1、会计基础分析计算题一、劳伦斯特公司2006年8月末资产总额为500万元，负债总额为零，9月份公司发生如下经济业务： 1、以银行存款购买一台价值30万元不需要安装的机器设备。 2、向光大公司购买生产用材料15万元（不考虑相关税费），材料已入库，款项未付。 3、接受投资者投入的无形资产20万元（计入实收资本）。 4、用银行存款偿还欠光大公司购料款15万元。 5、向银行借入2年期借款20万元。要求：1、根据上述经济业务，编制第一个业务会计分录 2、根据上述经济业务，编制第二个业务会计分录 3、根据上述经济业务，编制第三个业务会计分录 4、根据上述经济业务，编制第四个业务会计分录 5、计算9月末资产总
2、额、负债总额、所有者权益总额答：1、借：固定资产 300000 贷：银行存款 3000002、借：原材料 150000 贷：应付账款 1500003、借：无形资产 200000 贷：实收资本 2000004、借：应付账款 150000 贷：银行存款 1500005、资产总额=5400000 负债总额=200000 所有者权益总额=5200000二、209年，甲公司发生下列交易事项：（1）2月1日，甲公司从银行向A证券公司划出资金30 000 000元，用于证券投资。（2）3月12日，甲公司委托A证券公司从上海证券交易所购入B上市公司股票200 000股，每股市价8元，另支付相关交易费用3 50
3、0元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。（3）4月16日，甲公司出售所持有的B公司全部股票，每股售价11元，另支付相关交易费用5 200元。要求：（1）编制甲公司向证券公司划出资金的会计分录； （2）编制甲公司以市价购入B公司股票的会计分录； （3）编制甲公司购入B公司股票时支付相关交易费用的会计分录； （4）编制甲公司出售B公司股票的会计分录； （5）计算甲公司209年度因上述交易或事项而确认投资收益的金额。答：1、借：其他货币资金 30000000 贷：银行存款 300000002、借：交易性金融资产 1600000 贷：其他货币资金 16000003、借：投资收益 3500 贷：其
4、他货币资金 35004、借：其他货币资金 2194800 贷：交易性金融资产 1600000 贷：投资收益 594800 5、5948003500=591300三、209年3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：（1）3月1日，向D证券公司划出投资款1000万元，款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。（2）3月2日，委托D证券公司购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。（3）5月10日，出售所持有的上述全部股票，取得价款为825万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。要求：（1）编制甲公司划出投资款的会计公录；（2）编制甲
5、公司购入股票的会计分录；（3）编制甲公司支付交易费用的会计分录；（4）编制甲公司出售股票的会计分录；（5）计算甲公司因上述交易或事项而确认的投资收益金额。（答案中的金额单位用万元表示）答：1、借：其他货币资金1000 贷：银行存款 10002、借：交易性金融资产 800 贷：其他货币资金 8003、借：投资收益 2 贷：其他货币资金 24、借：其他货币资金 825 贷：交易性金融资产 800 贷：投资收益 255、25-2=23财经法规分析计算题一、甲商场与一空调机生产公司签订一份买卖合同，合同规定该生产公司向商场供应分体空调机5000台，货款1500万元，由该商场贴上另一名牌空调机厂的商标对
6、外销售。商场为此开具一张1500万元的汇票给空调生产公司，空调机生产公司随后将该汇票背书转让给某原料供应商。原料供应商于汇票到期时向某商场兑现时，遭商场拒付。理由是商场因冒充某名牌空调机厂商标对外销售而被工商行政管理部门查处。1、下列各项中，属于商业汇票绝对记载事项的有（ 1234 ）。 表明商业承兑汇票或银行承兑汇票的字样 无条件支付的委托 出票日期 收款人名称2、商业汇票的提示付款期限是（ 4 ）。 自汇票到期日起3日 自汇票到期日起5日 自汇票到期日起7日 自汇票到期日起10日3、该商业汇票的出票人和收款人分别是 （ 1 ）。 甲商场 空调机生产公司 甲商场 原料供应商 空调机生产公司
7、原料供应商 空调机生产公司 甲商场4、付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起多长时间内承兑或者拒绝承兑 （ 2 ）。 1日 3日 7日 30日5、商业汇票的出票人应具备的条件有（ 123 ）。 在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织 与承兑银行具有真实的委托付款关系 资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源 与收款人位于同城二、W企业1月29日银行存款账户余额2万元。29日，一材料供应商上门到W企业催要金额为10万元的材料货款。W企业为了尽快将供应商打发走，就向材料供应商开出了一张10万元的转账支票。1、 下列各项中，属于支票基本当事人的有（ 124 ）。出票人付款人承兑人收款人2、下列选
8、项中，属于无效支票的有（ 34 ）。 未标明付款地的支票 未标明出票地的支票 未标明无条件支付委托的支票 未标明“支票”字样的支票3、支票的持票人应当自出票日起多长时间内提示付款（ 4 ）。1日3日5日10日4、材料供应商有权要求W企业赔偿的金额为（ 2 ）元。10002000250050005、银行有权要求W企业赔偿的金额为（ 4 ）元。 1000200025005000三、王某和张某是两个刚刚从事会计工作的年轻人，对相关财经法规不够熟悉。2008年10月10日，王某向张某签发了一张16000元的转账支票以及一张1200元的现金支票，王某在签发支票时使用普通的蓝色水笔填写，并且没有签章。张某
9、将16000元的转账支票交给银行，银行不予转账，退还了该支票，并且提出要对王某处以罚款。张某又将1200元的现金支票背书转让给徐某，徐某是一位从业多年的，经验丰富的财务人员，拒绝接受张某转让的现金支票，认为其不合法。王某的开户银行是广州市城南支行，账户余额只有15000元。1、在王某对张某开具支票的行为中，支票基本的当事人中出票人、付款人和收款人分别是 （ 4 ）。广州市城南支行 张某 王某 广州市城南支行 王某 张某 张某 广州市城南支行 王某 王某 广州市城南支行 张某2、王某在对张某签发支票时，存在的错误之处有（ 234 ）。现金支票超出了最高限额 用普通蓝色水笔填写 没有签章 账户余额
10、不足3、银行有权要求出票人的赔偿金额为（ 3 ）元。320 800 1000 15004、支票按照支付票款方式的不同，分为（ 2 ）。 2类3类4类5类5、下列各项中，可以支取现金的支票有（ 13 ）。 现金支票转账支票普通支票划线支票四、2008年3月10日，某公司向银行申领了信用卡，其中一部分作为对管理人员的福利，另一部分作为公司自用。 1、下列情形中，可以办理销户的有（ 4 ）。 4月12日，该公司要求注销自用的信用卡 3月11日，公司一名管理人员的信用卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失的信用卡 至2009年6月7日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易 至2010年8月30日，
11、该公司自用的信用卡未发生过任何交易2、关于信用卡资金来源的表述中，正确的有（ 1 ）。 公司可以将资金从基本存款账户中转账存入持有的信用卡 公司持有的信用卡可以交存现金 公司可以将其销货收入的款项存入持有的信用卡 公司管理人员可以将个人的收入及公司的暂时款项存入其持有的信用卡3、公司的下列做法中，错误的有（ 1234 ）。 3月16日，公司持卡购买一台价值12万元的设备 3月21日，公司将其信用卡转借给其子公司 3月30日，公司从信用卡上支取现金5000元 4月1日，公司结算信用卡，3月共透支15万元 （该公司无综合授信额度）4、关于信用卡的表述中，正确的有（ 14 ）。 同一持卡人单笔透支发
12、生额，个人卡不得超过2万元 贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的3% 信用卡透支利率为日利率5% 准贷记卡的透支期限最长为60天5、发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费、后还款的信用卡是（ 3 ）。 普通卡附属卡贷记卡准贷记卡五、2010年4月，甲公司发生如下业务：（1）甲企业开出一张付款期限为3个月的汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项，乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业；（2）甲企业采用汇兑的方式结算前欠戊公司的货款。1、下列各项中，属于保证的当事人有（ 2 ）。 甲企业和乙企业 甲企业和丙企业 丙企业和丁企业 乙企业和丁企业2、关
13、于背书事项，下列表述错误的是（ 124 ）。 若该票据记载“不得转让”，则该票据的背书无效 若该票据附有“货到付款”，则该票据的背书无效 若该票据仅将其一半转让给丁企业，则该票据的背书无效 若该票据标明“商业汇票”，则该票据的背书无效3、下列各项中，不得背书转让的情形有（ 123 ）。 被拒绝承兑 被拒绝付款 超过付款提示期限 票据记载“不得转让”4、保证的绝对记载事项有（ 34 ）。 被保证人的名称、住所保证日期保证文句保证人签章5、汇入银行向戊公司发出取款通知后，经过（ 2 ）个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。 1 2 3 6六、某省甲市粮油公司为增值税一般纳税人，以货物生产为主，并兼营
14、货物批发零售业务，不承担粮食收储任务，不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司9-10月发生如下业务：（1）9月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤18元（不含税），已收到全部货款，开出普通发票，合计金额36000元，其余因消费者未索取而未开发票；（2）9月份向农业生产者收购免税大豆一批，取得收购凭证上注明价款15000元，大豆已验收入库；（3）9月份向邻省乙市某酒厂销售高粱50吨（粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明），高粱不含税销售价格为1800元/吨，由于甲市没有火车站，粮油公司将高粱运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市，该粮油公司本月已收到全部货款，并支付火
15、车运费6000元，已收到铁路部门开具的运输发票；（4）10月份购进磨面机一台，取得增值税专用发票，注明价款10000元、税额1700元；支付相关运费200元，取得承运部门开具的运输发票，磨面机已安装并投入使用；（5）10月份该粮油公司装修公司大门，其所属建筑公司（独立核算）负责该装修业务，收取装修费10000元（包括材料费5000元，人工费5000元）。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；9月初增值税留抵税额为0）要求：根据上述材料，回答下列问题。1、下列各项中，关于上述第一笔业务发票开具的说法正确的是（ 2 ）。 该粮油公司向消费者销售豆油可以开具增值税专用发票，也可以开
16、具普通发票 该粮油公司向消费者销售豆油只能开具普通发票 该粮油公司向消费者销售豆油只能开具增值税专用发票 该粮油公司向消费者销售豆油不能开具发票2、上述第三笔业务中，该粮油公司的申报纳税地点应为（ 2 ）。 甲市乙市丙市丁县 3、 上述第三笔业务中，该粮油公司支付运费可抵扣的进项税额为（ 1 ）。420元378元1020元918元4、该粮油所属建筑公司开展装修业务应缴纳的营业税税额为（ 2 ） 150元300元500元250元5、下列各项说法正确的有（ 13 ）。 9月份该粮油公司应抵扣的进项税额为2370元 9月份该粮油公司应抵扣的进项税额为1950元 10月份该粮油公司应抵扣的进项税额为1
17、714元 10月份该粮油公司应抵扣的进项税额为1700元七、某日化用品生产企业为增值税一般纳税人，1月份该企业发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元、增值税税额30.6万元，款项已付并验收入库；支付相关运费10万元，已收到运输单位开具的运输发票。（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元、增值税税额8.5万元，款项已付并验收入库。（3）购进一批办公用品，取得普通发票，注明金额2340元，办公用品已经投入使用。（4）购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上注明支付的货款6000元、增值税
18、税额1020元。（5）月初将部分订单委托其他企业加工，发出原材料价值8000元，委托加工合同规定加工费5000元（不含税），加工企业代垫辅助材料1000元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。（6）对外销售化妆品一批，取得销售收入586.17万元（含税）。（7）将闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；化妆品的消费税税率为30%）要求：根据上述材料，回答下列问题。1、下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中，正确的是（ 1 ）。 外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为31.3万元 外购机器设备可抵扣的进项税额为0 外购办公用品可
19、抵扣的进项税额为340元 外购红酒可抵扣的进项税额为1020元2、该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为（ 3 ）。 850元1020元02380元3、该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为（ 1 ）。 85.17万元85万元99.45万元99.65万元4、该企业出租闲置设备应缴纳（ 2 ）。 增值税0.17万元营业税0.05万元增值税0.13万元营业税0.03万元5、该企业本月应缴纳的消费税为（ 3 ）。100.2万元117.234万元150.3万元175.851万元八、某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下：（1）购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，
20、价款已付；另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票；（2）购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元；（3）销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已全部收到；（4）转让厂房，取得转让收入100000元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0。）要求：根据上述材料，回答下列问题。1、下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有（ 1234 ）。 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，属于小规模纳税人 从事货物批发
21、或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，属于小规模纳税人 年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税 小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系，购进货物的全部支出都将计入货物的成本2小规模纳税人增值税的征收率为（ 1 ）。 3% 7% 10% 13%3该企业销售服装应缴纳的增值税税额为（ 1 ）。960元988.8元966元 976元4该企业转让厂房应缴纳的营业税为（ 3 ）。 3000元4000元5000元6000元5下列各项说法正确的是（ 1 ）。 该企业外购服装可抵扣的进项税额为0 该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为
22、14元 该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元 该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额九、某棉纺企业为增值税一般纳税人，1月份发生下列业务：（1）购进纺织设备一台，价款10万元（不含税），取得了增值税专用发票，另支付运费5000元，取得承运部门开具的运输发票；（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，取得收购凭证上注明价款14万元；（3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉纱线52.65万元（含税），取得增值税专用发票；（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；本月向个体工商户销售乙型号棉布0.234万米，售价每米50元（含
23、税）。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；1月初增值税留抵税额为0）要求：根据上述材料，回答下列问题。1、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（ 4 ）。 0 1.7万元 1.452万元 1.735万元2、下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（ 24 ）。 向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0 向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元 向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元 向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元3、该企业本月销售货物应确认的销项税额为（ 1 ）。 9.86万元1
24、0.149万元11.874万元7.761万元4、该企业本月应缴纳的增值税税额为（ 1 ）。 00.475万元1.345万元 0.295万元5、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（ 123 ）。 3日5日10日20日十、某商场为增值税一般纳税人，5月份发生以下购销业务：（1）购入服装两批，货款均已支付，第一批货物货款为23.4万元（含税），尚未取得增值税专用发票，第二批货物取得增值税专用发票上注明支付的价款36万元、增值税税额6.12万元；先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，第一批货物支付运费取得销售方开具的普通发票，第二批货物支付运费取得承运单位开具的运输发票。（2）批发
25、销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。（3）零售各种服装，取得含税销售收入37.44万元，同时将零售价为1.755万元（含税）的服装作为礼品赠送给了顾客。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0）要求：根据以上材料，回答下列问题。1、该商场支付运费可抵扣的增值税进项税额为（ 1 ）。 0.28万元0.2982万元0.0182万元02、该商场5月份可抵扣的增值税进项税额为（ 3 ）。 6.12万元9.52万元6.4万元9.8182万元3、该商场销售服装的增值税销项税额为（ 1 ）。 8.5万元
26、3.06万元5.44万元 9.4248万元4、该商场将服装赠送给顾客的增值税销项税额为（ 1 ）。 0.255万元0.298万元0.228万元0.202万元5、该商场5月份应缴纳的增值税税额为（ 2 ）。 2.075万元2.355万元0 2.1万元十一、某生产企业为增值税一般纳税人，5月份的有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品，开具普通发票，取得含税销售收入29.25万元；（2）将生产的一批乙产品用于本企业基建工程，该批产品市场不含税销售价22万元；（3）将生产的一批丙产品用于本企业职工福利，该批产品市场不含税销售价5万元；（4）将上月购进的一批A材料用于生产甲产品，该批材料不含税购买价10
27、万元；（5）购进B材料，取得增值税专用发票上注明支付的货款60万元、增值税税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的运输发票；（6）向农业生产者购进免税农产品一批，取得收购凭证上注明价款30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得运输单位开具的运输发票。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；5月初增值税留抵税额为0）要求：根据上述材料，回答下列问题。1、该企业5月份开展的业务中，需要缴纳增值税的有（ 123 ）。 销售甲产品 将乙产品用于基建工程 将丙产品用于本企业职工福利 将购进A材料用于生产甲产品2、该
28、企业5月份的增值税销项税额为（ 3 ）。 4.25万元7.99万元8.84万元10.54万元3、该企业购进B材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为（ 2 ） 10.2万元10.62万元11.22万元10.98万元4、该企业购进免税农产品及支付相关运费可抵扣的进项税额为（ 2 ）。 4.25万元3.4万元3.9万元3.12万元5、该企业5月份可结转下月继续抵扣的增值税进项税额为（ 3 ）。 06.03万元5.18万元9.77万元十二、某企业主要从事化妆品生产业务，兼营化妆品批发零售业务，适用消费税税率为30%。3月份该企业发生下列业务：（1）从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，
29、已缴纳关税230000元；（2）委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元，该批加工产品已收回（受托方没有B类化妆品同类货物价格）；（3）销售本企业生产的C类化妆品，取得销售额580000元（不含税）；（4）“三八”妇女节，向全体女职工发放本企业生产的一批C类化妆品，该批化妆品市场零售价格为8000元（不含税）。要求：根据上述材料，回答下列问题。1、该企业进口A类化妆品应缴纳的增值税税额为（ 1 ）。255000元139400元178500元124950元2、该企业进口化妆品，应当自海关填发海关进口增增值税专用缴款书之日起一定期限内缴纳税款，该期限是（ 3 ）。
30、 5日10日15日20日3、该企业A类化妆品应缴纳的消费税税额为（ 2 ）。 246000元450000元315000元351428.6元4、该企业B类化妆品应缴纳的消费税税额为（ 1 ）。 30000元21000元29142元20400元5、该企业C类化妆品应缴纳的消费税税额为（ 2 ）。 174000元176400元150769元 151118元十三、某汽车制造企业为增值税一般纳税人。6月份购进原材料，取得增值税专用发票上注明的货款2500万元、增值税税款425万元，销售汽车取得销售收入（含税）9360万元，货款已收到；兼营汽车租赁业务取得收入20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。（
31、说明：该企业分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额；有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0；该企业生产的汽车适用消费税税率为5%）要求：根据以上材料，回答下列问题。1、该企业6月份应缴纳的增值税税额为（ 2 ）。 1360万元935万元1166.2万元651.8万元2、该企业6月份应缴纳的消费税税额为（ 2 ）。 341.88万元400万元353.98万元205.13万元3、该企业开展汽车租赁业务应缴纳的营业税税额为（ 3 ）。 3.4万元0.6万元1万元4万元4、该企业开展运输业务应缴纳的营业税税额为（ 1 ）。 1.5万元2.5万元2万元3万元5、下列
32、各项中，关于该企业销售汽车业务的会计处理正确的是（ 1 ）(单位：万元)。 借：银行存款 9360 贷：主营业务收入 8000 应交税费-应交增值税（销项税额） 1360 借：银行存款 9360 贷：主营业务收入 7600 应交税费-应交增值税（销项税额） 1360 应交税费应交消费税 400 借：银行存款 9360 贷：主营业务收入 9360 借：银行存款 8000 贷：主营业务收入 8000十四、某公司主营货物运输业务，经税务机关批准按“交通运输业”税目征收营业税。该公司2010年发生如下经济业务：（1）取得货物运输收入1000万元，其中：运输货物出境取得收入100万元，运输货物入境取得收
33、入200万元，支付给其他运输企业的运费200万元；（2）销售货物并负责运输所售货物共取得收入100万元（不含增值税）；（3）将本公司的5辆货车出租给某物流公司，取得收入20万元。要求：根据上述材料，回答下列问题。1、 下列各项中，关于第一笔业务的有关说法正确的有（ 34 ）。 该公司取得运输货物收入适用5%的营业税税率 该公司运输货物出境不用缴纳营业税 该公司运输货物入境不用缴纳营业税 该公司支付给其他运输企业的运费在计算营业税时可以从运输业务营业额中扣除2、 该公司开展第一笔业务取得运输货物收入应缴纳的营业税税额为（ 2 ）。 30万元18万元24万元15万元3、该公司开展第二笔业务应缴纳（
34、 2 ）。 增值税17万元营业税3万元增值税14.5万元营业税5万元4、该公司出租货车应缴纳营业税（ 1 ）。 1万元0.6万元04万元5、该公司2010年应缴纳的营业税税额为（ 3 ）。 18万元21万元22万元23.4万元十五、甲公司主要从事建筑工程，2010年开展了以下业务：（1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中200万元的建筑工程项目分包给A建筑工程公司。年底工程项目全部完工并，甲公司已取得工程款3000万元,并支付B建筑工程公司200万元工程款。（2）甲建筑工程公司向B建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元
35、），取得转让收入1300万元。（3）甲公司所属招待所（独立核算）取得客房收入30万元、取得歌厅舞厅收入共55万元。（说明：甲公司招待所所在地娱乐业营业税税率为10%）要求：根据以上述材料，回答下列问题。1、 甲公司开展的上述业务中适用5%营业税税率的有（ 23 ） 承包建筑工程项目转让闲置办公用房招待所客房收入招待所歌厅舞厅收入2、 下列关于甲公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的是（ 13 ）。 应缴纳营业税税额84万元 应缴纳营业税税额90万元 应代扣代缴营业税税额6万元 应代扣代缴营业税税额10万元3、 甲公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为（ 2 ）。 65万元30
36、万元18万元39万元4、 甲公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额为（ 1 ）。 7万元12.5万元17万元11.9万元5、 下列关于甲公司营业税纳税地点的说法中，正确的有（ 12 ）。甲公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳税甲公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税甲公司承包建筑工程项目，应当向本单位所在地主管税务机关申报纳税甲公司转让办公用房，应当向本单位所在地主管税务机关申报纳税十六、某旅游公司2010年4月份账面记载的旅游业务收入为80万元，营业成本为100万元，支付给某航空公司游客机票费15万元，支付给某景区宾馆的游客食宿
37、费20万元。经主管税务机关审核，认为其旅游业务收费明显偏低且无正当理由，又无同类旅游业务可比价格。该公司当月以价值450万元的不动产对外转让，取得转让收入600万元。另外，该公司还经营客车运输业务，取得收入15万元。(说明：该旅游公司分别核算旅游业务收入、不动产转让收入、运输业务收入，旅游业务按“服务业”征收营业税)要求：根据上述材料，回答下列问题。1、 关于对该公司旅游业务收入的确定，下列各项中处理正确的是（ 3 ）。 由纳税人确定其旅游业务收入 由主管财政部门核定其旅游业务收入 由主管税务机关核定其旅游业务收入 由社会中介机构核定其旅游业务收入2、 计算该公司旅游业务的营业税时，可以从旅游
38、业务收入80万元中扣除的有（ 23 ）。 营业成本110万元 支付给某航空公司游客机票费15万元 支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元 以无形资产对外投资150万元3、 该公司经营客车运输游客适用的营业税税率为（ 1 ）。 3%5%520%的浮动税率6%4、 该公司转让不动产应缴纳营业税（ 2 ）。30万元7.5万元18万元4.5万元5、 假定该公司开展旅游业务经核定的旅游业务收入为120万元，该公司开展旅游业务应缴纳的营业税为（ 1 ）。 4.25万元6万元2.55万元3.6万元十七、某汽车轮胎生产企业，2005年实现净利润为-500万元，2006年实现净利润100万元，2007年实现净利润
39、280万元，2008年实现净利润-50万元，2009年实现净利润100万元。2010年度该企业有关经营情况如下：全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国债利息收入20万元；应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元；发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元）；发生管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元）；发生营业外支出70万元（其中因排污不当被环保部门罚款15万元）。（提示：研究开发费除按照规定可在税前据实列支外，还可
40、按照研究开发费用的50%加计扣除）要求：根据以上材料，回答下列问题。1、 该企业2010年取得的各项收入在计算企业所得税时属于免税收入的是（ 4 ）。 固定资产盘盈收入产品销售收入其他业务收入国债利息收入2、 该企业2010年发生的各项支出准予在计算应纳税所得额时扣除的有（ 23 ）。 增值税90万元消费税110万元销售费用250万元环保部门罚款15万元3、 根据企业所得税法的有关规定，该企业2005年发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（ 2 ）。 3年5年6年10年4、 该企业2010年准予在计算应纳税所得额时扣除的项目金额合计为
41、（ 1 ）。 4294万元4309万元4249万元4364万元5、 该企业2010年应缴纳的企业所得税为（ 3 ）。 189万元194万元171.5万元200.25万元十八、某企业根据企业所得税法的有关规定,可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起,第1年至第2年免征企业所得税,第3年至第5年减半征收企业所得税的优惠政策。该企业2005年9月份开始生产经营，从2005年度至2009年度，每年应纳税所得额分别为10万元、60万元、80万元、90万元、100万元。2010年度该企业会计报表上的销售收入总额1000万元，利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。2010年其他有关情
42、况如下：（1）营业外收入50万元，其中包括购买国债的利息收入10万元，国债转让收益10万元，股票转让收益10万元,接受捐赠收入10万元；（2）管理费用450万元，销售费用300万元；（3）支付在建办公楼工程款60万元，已列入当期费用；（4）支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用；（5）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元。（说明：该企业2005-2007年适用33%的企业所得税率）要求：根据上述材料，回答下列问题。1、 下列关于该企业应缴纳企业所得税的说法正确的有（ 134 ）。 该企业从2005年度开始生产经营，应当计算享受税收优惠的期限。该公司2005、2006年度可以享受免税
43、优惠，不需要缴纳企业所得税 该企业2005年度经营未满一年，减免征税优惠可以从2006年开始算起 该企业2008-2009年度需要缴纳企业所得税=（90+100）25%50%=23.75万元 从2010年度开始该企业不再享受税收减免优惠2、 该企业2010年取得的营业外收入中属于免税收入的是（ 1 ）。 国债利息收入10万元国债转让收益10万元 股票转让收益10万元接受捐赠收入10万元3、 下列费用中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是（ 13 ）。 管理费用450万元支付在建办公楼工程款60万元支付诉讼费2.3万元营业外支出300万元4、 该企业2010年汇算清缴应补缴的企业所得税税额为（ 2
44、 ）。 40万元15万元42.5万元17.5万元5、计算缴纳企业所得税该企业2008-2010年应缴纳的企业所得税税额合计为（ 2）。 38.75万元63.75万元76.25万元51.25万元十九、作家吴某是一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010年收入如下：（1）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；（2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；（3）与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分；（4）出版个人作品集，取得收入20000元；（5）吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。要求，根据上
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