000车间耗用30004000600013000管理部门耗用50002000300010000合计450003800055000138000借：生产成本甲 75000 乙 40000 制造费用 13000 管理费用 10000 贷：原材料A 45000 B 38000 C

10、550004开出现金支票，提取现金并发放工资80000元。借：库存现金 80000 贷：银行存款 80000借：应付职工薪酬工资 80000 贷：库存现金 800005用银行存款支付办公费2100元，其中，车间800元，行政管理部门1300元。借：制造费用 800 管理费用 1300 贷：银行存款 21006预付租入车间半年租金36 000元，本月负担6000元。借：其他应付款 36 000 贷：银行存款 36 000 同时：借：制造费用 6 000 贷：其他应付款 6 0007预提短期借款利息3400元。借:财务费用 3400 贷:应付利息 34008月末，分配本月工资80000元，其中，生

11、产工人工资54000元，车间管理人员工资18000元，行政管理人员工资8000元，生产工人工资按工时分配，甲产品6000工时，乙产品4000工时。生产工人工资分配率=54000/（6000+4000）=5.4元/工时借：生产成本甲 32400 乙 21600 制造费用 18000 管理费用 8000 贷：应付职工薪酬工资 800009月末，计提折旧8500元，其中，车间4800元，行政管理部门3700元。借：制造费用 4800 管理费用 3700 贷：累计折旧 850010月末，采购员李凯报销差旅费2300元，用现金补给李凯300元。借：管理费用 2300 贷：其他应收款李凯 2000 库存现

12、金 30013，月末，按工时分配本月制造费用。 制造费用（3）13000（5） 800（6）6000（8）18000（9）4800 （11）4260042600 426000制造费用分配率=42600/（6000+4000）=4.26借：生产成本甲 25560 乙 17040 贷：制造费用 4260012月末，本月甲、乙产品全部完工，结转完工产品成本（甲产品月初在产品成本13000元，乙产品为本月投产）。 生产成本甲 生产成本乙期初余额：13000（3）75000（8）32400（11）25560（12）145960 （3）40000（8）21600（11）17040（13）786401329

13、60145960786407864000借：库存商品甲 145960 乙 78640 贷：生产成本甲 145960 乙 78640生产过程产品制造成本核算习题六1银行存款支付本月电费56000元，其中，甲产品耗用31000元，乙产品耗用15000元，生产车间一般耗用8000元，行政管理部门耗用2000元。借：生产成本甲 31000 乙 15000 制造费用 8000 管理费用 2000 贷：银行存款 560002本月水费51000元，其中，甲产品耗用11000元，乙产品耗用35000元，生产车间一般耗用3000元，行政管理部门耗用2000元，水费尚未支付。借：生产成本甲 11000 乙 350

14、00 制造费用 3000 管理费用 2000 贷：其他应付款水厂 510003本月各部门领用材料如下表：（单位：元）项目A材料B材料C材料合计甲产品耗用2500014000300042000乙产品耗用1000050001300028000车间耗用3000400010008000管理部门耗用200030005000合计38000250002000083000借：生产成本甲 42000 乙 28000 制造费用 8000 管理费用 5000 贷：原材料A 38000 B 25000 C 200004分配本月工资130000元，其中，生产工人工资84000元，车间管理人员工资28000元，行政管理部

15、门人员工资18000元，生产工人工资按工时分配，甲产品耗用13000工时，乙产品耗用7000工时。生产工人工资分配率=84000/（13000+7000）=4.2借：生产成本甲 54600 乙 29400 制造费用 28000 管理费用 18000 贷：应付工资工资 1300005银行存款支付车间的费用23100元，现金支付车间的费用3900元。借：制造费用 27000 贷：银行存款 23100 库存现金 39006计算本月发生制造费用，按工时分配本月制造费用。 制造费用（1） 8000（2） 3000（3） 8000（4）28000（5）27000（6）7400074000 740000制造

16、费用分配率=74000/（13000+7000）=3.7借：生产成本甲 48100 乙 25 900 贷：制造费用 740007本月甲、乙产品全部完工，结转完工产品成本（甲为本月投产，乙的月初在产品成本34000元，其中，直接材料19000元，直接人工6000元，制造费用9000元。） 生产成本甲 生产成本乙（1）31000（2）11000（3）42000（4）54600（6） 48100（7）186700期初余额：34000（1）15000（2）35000（3）28000（4）29400（6）25900（7）167300发生额：186700发生额：186700发生额：133300发生额：16

17、73000 0借：库存商品甲 186700 乙 167300 贷：生产成本甲 186700 乙 167300完工产品成本计算表成本项目甲产品（800件）乙产品（1000件）总成本单位成本总成本单位成本直接材料8400097000直接人工5460035400制造费用4810034900合计186700233.38167300167.30销售过程产品销售业务核算习题七1收到中华公司上月购货欠款38000元，存入银行。借：银行存款 38000 贷：应收账款中华 380002销售给东风公司甲产品140件，每件售价450元，增值税率17%，代垫运费1390元，用现金支付，货款尚未收到。借：应收账款东风

18、75100 贷：主营业务收入 63000 应交税费增值税（销项） 10710 库存现金 13903销售给上海公司甲产品110件，每件售价450元，乙产品180件，每件售价850元，增值税率17%，收到上海公司开出的期限3个月商业汇票一张。借：应收票据上海 236925 贷：主营业务收入 202500 应交税费增值税销项 344254用银行存款支付广告费14500元。借：销售费用 14500 贷：银行存款 145005销售给海河公司甲产品190件，每件售价450元，增值税率17%，其中，10件收到现金，50件收到银行存款，130件的货款和增值税未收到。借：库存现金 4500 银行存款 22500

19、 应收账款海河 73035 贷：主营业务收入 85500 应交税费增值税（销项） 145356用银行存款支付销售给海河公司产品的运费1900元。借：销售费用 1900 贷：银行存款 19007北京公司的商业汇票到期，款项65000元，全部收回。借：银行存款 65000 贷：应收票据北京 650008销售给南京公司乙产品280件，每件售价994.5元（含税），增值税率17%，收到南京公司货款10万元，其余货款尚未收到。借：银行存款 100000 应收账款南京 178460 贷：主营业务收入 238000 应交税费增值税销项 404609结转产品销售成本，甲产品每件成本210元，乙产品每件成本48

20、0元。（其中甲产品440件，乙产品460件）借：主营业务成本甲 92400 乙 220800 贷：库存商品甲 92400 乙 22080010按规定计提城建税2800元，教育费附加1200元。借：营业税金及附加 4000 贷：应交税费应交城建税 2800 应交教育费附加 1200财务成果利润形成业务的核算习题八1用银行存款支付电话费6500元。借：管理费用 6500 贷：银行存款 65002销售给南京公司甲产品380件，每件售价950元，乙产品600件，每件售价350元，增值税率17%，收到南京公司开出的商业汇票一张。借：应收票据南京 668070 贷：主营业务收入 571000 应交税费增销

21、 970703以现金支付销售给南京公司产品的运费、装卸费共计3200元。借：销售费用 3200 贷：库存现金 32004罚款收入13000元，存入银行。借：银行存款 13000 贷：营业外收入 130005销售给唐山公司甲产品180件，每件售价950元，乙产品200件，每件售价350元，增值税率17%，货款收存银行。同时，用银行存款代垫运费800元。借：银行存款 282770 贷：主营业务收入 241000 应交税费增值税销项 40970 银行存款 8006用银行存款支付环境污染罚款19500元。借：营业外支出 19500 贷：银行存款 195007预提短期借款利息5400元。借：财务费用 5

22、400 贷：应付利息 54008用银行存款支付广告费22000元。借：销售费用 22000 贷：银行存款 220009结转产品销售成本，甲产品每件成本510元，乙产品每件成本180元。（售出甲产品560件，乙产品800件）借：主营业务成本甲 285600 乙 144000 贷：库存商品甲 285600 乙 14400010按规定计提城建税3500元，教育费附加1500元。借：营业税金及附加 5000 贷：应交税费应交城建税 3500 应交教育费附加 150011用银行存款支付办公费13000元。借：管理费用 13000 贷：银行存款 1300012按利润总额的25%计提所得税。营业利润=营业收

23、入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用 =812000-429600-5000-19500-25200-5400 =327300利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 =327300+13000-19500 =320800净利润=利润总额-所得税费用 =320800-32080025% =240600借：所得税费用 80200 贷：应交税费所得税 8020013将本月的收入、费用账户的发生额转入本年利润。借：本年利润 584400 贷：主营业务成本 429600 营业税金及附加 5000 管理费用 19500 销售费用 25200 财务费用 5400 营业外支出 195

24、00 所得税费用 80200借：主营业务收入 812000 营业外收入 13000 贷：本年利润 825000 本年利润（1）6500（3）3200（6）19500（7）5400（8）22000（9）429600（10）5000（11）13000（12）80200（2）571000（4）13000（5）241000发生额：584400发生额：825000净利润：240600财务成果利润分配业务习题九资料：华能公司2007年12月实现利润总额580000元。假设111月华能公司实现净利润482.4万元，已计提并上缴所得税125万元。1按利润总额的25%计提所得税。（本季度）借：所得税费用 145

25、000 贷：应交税费应交所得税 1450002按净利润的10%计提法定盈余公积金。(全年)本月净利润=580000-145000=435000全年实现净利润=4824000+435000=5259000（元）计提的法定盈余公积=525900010%=525 900（元）借：利润分配法定盈余公积 525 900 贷：盈余公积法定盈余公积 525 9003按净利润的40%计提向投资者分配的利润。(全年)应派发的红利=525900040%=2103600（元）借：利润分配应付现金股利或利润 2103600 贷：应付股利 21036004.结转实现的净利润.借:本年利润 5259000 贷:利润分配未

26、分配利润 52590005结转利润分配各明细账户。借：利润分配未分配利润 2629500 贷：利润分配法定盈余公积 525 900 应付现金股利或利润 2103600 利润分配未分配利润（2）525900（3）2103600（4）5259000发生额：2629500发生额：5259000余额：2629500财务成果综合业务核算习题十1以现金支付办公用品费1950元。借：管理费用 1950 贷：库存现金 19502支付办公费7000元。借：管理费用 7000 贷：银行存款 70003销售给上海公司甲产品890件，每件售价450元，乙产品680件，每件售价850元，增值税率17%，收到上海公司开出

27、的期限3个月商业汇票一张。借：应收票据上海 1144845 贷：主营业务收入 978500 应交税费增销 1663454预提本月短期借款利息3400元。借：财务费用 3400 贷：应付利息 34005用银行存款支付广告费17000元，支付下季度保险费21000元，向希望工程捐款10000元。借：销售费用 17000 其他应收款 21000 营业外支出捐赠 10000 贷：银行存款 480006职工王峰违纪罚款3000元，收到现金1300元。借：库存现金 1300 其他应收款王峰 1700 贷：营业外收入 30007结转产品销售成本，甲产品每件成本210元，乙产品每件成本480元。借：主营业务成

28、本 513300 贷：库存商品甲 186900 乙 3264008按规定计提城建税5600元，教育费附加2400元。借：营业税金及附加 8000 贷：应交税费城建税 5600 教育费附加 2400营业利润=978500-1950-7000-3400-17000-513300-8000=427850利润总额=427850+3000-10000=4208509按利润总额的25%计提所得税。借：所得税费用 105212.5 贷：应交税费所得税 105212.510将本月的收入、费用账户的发生额转入本年利润。借：本年利润 665862.5 贷：主营业务成本 513300 营业税金及附加 8000 管理费用 8950 财务费用 3400 销售费用 17000 营业外支出 10000 所得税费用 105212.5借：主营业务收入 978500 营业外收入 3000 贷：本年利润 981500净利润=420850-105212.5=315637.