第四章：国际贸易结算(上).ppt

1、 第四章第四章 国国际贸际贸易易结结算算【基本要求基本要求】1了解国际贸易票据结算过程中涉及的各种规定、各国相关的法律规范。了解汇付的当事人、托收的有关国际惯例、信用证的基本结构和内容、银行保函定义和类型、备用信用证。2熟悉汇票、本票和支票的各种类型及相关概念、内容和票据行为。熟悉汇付的定义、汇付的种类、托收方式的资金融通、信用证的基本特点、信用证的基本流程、国际保付代理、包买票据。3掌握汇票的含义、种类、各种票据使用条件、使用范围和作用，各种票据在国际结算过程中发生的相互关系与变化，掌握制作相关票据的技巧。掌握托收的定义和性质、托收的当事人、托收的种类、托收的一般业务程序、托收方式运用的注意

2、事项、跟单信用证的基本概念、跟单信用证类型、审证与修证、不同结算方式的选择使用、UCP600的有关规定。【考考试试内容内容】1汇票的定义2汇票的内容中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 3汇票的当事人 4汇票的种类5汇票的票据行为6本票的定义7本票的内容8本票的种类9本票的票据行为10支票的定义11支票的内容12支票的种类13支票与汇票的区别14支票的票据行为15汇付与托收16国际商会跟单信用证统一惯例17信用证的含义及当事人18信用证的主要内容中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 19信用证支付方式的特点与作用20信用证的种类21银行保函22备用信用证23国际保付代理24包买票据25各种支付

3、方式的选用【大大纲详纲详解解】第一第一节节 国国际贸际贸易易结结算中的票据算中的票据一、票据的概述一、票据的概述1票据的定义和种类票据是以支付金钱为目的的特种证券，是由出票人签名、约定由自己或另一人无条件支付确定金额的、可流通转让的证券。票据可分为汇票、本票和支票三种，在国际贸易结算中，主要使用汇票，有时也使用本票和支票。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 2票据法为便于票据的流通、保障有关当事人的权益、促进结算的顺利进行，各国都对票据制定有专项的法律票据法，即关于票据的种类、形式、内容和各种票据行为以及有关当事人权利义务的法律规范。二、二、汇汇票（票（Bill of Exchange）1定

4、义中华人民共和国票据法对汇票所下的定义是：“汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。”根据英国票据法的定义，汇票是“由一人签发给另一人的无条件的书面命令，要求受票人见票时或于未来某一规定的或可以确定的时间，将一定金额的款项支付给某一特定的人或其指定人或持票人。”中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 汇票样单如下：中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 2汇票的基本当事人汇票有三个基本当事人，即出票人、付款人和收款人。（1）出票人（drawer）：写成汇票并将汇票交付给收款人的当事人，常常是出口方。在押汇项下，它在进口方或者开证行未承兑情况

5、下，出票人是汇票的主债务人。（2）付款人（drawee，payer）：出票人在汇票中指定的、在受到汇票提示时进行付款的当事人，常常是进口方或开证行。（3）收款人（payee）：从出票人手中获得汇票的当事人，也是基本当事人中惟一的债权人，权利包括收款、转让、追索。在外贸实务中，汇票的收款人一般都是以银行指示为抬头。信用证项下汇票的收款人，如信用证没有特别规定，汇票的收款人应填写议付行。3汇票的内容汇票是一种要式证券，必须具备法定的形式要件，载明必要的法定事项。各国法律对汇票内容要求并非完全一致，我国票据法规定，汇票必须记载下列事项：票据名称、无条件的支付命令、确定的金额、付款人名称、收款人名称、

6、出票日期、出票人签章。若缺少这七项中任意一项，则该汇票无效。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 （1）票据名称（word of exchange）我国票据法规定：汇票上必须表明“汇票”字样，即BILL OF EXCHANGE，以区别于本票和支票，同时也有利于明确各当事人的权利和责任。（2）无条件的支付命令（unconditional order to pay）“无条件的支付命令”是指不能以其他行为的履行或事件的发生作为执行命令的先决条件，即汇票必须要有无条件支付委托的文句，而且不应受任何限制。但是，在汇票上加注出票条款以表明汇票的起源交易，例如“按某号信用证开立”、“按某合同装运某货物”等，

7、并不构成支付的附加或限制条件。【例例题题4.14.1】根据中华人民共和国票据法，汇票上必须记载的事项包括（）。A确定的金额 B出票日期C付款人姓名 D汇票编号 E付款项目【答案答案】ABC 【例例题题4.24.2】如汇票上加注“货物到达后付”，则构成支付的附加条件，该汇票无效。（）【答案答案】对【解解析析】汇票是出票人给付款人的无条件支付命令，不能将其他行为的履行或事件的发生作为支付的附加条件。故如汇票上加注“货物到达后付”的限制条件，该汇票无效。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 （3）确定的金额（the sum certain in money）汇票的支付标的必须是金钱，而且数额必须确定

8、。我国票据法规定：“票据金额以中文大写和数码同时记载的，两者必须一致。两者不一致的，票据无效。”（4）付款人名称（drawee，payer）各国票据法都要求汇票必须载明付款人的姓名或商号名称。汇票付款人名称和地址应当书写清楚，以便收款人或持票人向其提示付款或承兑。（5）收款人名称（payee）我国票据法规定，汇票必须记载收款人名称，否则无效。这种规定表明汇票必须是记名汇票，而不允许签发不记名汇票；同样，背书必须是记名背书。汇票的收款人，又称为“抬头”，具体写法有三种：限制性抬头，这种汇票不准转让。例如“仅付给”（Pay toOnly）或“仅付给，不准转让”（Pay tonot transfer

9、able）。指示性抬头，这种汇票可以经背书转让，是最普遍使用的一种。如“付给或其指定的人”（Pay toor order；Pay to the order of）。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 来人抬头，这种汇票仅凭交付就可以进行转让，而无需背书。如“付给持票人或来人”（Pay to holder，Pay to bearer），根据我国票据法，这种汇票是无效的。【例例题题4.34.3】一张商业汇票上的收款人是：“仅付给ABC有限公司”（Pay to ABC C0，Ltdonly），这种汇票不能转让。（）2005年真题【答案答案】对【解析解析】限制性抬头的汇票不可转让。【例例题题4.44

10、.4】汇票的收款人有三种填写方式，根据我国票据法的规定，其中凡签发（）的汇票无效。A限制性抬头 B指示性抬头C持票人或来人抬头 D记名抬头【答案答案】C【解解析析】从票据使用的安全性考虑，我国票据法规定，汇票必须记载收款人名称，未记载收款人名称的汇票无效。由于持票人或来人抬头的汇票没有指定收款人名称，我国票据法规定为无效汇票。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 （6）出票日期（date of issue）我国票据法规定，汇票应当记载出票日期，否则汇票无效。实务中，汇票的出票日期一般由银行填写，出口企业不填。汇票记载出票日期的作用有三个：决定票据的有效期。持票人必须在有效期内向付款人提示要求付

11、款或承兑。我国票据法规定：即期汇票的有效期为自出票日起的一个月；决定付款到期日。如规定出票后一定日期到期的汇票，其到期日取决于出票日；判定出票人的行为能力。例如：出票人在出票时已被宣告破产、清理，则可判定出票人在出票时已经丧失行为能力，该汇票应为无效汇票。【例例题题4.54.5】各种单据的签发日期应符合逻辑性和国际惯例，通常（）日期是议付单据出单最晚时间。A发票 B报关单 C保险单 D汇票【答案答案】D【解析解析】作为结算单据，汇票日期是议付单据中出单最晚的单据。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 （7）付款到期日（tenor）汇票的付款到期日就是汇票所载金额的支付日期。我国票据法规定：汇票

12、上记载付款日期应当清楚、明确，未记载付款日期的视为见票即付。在实际业务中，汇票付款日期的记载形式主要有四种：见票即付（at sight 或 on demand），这种汇票称为即期汇票，收款人向付款人提示汇票的当天，即为付款到期日；定日付款（at a fixed date）。例如：汇票载明“于2008年10月1日交付”；出票日后定期付款（at a determinable date after the date of drawing a draft）是指自出票日期起算确定付款日期。例如：“汇票出票日后30天后交付（at 30 days after the date of the draft）”；

13、见票日后定期付款（at a determinable date after sight）是指自收款人向付款人提示并经承兑之日起推算确定付款日期。例如：“见票后30天交付（at 30 days after sight）”。计算付款到期日的方法：算尾不算头。例如：见票日为5月18日，付款期限为见票日后30天，则应从5月19日起算30天，到期日为6月17日；假日顺延，即假如付款期限的最后一天为节假日，则付款期限应延至下一个营业日；中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 月为日历月，以月为单位计算付款期限的，指日历上的月份。如汇票规定见票后2个月付款，见票日为3月18日，则到期日应为5月18日；到期日无

14、相同日期即为月末。如见票日为1月31日，见票后1个月付款，则到期日应为2月28日（如遇闰年则为2月29日）。【例例题题4.64.6】一汇票出票日为4月20日，付款期限是1个半月，则该汇票付款到期日为（）。A6月4日 B6月2日C6月3日 D6月5日【答案答案】A【解解析析】按照汇票付款到期日计算方法，先算整月，后算半月，半月按15天计算，则付款到期日为6月4日。（8）出票地点和付款地点（place of issue，place of payment）我国票据法未将出票地点和付款地点列为汇票必要项目，但明确规定：汇票上记载的付款地、出票地等事项的，应当明确清楚；汇票上未记载付款地的，付款人的营业

15、场所、住所或者经常居住地为付款地；汇票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 （9）出票人签章（drawer）各国票据法都规定，汇票必须要有出票人签名才能生效。我国票据法也把“出票人签章”作为汇票必须记载的事项之一。4汇票的种类汇票可从不同的角度进行分类：（1）按出票人的不同，汇票可分为银行汇票和商业汇票。银行汇票（Bankers draft），是指银行应汇款人的要求，开立以汇入行为付款人的汇票，这种汇票通常由汇款人直接寄交收款人，凭票向汇入行取款，通常用于资金转移（如汇款等）业务中。商业汇票（Commercial draft），是

16、指由工商企业或个人签发的汇票，付款人可以是工商企业或个人，也可以是银行，广泛用于各类经济交易中。（2）按付款时间不同，汇票可分为即期汇票和远期汇票。即期汇票（sight draft，demand draft），指见票即付的汇票或票面上未注明汇款期限的汇票。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 远期汇票（time draft/usance draft），指在将来一定时间或可以确定的时间付款的汇票。如：指定日期付款（Fixed Date）、见票后若干天付款（Atdays after sight）、出票后若干天付款（Atdays after date）、提单签发后若干天付款（Atdays of Bi

17、ll of Loading）。（3）按是否随附货运单据，汇票可分为光票和跟单汇票。光票（clean draft），指不附带货运单据的汇票。光票代表单纯的资金请求权，与物权相分离，不能给持票人带来物权保障，所以很少用于国际贸易结算中，一般仅限于贸易从属费用、货款尾数、佣金等的收取或支付时使用。跟单汇票（documentary draft），指附有货运单据（提单、发票、保险单等）的汇票。跟单汇票的付款以交付货运单据如提单、发票、保险单等单据为条件。跟单汇票体现了钱款与单据对流的原则，对进出口双方提供了一定的安全保障。因此，在国际货款的结算中，较多以跟单汇票作为结算工具。（4）按承兑人的不同，汇票可

18、分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票，指由工商企业或个人承兑的远期汇票。商业承兑汇票建立在商业信用的基础上。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 银行承兑汇票，指由银行承兑的远期汇票。银行承兑汇票建立在银行信用的基础上，相对于商业承兑汇票，银行承兑汇票信用等级较高，更易于在金融市场上贴现转让，进行流通。【例例题题4.74.7】商业汇票是指汇票的()为商业企业的汇票。A受票人 B受款人C付款人 D出票人【答案答案】A【解析解析】出票人是商业企业的汇票就是商业汇票。5汇票的票据行为票据行为是指在票据流通过程中，依票据上规定的权利和义务所确定的法律行为。汇票的票据行为包括：出票、提示、承兑、

19、付款、背书、拒付、追索等，其中出票是主票据行为，其他为从票据行为。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 （1）出票（draw，issue）出票，即汇票的签发，是指汇票的出票人写成汇票经签字后交付给收款人的票据行为。出票行为由两个动作组成：出票人写成汇票并在汇票上签字；出票人将汇票交付给收款人。【例例题题4.84.8】出票就是出票人在汇票上写明有关内容并签名的行为。（）2005年真题【答案答案】错【解解析析】出票行为由两个动作组成：一是由出票人写成汇票并在汇票上签字；二是由出票人将汇票交付给收款人。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 （2）提示（presentment，presentation

20、）提示指收款人或持票人将汇票提交付款人要求其付款或承兑的行为。提示可分为两种：承兑提示（presentation for acceptance），是指远期汇票的持票人向付款人出示汇票，要求付款人承诺到期付款的行为；付款提示（presentation for payment），是指汇票的持票人向付款人或承兑人出示汇票要求付款的行为。承兑提示和付款提示需在法定期限内进行。我国票据法规定，见票即付和见票后定期付款的汇票自出票日后一个月内提示，定日付款或出票日后定期付款的汇票应在汇票到期日前向付款人提示承兑。对已经承兑的远期汇票的提示付款期限，我国票据法规定为自到期日起l0天内作出提示，而日内瓦统一法

21、规定在到期日或其后两个营业日内做提示付款。（3）承兑（acceptance）承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。承兑也由写成和交付两个动作组成。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 承兑的具体做法是：由付款人在汇票正面写上“已承兑”字样，注明承兑的日期，交由付款人签名，交还收款人或其他持票人。承兑的交付通常可以有两种做法：付款人在承兑后将汇票交还给持票人，这种做法称为实际交付；付款人签发记载承兑日期的承兑通知书给持票人，以代替实际交付已承兑汇票给持票人，这一种做法称为推定交付。目前，在国际银行业务中，使用推定交付的比较多。汇票的承兑有两种：普通承兑、限制承兑。普通承兑是指

22、承兑人对出票人的指示不加限制的同意确认付款责任；限制承兑是指承兑人有限制地接受出票人的指示，包括以下四种情况：a有条件承兑：即只有满足承兑时所提条件，承兑人才付款；b部分承兑：仅承兑和支付票面的一部分金额；c地方性承兑：承兑时限定付款地点，承兑只在此地点支付；d延长时间承兑：延长汇票的付款期限。我国票据法规定，限制性承兑应视为拒绝承兑。遭到拒绝承兑时，在信用证项下，议付行的最后做法是找前手直至出票人追索票款。【例例题题4.94.9】承兑是各种票据都有的一种票据行为。（）2005年真题【答案答案】错【解析解析】承兑是远期汇票所独有的票据行为。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 （4）付款（pa

23、yment）付款是指付款人向持票人按汇票金额支付票款的行为。付款人的责任有两个，即正当付款和支付金钱。付款人或承兑人正当付款后，汇票上的一切债权债务关系即告终止，汇票因此而注销。【例例题题4.104.10】付款人向持票人付款时，若手头没有现金，则可以用价值相当的货物代替金钱的支付。（）【答案答案】错【解析解析】付款人向持票人付款时，必须支付金钱，不得用其他物品代替。（5）背书（endorsement,indorsement）背书指汇票收款人或持票人在汇票的背面或粘单上记载有关事项并签章，再把汇票交给受让人的行为。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 背书方式主要有：限制性背书，即不可转让背书，

24、是指背书人对支付给被背书人的指示带有限制性词语。例如，汇票上注明pay to A（only/not transferable/not negotiable）。我国票据法规定：背书人在汇票上记载了“不得转让”字样后，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。由于其流动性不强，在国际贸易结算中，限制性背书较少使用。特别背书，又称记名背书、正式背书或完全背书，即背书人在汇票背面签字/签章并写明被背书人名称。如Pay to the order of.Co.；空白背书，又称无（不）记名背书，背书人在背书转让时，仅在汇票背面签字/签章，不注明被背书人的名称。空白背书可以自由流通，无须背书

25、转让。但我国票据法规定，不允许作空白背书。【例例题题4.114.11】只有背书人在票据背面签名，而不记载被背书人名称的背书为（）。2007年真题A限制性背书 B特别背书C记名背书 D空白背书【答案答案】D中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 （6）拒付（dishonor）拒付，又称退票，包括拒绝付款和拒绝承兑两种情形。其基本含义为：持票人向付款人作提示承兑时，被拒绝或未能获得承兑；无须承兑或已获承兑的汇票在持票人向付款人作提示付款时，未获得付款。除承兑人或者付款人明确表示拒绝外，下列三种情况也视为拒付：承兑人或者付款人已死亡或逃匿或避而不见，持票人经过合理努力仍未找到的；承兑人或者付款人被依法

26、宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动；付款人是虚构人物或是根本没有资格支付汇票的人，以及经过合理努力后，都无法作出提示的。【例例题题4.124.12】汇票的持票人向付款人做提示时，可能遭到拒付。拒付又称为退票，即已获承诺的汇票未在到期时获得付款。（）【答案答案】错【解解析析】拒付包括两个方面的基本含义：持票人向付款人作提示承兑时，被拒绝或未能获得承兑；无须承兑或已获承兑的汇票在持票人向付款人作提示付款时，未获得付款。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 （7）追索（recourse）追索是指汇票被拒付后，持票人要求其前手背书人、出票人、承兑人清偿汇票金额及有关费用的行为。持票人的这种权利被称

27、为“追索权”。追索权是一种有条件的票据权利，行使追索权必须满足一定条件，即持票人按期向付款人提示，在遭拒付后按期向前手发出拒付通知书、按期做成拒绝证明，并在法定期限内行使追索权。我国票据法规定：持票人对出票人和承兑人的权利，应在票据到期日起两年内行使；即期汇票应自出票日起两年内行使；持票人对前手的追索权时效为自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起六个月；持票人对前手的再追索权是自其清偿之日或者被提起诉讼之日起三个月内行使。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 三、本票（三、本票（promissory note）1定义本票是持票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。本票的

28、基本当事人只有两个，即出票人和收款人，本票的付款人就是出票人本人。本票的出票人在任何情况下都是主债务人。2本票的内容根据我国票据法规定，本票必须记载下列六项内容，即：表明“本票”字样、无条件支付的承诺、确定的金额、收款人名称、出票日期、出票人签章。未记载以上事项之一的，本票无效。我国票据法虽未把付款地点和出票地点作为本票必须记载的内容，但要求“本票上记载付款地、出票地等事项应当清楚、明确。”如未记载付款地、出票地的，出票人的营业场所为付款地与出票地。3本票的种类按出票人的不同，分为一般本票和银行本票。一般本票，又称商业本票，出票人是工商企业或个人。按付款时间不同，一般本票分为即期本票和远期本票

29、两种。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 5本票的票据行为本票的票据行为一般包括：出票、背书、付款、追索等。票据法中对汇票票据行为的规定一般适用于本票票据行为的解释，但有特定规定，例如：我国票据法规定，本票自出票之日，付款期限最长不得超过两个月；本票持票人未按规定期限提示见票的，丧失对出票人以外的前手的追索权。【例例题题4.134.13】本票与汇票的区别在于（）。2005年真题A前者是无条件的支付承诺，后者是无条件支付命令B前者的当事人为两个，后者则有三个C前者在使用过程中有承兑，后者则无须承兑D前者的主债务人不会变化，后者则会因承兑而变化E汇票有即期与

30、远期之分，本票则只有远期【答案答案】ABD【解解析析】本票是付款承诺，无需承兑，远期汇票需要经付款人承兑，故C项错误；银行本票都是即期的，故E项错误。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 四、支票（四、支票（check/cheque）1支票的定义支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。支票有三个基本当事人：出票人、付款人和收款人。其中，支票的出票人一定是在银行设有往来存款账户的存户，否则签发的就是空头支票；付款人必定是该存户设有户头的银行，又称为付款银行；收款人又称抬头人，可以是特定的人或指定的人或持票人。如果收款人是出票

31、人自己，一般多用以从银行提现。2支票的内容根据我国票据法规定，支票必须记载以下六项内容，即：表明“支票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人的名称、出票日期、出票人签章。未记载以上事项之一的，支票无效。3支票的种类支票都是即期的。我国票据法明确规定：“支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效。”在我国，支票可按不同用途分为普通支票、现金支票和转账支票。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 在国际上，支票通常进行如下分类：（1）按有无收款人姓名记载，支票分为记名支票和不记名支票。记名支票，指在支票的收款人一栏中记载收款人的具体名称，持记名支票取款时，须由载明

32、的收款人在背面签章。不记名支票，又称来人支票或空白抬头支票。不记名支票上不记载收款人的名称，只写明“付交来人”。（2）按支票上是否有平行横线，分为画线支票和未画线支票。画线支票，指在支票的正面画两道平行横线的支票，画线支票只能委托银行收款入账，不能由持票人自行向付款人支取现金；按画线方式不同，画线支票分为普通画线支票（即在支票上仅画两条平行线，持票人可以委托任何银行向付款银行收取票款）和特别画线支票（平行线中记有收款银行名称，持票人只能委托该指定银行向付款银行提示付款）。使用画线支票的主要目的是防止在遗失时被人冒领。即使被冒领，也有可能通过银行收款线索追回款项。一般的未画线支票，既可以委托银行

33、收款入账，也可以由持票人自行凭以向付款人支取现金。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 5支票的票据行为支票的票据行为一般包括：出票、背书、付款、追索等。票据法中对汇票票据行为的规定一般适用于支票票据行为的解释，但有特定规定，如：我国票据法规定，支票的出票人签发的支票金额不得超过其付款时在付款银行实有的存款金额，否则视为空头支票。各国法律一般禁止签发空头支票。【例例题题4.144.14】支票的当事人和付款时间分别为（）。2005年真题A三个当事人；即/远期付款 B三个当事人；即期付款C两个当事人；即/远期付款 D两个当事人；即期付款【答案答案】B【解解析析

34、】支票的基本当事人共有三个：出票人、付款人和收款人；支票只能是即期的，无须承兑。【例例题题4.154.15】支票可以作为结算工具，也可作为结算、押汇和信贷工具。（）2007年真题【答案答案】错【解析解析】支票只能用作结算。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 第二第二节节 国国际贸际贸易易结结算基本方式算基本方式国际贸易结算的基本方式有：汇付、托收和信用证三种。一、一、汇汇付（付（remittance）1定义汇付，又称汇款，是指订立商务合同后，进口人（汇款人）通过银行向出口人（收款人）汇寄款项的做法。2汇付的当事人汇付方式涉及四个基本当事人：即汇款人、汇出行、汇入行和收款人。（1）汇款人（re

35、mitter）即付款人，在国际贸易结算中通常是进口人、买卖合同的买方或其他经贸往来中的债务人；（2）汇出行（remitting bank）是接受汇款人的委托或申请，汇出款项的银行，通常是汇款人所在地的银行；（3）汇入行（receiving bank）又称解付行（paying bank）是接受汇出行的委托解付款项的银行，汇入行通常是汇出行在收款人所在地的代理行；（4）收款人（payee），通常是出口人、买卖合同中的卖方或其他经贸往来中的债权人。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 3汇付的种类及其业务程序采用汇付方式结算货款，汇款人在委托汇出行办理汇款时，通常要开具汇款申请书，写明收款人的名称和

36、地址、汇款金额、具体采用的汇款方式等内容。汇出行接受委托后，即有义务按照申请书的指示，用申请书列明的方式通知汇入行将款项解付给收款人。汇付有电汇、信汇、票汇三种汇款方法。（1）电汇（telegraphic transfer，T/T）指汇款人将款项和电汇申请书交汇出行，委托汇出行用电报、电传、SWIFT等方式发出付款委托书给汇入行，委托它将款项解付给收款人。汇入行收到电汇委托书并经审核无误后，则依此缮制取款通知书通知收款人取款。之后，汇入行向汇出行发出付讫借记通知。（2）信汇（mail transfer，M/T）信汇是指汇款人把款项交给银行时，在信汇申请书中请银行用信函格式开立汇款委托书并航寄（

37、by airmail）给汇入行的方式。（3）票汇（remittance by banks Demand Draft，D/D）票汇业务中，汇款人填写票汇申请书，将款项和手续费交予汇出行，汇出行依要求开立银行即期汇票（或银行本票）后将票据交汇款人，由其自行或通过邮局将票据交给收款人；同时，汇出行将票据通知书寄给汇入行。待收款人（或持票人）凭票据到汇入行取款时，汇入行经核对票据及票根相符后，即解付票款，并相应通知汇出行。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 电汇、信汇和票汇，其所使用的结算工具（汇款委托书、即期汇票）的传送方向与资金的流动方向相同，都属于顺汇。三种汇款方式也有不同之处，例如：电汇因其

38、交款迅速，在三种汇付方式中使用最广，但其费用较高；从操作手续看，票汇业务相对简单；而信汇方式因为速度比较慢，操作手续多，目前已极少使用。【例例题题4.164.16】在票汇情况下，买方购买了银行汇票寄往卖方，由于采用的是银行汇票，所以这种付款方式属银行信用。（）2007年真题【答案答案】错【解解析析】票汇是汇付的一种方式，属于商业信用。在票汇情况下，虽然采用的是银行汇票，但银行仅凭汇款人的指示转移相关款项，并不承担任何付款或担保责任。4汇付的应用在国际贸易中，汇付方式常常用于预付货款和货到付款。（1）预付货款预付货款是指在买卖合同签订后，进口人先付款，出口人收款后再交货的做法，分全部预付和部分预

39、付两种。（2）货到付款货到付款，也称“赊账交易”（Open Account transaction，简称O/A），是指在签订合同后，出口人先将货物发出，进口人收到货物后立即或在约定的一段时间后通过银行付款。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 5汇付的特点（1）商业信用：银行仅凭汇款人的指示转移相关款项，并不负责单据的传递，更不承担任何付款或担保责任。（2）资金负担不平衡。（3）手续简便，费用低廉。【例例题题4.174.17】以下关于汇付陈述正确的是（）。2005年真题A由于汇付方式涉及两家银行之间的资金支付，因此汇付属于银行信用B汇付方式比托收方式更安全，更迅速C汇付的基本当事人是汇款人和收

40、款人D汇付属于顺汇性质【答案答案】D【解解析析】汇付属于商业信用，银行仅凭汇款人的指示转移相关款项，并不负责单据的传递，更不承担任何付款或担保责任，故A项错误；汇付的优点在于手续简便、费用低廉，但最大的缺点是风险大，资金负担不平衡，故B项错误；汇付方式涉及四个基本当事人：即汇款人、汇出行、汇入行和收款人，故C项错误；汇付属于顺汇性质，汇款委托书和资金沿着相同的方向从进口国向出口国移动，故D项正确。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 二、托收（二、托收（Collection）1含义托收统一规则给托收所下的定义是：托收是指银行根据所收到的指示处理金融单据和/或商业单据，以便取得付款和/或承兑，或

41、者凭付款和/或承兑交付单据，或者按其他条款和条件交单。通俗而言，托收是指银行根据债权人的指示向债务人取得付款和/或承兑，或者在取得付款和/或承兑（或其他条件）时交付单据的结算方式。2托收的当事人托收方式涉及四个主要当事人，即委托人、付款人、托收行和代收行。委托人（principal,consignor）是托收业务中委托银行办理托收的一方。委托人通常就是国际贸易实务中的出口人。托收行（remitting bank）是指受委托人委托办理托收的银行，通常就是出口人所在地银行。代收行（collecting bank）是指接受托收行委托，向付款人收款的银行，包括除托收行以外的参与办理托收业务的任何银行。

42、代收行通常是托收行在付款人所在地的联行或代理行。付款人（payer,drawee）是银行根据托收指示书的指示向其提示单据的人，通常就是国际贸易实务中的进口人。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 托收的四个主要当事人中，委托人和托收行之间存在委托代理关系，代收行和付款人之间存在委托代理关系。【例例题题4.184.18】托收结算方式的主要当事人（）。2006年真题AREMITTING BANK BPRINCIPALCNEGOTIATING BANK DCOLLECTING BANKEPAYER【答案答案】ABDE【解解析析】托收结算的主要当事人有：委托人（PRINCIPAL）、付款人（PAYER

43、）、托收行（REMITTING BANK）和代收行（COLLECTING BANK）。C项议付行（NEGOTIATING BANK）是跟单信用证的主要当事人之一。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 4托收的种类按是否随附商业单据，托收分为光票托收和跟单托收。光票托收（clean collection）是指不附有商业单据的金融单据的托收，仅把金融单据交与银行，让其代为收款。光票托收因为不涉及货物及商业单据，所以其做法相对来说比较简单。跟单托收（documentary collection）是指出口人将汇票附带商业单据一起交托收行，委托其代收款项的一种托收方

44、式。（1）跟单托收的交单方式按银行向付款人交单条件的不同，跟单托收分为付款交单和承兑交单。付款交单（Documents against Payment,D/P）是指代收行必须在进口人付款后方能将单据交予进口人的方式。按付款时间不同，付款交单可分为即期付款交单（D/P at Sight）和远期付款交单（D/P after sight）。即期付款交单（D/P at sight）：代收行在收到托收行的单据和托收委托书后直接或通过提示行向进口人提示有关单据。如单据合格，进口人必须马上付款，代收行收款后交单。远期付款交单（D/P atdays after sight）：代收行收到单据后立即向进口人提示汇

45、票和单据。如果单据合格，进口人应即承兑汇票，并在付款到期日向代收行付款，代收行在收妥票款后向进口人交单。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 承兑交单（Documents against Acceptance,D/A）是指在使用远期汇票收款时，当代收行或提示行向进口人提示汇票和单据，若单据合格进口人对汇票加以承兑时，银行即凭进口人的承兑向进口人交付单据。俟汇票到期，进口人再向代收行付款。【例例题题4.194.19】D/P远期跟单托收方式下，代收行将单据交给付款人的条件是（）。2006年真题A付款人承兑后 B付款人付款后C付款人提货后 D付款人检查单据后【答案答案】B【解解析析】付款交单（Doc

46、uments against Payment,D/P）是指代收行必须在进口人付款后方能将单据交予进口人的方式，代收行将单据交给付款人的条件是付款人付款后。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 【解析解析】本题考查的知识点：托收方式 DP的一般业务程序；托收方式 DA的一般业务程序；汇票到期日的准确计算。改错的关键是紧扣 DP和 DA的业务程序进行推断。思路如下：在即期付款交单（DP at sight）条件下，使用即期汇票，所以不涉及承兑环节。由于首次提示日是3月8日，所以一般情况下，买方见票付款的日期也是3月8日，代收行交单也是同一天；在见票后30天付款交

47、单（DP at 30 days after sight）条件下，使用远期汇票，汇票承兑日即是见票日（首次提示日）。根据“算尾不算头”的惯例，从3月9日起算，见票后30天付款的日期应为4月7日，代收行交单也是同一天；在见票后45天承兑交单（DA at 45 days after sight）条件下，使用远期汇票，汇票承兑日即是见票日（首次提示日）。买方在承兑后即可得到单据，所以交单日也为3月8日。根据“算尾不算头”的惯例，从3月9日起算，见票后45天付款的日期应为4月22日。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 （2）跟单托收中的进出口融资跟单托收中的出口人可采用出口押汇，进口人可凭信托收据借单

48、方式从银行获得资金融通。托收出口押汇：委托人将托收申请书连同托收单据一起交给托收行要求收取货款时，托收行经过审单，若认为单据合格且付款人信用可靠，即以单据为抵押买入委托人的汇票，按照汇票的票面金额扣除垫付日当天与付款日之间的利息后将余款支付给委托人。凭信托收据借单：远期付款交单业务中的进口人承兑汇票后，可以凭信托收据向代收行借出单据、凭单提取并处理货物，在付款到期日将货款交付给银行，收回自己的信托收据。通过这种方式给进口人以资金融通，通常由代收行自行决定，如货物被提走而进口人到期又拒付，则所有后果由代收行承担；在实际业务中，偶尔也有由出口人指示银行向进口人提供资金融通的做法，如进口人到时拒付，

49、一切后果由出口人自负。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网 5托收的特点及应用托收的基本特征是商业信用。（1）风险大：托收业务中，银行仅提供服务，不提供任何信用和担保；（2）进出口双方的资金负担不平衡；（3）费用相对比汇款方式高、手续也要繁琐些。选用托收方式时，出口人应该做到：调查进口人的资信情况和经营作风；了解商品在进口国的市场动态、熟悉进口国的贸易管制和外汇管制情况；了解进口国的习惯做法；健全的财务管理制度；严格按合同的规定交货、制单；应力争自办货运保险，即出口人必须争取以CIF或CIP条件成交。如因故由进口人办理保险时，出口人应另行加保“卖方利益险”。【例例题题4.204.20】信汇、电汇和托收业务中的结算工具与资金流向相同，所以属于顺汇。（）2006年真题【答案答案】错【解解析析】信汇和电汇，因其所使用的结算工具的传送方向与资金的流动方向相同，都是从进口国向出口国移动，因此均属顺汇；而托收业务中，相关委托书的传送方向与资金的流动方向相反，委托书从出口国向进口国移动，资金从进口国向出口国移动，因此属于逆汇。中华外贸学习网 官方总站：圣才学习网