路桥项目部工程项目成本管理工作培训.ppt

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1、合同成本管理部 工程项目成本管理工作培训工程项目成本管理工作培训广西公路桥梁工程总公司合同成本管理部广西公路桥梁工程总公司合同成本管理部 合同成本管理部第一节第一节 工程项目经济核算工程项目经济核算第二节第二节 工程项目施工中成本过程控制工程项目施工中成本过程控制第三节第三节 工程项目成本分析工程项目成本分析第四节第四节 工程项目经营策划工程项目经营策划第五节第五节 工程计量与价款结算工程计量与价款结算合同成本管理部第一第一节 工程项目经济核算工程项目经济核算 工程项目经济核算是对施工生产过程中的各种资源耗费与经营工程项目经济核算是对施工生产过程中的各种资源耗费与经营成果进行记录、计算、分析和

2、对比的活动，是管理经济活动的成果进行记录、计算、分析和对比的活动，是管理经济活动的一种方法，旨在考核项目经济效果。一种方法，旨在考核项目经济效果。合同成本管理部项目的目的经济效益指效益指标：按按计量量产值计算的全算的全员劳动生生产率（即人均率（即人均产值）每百元每百元产值物耗物耗项目成本降低率目成本降低率按按公路工程公路工程质量量检验评定定标准准计算的算的优良品率良品率承包合同履承包合同履约率率标后后预算平均切算平均切块率率产值利利润率率合同成本管理部一、工程一、工程项目施工中成本控制概念与原理目施工中成本控制概念与原理 1.1.施工施工阶段成本控制的概念段成本控制的概念 以工程以工程项目目为

3、对象，在既定的象，在既定的预算成本的基算成本的基础 上，在施工生上，在施工生产的的动态过程中，程中，统筹筹计划施工各划施工各 阶段、各部分的工程成本，科学有效地段、各部分的工程成本，科学有效地实施施动态 控制，确保工程控制，确保工程顺利利实施和施和项目目总目目标实现的的过 程。程。第二节第二节 工程项目施工中成本控制工程项目施工中成本控制合同成本管理部2.2.施工阶段成本计划与控制的原理施工阶段成本计划与控制的原理采取纠偏措施采取纠偏措施事先分析偏差事先分析偏差产生可能产生可能建设建设项目项目总成总成本目本目标标目目标标分分解解控制控制目标目标建立建立工工程程实实施施收集收集实际实际成本成本数

4、据数据实际实际值与值与目标值目标值的的比较比较是是否否存存在在偏偏差差分析偏差原因分析偏差原因采取纠偏措施采取纠偏措施偏差确认偏差确认无无有有合同成本管理部二、施工阶段成本计划与控制的措施二、施工阶段成本计划与控制的措施合同成本管理部1.1.合同控制合同控制n做好工程施工做好工程施工记录，保存各种文件，保存各种文件图纸，注意，注意积累素材，累素材，为正确正确处理可能理可能发生的索生的索赔提供依据。参与提供依据。参与处理索理索赔事宜事宜n参与合同修改、参与合同修改、补充工作，着重考充工作，着重考虑它它对投投资控制的影响控制的影响n合同控制主要指合同控制主要指对主合同和各主合同和各类采采购合同的管

5、理和控制；主合同的管理和控制；主合同是指企合同是指企业与与业主主签订的合同。主合同的管理目的合同。主合同的管理目标是把收是把收入做大。其主要任入做大。其主要任务是通是通过加加强合同管理、合同管理、变更索更索赔，确保，确保计量完有效合同价，力争量完有效合同价，力争业主批复并主批复并计量量暂定金定金额（专项暂定金定金额）；充分利用主合同条件中四大支柱条款，即中期）；充分利用主合同条件中四大支柱条款，即中期计量支付、量支付、变更、索更、索赔和和调价条款，收入做大。价条款，收入做大。合同成本管理部n管理控制是指管理控制是指细化管理流程和管理制度，确保成化管理流程和管理制度，确保成本本责任落任落实和成本

6、指和成本指标实现；成本控制指；成本控制指标能否能否实现，取决于管理制度的有效性。管理制度的有，取决于管理制度的有效性。管理制度的有效性体效性体现在两个方面：一是制度的可操作性，二在两个方面：一是制度的可操作性，二是制度的是制度的执行效果。行效果。n公司制定的各公司制定的各项管理制度是各管理制度是各级领导和全体和全体员工工的行的行为规范和行范和行动指南指南2.2.管理控制管理控制合同成本管理部合同合同评审流程流程图劳务分包分包结算流程算流程图燃油控制管理流程燃油控制管理流程图设备租租赁结算流程算流程图材料采材料采购流程流程图材料控制流程材料控制流程图项目成本控制流程图项目成本控制流程图合同成本管

7、理部3.3.指标控制指标控制n指指标控制即以成本控制即以成本计划确定划确定资源消耗量指源消耗量指标和成和成本本费用指用指标，定期核算、定期考核，定期核算、定期考核兑现的管理方的管理方法；法；n进行工程行工程计量量n复核工程付款复核工程付款帐单，签发付款付款证书n在施工在施工过程中程中进行行费用偏差分析，采取用偏差分析，采取纠偏措施偏措施n协商确定工程商确定工程变更的价款。更的价款。审核竣工核竣工结算算n对费用支出作好分析与用支出作好分析与预测n编制制资金使用金使用计划，确定、分解投划，确定、分解投资控制目控制目标合同成本管理部4.4.数据流、信息流控制数据流、信息流控制n数据流、信息流控制是指

8、在成本控制数据流、信息流控制是指在成本控制过程中程中对数据和信息流程数据和信息流程进行重新行重新设计，使各种信息的流通渠道便捷、，使各种信息的流通渠道便捷、畅通，确保各种通，确保各种信息信息传递的及的及时性和准确性；性和准确性；nIEMSIEMS系系统的整套成本管理表格的整套成本管理表格nIEMSIEMS系系统的成本管理的流程的成本管理的流程合同成本管理部广西路桥总公司工程项目上缴管理费用报表广西路桥总公司工程项目上缴管理费用报表序号项目名称有效合同价(万元)变更后合同价(万元)应缴管理费首期费用本月本年开累费率(%)金额(万元)动员预付款应缴管理费实缴管理费完成产值计量金额应缴管理费实缴管理

9、费完成产值计量金额应缴管理费实缴管理费完成产值计量金额应缴管理费实缴管理费123456789101112=5*1113141516=5*1517181920=5*1921一一分公司坛百17-1一分公司合计二二分公司坛百12标二分公司合计三三分公司坛百16标三分公司合同总公司合计合同成本管理部广西路桥总公司成本月报表广西路桥总公司成本月报表单位：万元序号项目名称上缴管理费率(%)本月经营情况年度累计经营情况项目累计经营情况合同产值实际成本产值利润合同产值实际成本产值利润应缴管理费标后预算利润合同产值实际成本产值利润产值利润率(%)应缴管理费标后预算利润标后预算利润率(%)12345=3-4678

10、=6-79=2*610=6-7-9111213=11-1214=13/1115=2*1116=11-12-1517=16/11一一分公司坛百17-1.一分公司合计二二分公司坛百12标.二分公司合计三三分公司坛百16标.三分公司合计总公司合计合同成本管理部nn 详见ExcelExcel表格表格合同成本管理部n工工艺和施工和施工组织控制主要指通控制主要指通过技技术进步和技步和技术革新革新对施工方案、工序、工施工方案、工序、工艺及施工及施工组织进行行优化，化，寻求各种求各种资源的最源的最优配置方案，提高配置方案，提高施工施工过程中各种程中各种资源的利用率，降低源的利用率，降低窝工和各工和各种种资源消

11、耗量，减少工源消耗量，减少工艺损失。失。n施工施工组织设计的的审查n施工方法施工方法对工程成本的影响工程成本的影响n施工施工顺序的序的选择n施工机械的施工机械的选择5.5.施工组织控制施工组织控制合同成本管理部n1 1、施工、施工组织、施工方案和施工工、施工方案和施工工艺是公路工程成本控制的关是公路工程成本控制的关键环节。所以首先要。所以首先要对施工方案和施工工施工方案和施工工艺进行行优化，特化，特别是是单项施工施工设计如如栈桥、施工平台、支架、模板、挂、施工平台、支架、模板、挂篮等，等，是控制成本的源是控制成本的源头。n2 2、公路工程施工中，材料、公路工程施工中，材料费占到建安占到建安费用

12、的用的60%80%60%80%，机械，机械费用占到建安用占到建安费用的用的20%20%左右，所以在施工左右，所以在施工过程中，在控制好程中，在控制好其他其他费用的同用的同时，应重点重点对材料、机械的采材料、机械的采购价格，价格，质量，量，实物消耗量物消耗量进行有效的控制。同行有效的控制。同时对物物资和机械和机械设备全面全面实行招行招标采采购，真正做到价格合理，服，真正做到价格合理，服务、质量量优良。良。n3 3、在确保工程、在确保工程质量的前提下，通量的前提下，通过多次多次试验，对混合料配合混合料配合比比进行行优化；在施工化；在施工过程中，程中，对拌和厂混合料生拌和厂混合料生产过程中配程中配合

13、比合比进行有效的行有效的监控和控和检测，确保施工配合比，确保施工配合比满足目足目标配合配合比的要求。比的要求。合同成本管理部n4 4、工程量大和工作量多的、工程量大和工作量多的项目的消耗量、工目的消耗量、工时的的节超超对整个整个成本控制影响成本控制影响较大，需要在施工准大，需要在施工准备阶段段对这些分些分项、分部、分部工程工程进行行识别、确、确认，在施工，在施工过程中作程中作为成本控制的重点。成本控制的重点。n5 5、对危危险大的分部分大的分部分项工程要从技工程要从技术、工、工艺、管理等方面全、管理等方面全方位方位进行管理和行管理和监控，一旦疏忽，控，一旦疏忽，发生重大事故，将造成生重大事故，

14、将造成严重重损失，直接影响工程成本。所以，失，直接影响工程成本。所以，应在施工准在施工准备阶段予以段予以识别、确、确认，并在施工，并在施工过程中作程中作为监控的重点。控的重点。n6 6、计划、控制、安排好开工和划、控制、安排好开工和结尾尾阶段的各段的各项工作。开工工作。开工阶段可能由于段可能由于业主征地拆迁、主征地拆迁、设计图纸变更或者滞后等方面的更或者滞后等方面的原因和人原因和人员、设备等等资源源调配方面的原因，使工程不能按配方面的原因，使工程不能按计划完成，造成工期拖后，成本增加，划完成，造成工期拖后，成本增加，应作作为成本控制的关成本控制的关键环节；在工程收尾；在工程收尾阶段段则应做好做

15、好项目目经理部理部财产的的评估、移估、移交等工作。交等工作。合同成本管理部n7 7、对一些常一些常规的、重复性的工作的、重复性的工作则应科学化的科学化的规范，形成精范，形成精细、成熟的工法，并、成熟的工法，并严格按工法格按工法组织施工，施工，这样，可以加快，可以加快施工施工进度，减低各种施工生度，减低各种施工生产消耗。消耗。n8 8、不断、不断进行新技行新技术、新工、新工艺、新、新设备的研究，以技的研究，以技术革新衙革新衙科技科技进步步带动整个工整个工艺水平的提高，从而降低各种水平的提高，从而降低各种资源消耗，源消耗，提高提高劳动生生产力，减低生力，减低生产成本。成本。合同成本管理部n1 1、

16、统计工程量准确性。工程量准确性。n2 2、入、入账不及不及时n3 3、物价上、物价上涨n4 4、返工、返工处理理影响成本核算的因素影响成本核算的因素合同成本管理部第三节、工程项目成本分析第三节、工程项目成本分析 项目的成本分析目的成本分析 一方面根据一方面根据统计核算、核算、业务核算和会核算和会计核算提供的核算提供的资料，料，对项目成本的形成目成本的形成过程和影响成本升降的因程和影响成本升降的因素素进行分析，以行分析，以寻求求进一步降低成本的途径（包括一步降低成本的途径（包括项目成本中有利偏差的挖潜和不利偏差的目成本中有利偏差的挖潜和不利偏差的纠正）；正）；另一方面，通另一方面，通过成本分析，

17、可以从成本分析，可以从账簿、簿、报表反映表反映的成本的成本现象看清成本的象看清成本的实质，从而增，从而增强项目成本的目成本的透明度和可控性，透明度和可控性，为加加强成本控制，成本控制，实现项目成本目成本目目标创造条件。造条件。合同成本管理部n1 1、要充分体、要充分体现追索性原追索性原则：对出出现的成本偏差，的成本偏差，应朔本求朔本求源，源，查阅相关的相关的资料、合同、料、合同、记录、台、台账等，等，务必找出必找出发生生问题的施工的施工环节和工作和工作环节，找出，找出责任任单位和具体的位和具体的责任人，任人，才能提出解决才能提出解决问题的措施和的措施和办法。法。n2 2、要用数据、要用数据说话

18、。因因为定量分析定量分析对事物的事物的评价更价更为精确，精确，更令人信服。更令人信服。n3 3、要注重、要注重时效。效。即成本分析及即成本分析及时，发现问题及及时，解决，解决问题及及时。n4 4、定量与定性相、定量与定性相结合的原合的原则：定量分析定量分析对于工程于工程实体、工体、工程技程技术等硬科学来等硬科学来说没有争没有争议，但，但对于管理来于管理来说，不好量化，不好量化，所以所以应采取定性与定量相采取定性与定量相结合的方法合的方法进行。行。成本分析的原则：成本分析的原则：合同成本管理部n从以下三个方面从以下三个方面对单位消耗量和位消耗量和单价分价分别进行分析。如果是行分析。如果是单位消耗

19、量增加，位消耗量增加，则分析增加的原因，制定降低消耗量的措分析增加的原因，制定降低消耗量的措施，在下一循施，在下一循环中；如果中；如果单位消耗量降低，位消耗量降低，则应总结经验，寻找找规律，形成律，形成规范，作范，作为下循下循环的的标准；如果准；如果单价提高，价提高，则应从市从市场和内部条件两方面和内部条件两方面寻找平抑找平抑单价的机会和价的机会和环节；如果如果单价降低，价降低，则应抓住机遇，抓住机遇，谋求更大的利益。求更大的利益。成本分析具体要求成本分析具体要求合同成本管理部n按按项目施工的目施工的时段段进行成本分析行成本分析月（季）度成本分析月（季）度成本分析年度成本分析年度成本分析竣工成

20、本分析竣工成本分析n按成本按成本项目目进行的成本分析行的成本分析人工人工费分析分析材料材料费分析分析机械使用机械使用费其他直接其他直接费分析分析间接接费分析。分析。n针对特定特定问题和成本有关事和成本有关事项的分析的分析质量、工期、量、工期、资金、金、技技术组织措施措施节约效果、合同效果、合同风险与市与市场风险寻成本影响的成本影响的分析分析合同成本管理部n比比较法法就是通就是通过将核算的将核算的实际成本与成本与计划的划的预算成本算成本进行逐一行逐一对比，比，并并计算它算它们之之间的差异，的差异，检查计划的完成情况，分析划的完成情况，分析产生差生差异的原因，异的原因，进而挖掘内部潜力的方法。而挖

21、掘内部潜力的方法。步步骤：将核算的将核算的实际成本指成本指标与与计划的划的预算指算指标，以，以检查计划的完划的完成情况，分析完成成情况，分析完成计划的划的积极因素和影响极因素和影响计划完成的原因，划完成的原因，以便及以便及时采取措施，保采取措施，保证成本目成本目标的的实现。n因素分析法因素分析法n差差额计算法算法成本分析的方法成本分析的方法合同成本管理部n1 1、各部、各部门对各自管各自管辖的的业务进行成本分析行成本分析各部各部门对照成本照成本计划划对象象对本部本部门的生的生产消耗、消耗、资源消耗源消耗进行行归类核算（即核算（即进行行业务核算和核算和统计核算），形成成本核核算），形成成本核算算

22、统计表；表；用比用比较法或差法或差额计算法将成本核算算法将成本核算结果与月初下达至本部果与月初下达至本部门的成本的成本计划划进行行对比，比，计算差算差额；用因果用因果图对偏差偏差产生的原因生的原因进行排比、分析；行排比、分析；根据分析找出偏差根据分析找出偏差产生的原因，提出生的原因，提出纠偏的措施偏的措施将分析的将分析的结果提交各部果提交各部门成本分析的程序和步骤：成本分析的程序和步骤：合同成本管理部n2 2、成本指、成本指标完成情况分析完成情况分析如果在成本分析如果在成本分析时，在，在“量量”“”“价价”上出上出现了了负偏差偏差较多，多，当月下达的成本当月下达的成本计划指划指标没有完成，没有

23、完成，则应从以下几个方面采从以下几个方面采取措施：取措施：调整、整、优化化实施性施工施性施工组织设计和分和分项工程技工程技术方案，方案，优化各化各项资源配置，降低源配置，降低资源消耗数量；源消耗数量；改改变材料采材料采购方式，使用替代材料，减少材料运方式，使用替代材料，减少材料运输、仓储、管理等成本，降低材料管理等成本，降低材料发出价；出价；调整整设备调配采配采购方式，方式，压缩设备使用使用时间，提高，提高设备利利用效率，降低用效率，降低设备台班台班单价；价；调整整组织机构和机构和业务流程，减流程，减员增效，降低人力消耗，降增效，降低人力消耗，降低人工工日低人工工日单价，降低人力价，降低人力资

24、源部成本；源部成本；建立建立经理部理部绩效考核机制，激励效考核机制，激励员工增收工增收节支的支的积极性，极性，提高生提高生产效率和管理效能，持效率和管理效能，持续地控制成本和降低成本；地控制成本和降低成本；分析合同条款，争取分析合同条款，争取变更工程、索更工程、索赔工程和追加工程。工程和追加工程。成本分析的程序和步骤：成本分析的程序和步骤：合同成本管理部第四节第四节 工程项目经营策划工程项目经营策划n1 1、项目管理模式；、项目管理模式；n2 2、主要材料的需求、市场价格、来源及采购时机等策划；、主要材料的需求、市场价格、来源及采购时机等策划；n3 3、主主要要机机械械设设备备（包包括括施施工

25、工、工工艺艺装装备备、检检测测设设备备）需需求求、来来源源、配配置置安安排排策划；建设工程投资的动态结算；策划；建设工程投资的动态结算；n4 4、劳务队伍的需求、选择及控制策划；、劳务队伍的需求、选择及控制策划；n5 5、资金使用计划、计量回收策略和对竣工结算的周期策划；、资金使用计划、计量回收策略和对竣工结算的周期策划；n6 6、变变更更索索赔赔策策划划，从从业业主主违违约约、合合同同错错误误、工工程程变变更更、工工程程环环境境的的变变化化、不不可可抗抗力力因因素素、工工期期延延误误、工工程程保保险险、政政策策性性调调整整、分分包包商商（工工程程及及物物资资）违违约约索索赔赔等等方方面面进进

26、行行策策划划研研究究，寻寻求求变变更更索索赔赔机机会会（具具体体按按总总公公司司变变更更索索赔赔管理办法管理办法要求实施）。要求实施）。合同成本管理部项目风险控制要点项目风险控制要点n1 1、风险识别一览表；、风险识别一览表；n2 2、各种风险可能损失值估计；、各种风险可能损失值估计；n3 3、风险管理要点及防范对策；、风险管理要点及防范对策；n4 4、风险责任管理；、风险责任管理；合同成本管理部项目成本控制策划项目成本控制策划n1 1、工、料、机单价控制措施；、工、料、机单价控制措施；n2 2、工程收方及计价措施；、工程收方及计价措施；n3 3、重重要要分分项项、分分部部工工程程施施工工工工

27、艺艺（方方法法）的经济性比较分析；的经济性比较分析；合同成本管理部第五节第五节 工程计量与价款结算工程计量与价款结算n工程计量的重要性工程计量的重要性n工程计量的程序工程计量的程序n工程计量的依据工程计量的依据n工程计量的方法工程计量的方法n工程价款的结算工程价款的结算n建设工程投资的动态结算建设工程投资的动态结算合同成本管理部n工程工程计量是量是项目工程款目工程款项支付的前提，通支付的前提，通过计量量可以控制可以控制项目投目投资的支出的支出n工程工程计量是量是约束承包商履行合同束承包商履行合同义务的手段的手段n工程工程师通通过计量可以及量可以及时掌握承包商工作的掌握承包商工作的进展展情况情况

28、一、工程计量的重要性一、工程计量的重要性合同成本管理部二、工程计量的程序二、工程计量的程序1.1.施工合同施工合同(示范文本示范文本)约定的程序定的程序n承包人提出计量申请承包人提出计量申请n工程师予以现场计量工程师予以现场计量n计量结果的确认计量结果的确认n业主支付业主支付合同成本管理部2.2.建设工程监理规范规定的程序建设工程监理规范规定的程序n承包承包单位位统计工程量，填工程量，填报工程量清工程量清单和工程款和工程款支付申支付申请表表n专业监理工程理工程师进行行现场计量，按施工合同的量，按施工合同的约定定审核工程量清核工程量清单和工程款支付申和工程款支付申请表，并表，并报总监理工程理工程

29、师审定定n总监理工程理工程师签署工程款支付署工程款支付证书，并，并报建建设单位位合同成本管理部3.FIDIC3.FIDIC施工合同约定的工程计量程序施工合同约定的工程计量程序n及及时亲自或另派合格代表，自或另派合格代表，协助工程助工程师进行行测量量n提供工程提供工程师要求的任何具体材料要求的任何具体材料合同成本管理部三、工程计量的依据三、工程计量的依据n质量合格量合格证书n工程量清工程量清单前言和技前言和技术规范范n设计图纸合同成本管理部四、工程计量的方法四、工程计量的方法n工程量清工程量清单中的全部中的全部项目目n合同文件中合同文件中规定的定的项目目n工程工程变更更项目目合同成本管理部五、工

30、程价款的结算五、工程价款的结算1.1.工程价款的主要工程价款的主要结算方式算方式n按月结算按月结算n竣工后一次结算竣工后一次结算n分段结算分段结算n结算双方约定的其他结算方式结算双方约定的其他结算方式合同成本管理部2.2.工程预付款工程预付款n在合同条件中在合同条件中约定定 n公式公式计算法算法合同成本管理部3.3.工程预付款的扣回工程预付款的扣回n由由发包人和承包人通包人和承包人通过洽商用合同的形式予以确定，洽商用合同的形式予以确定，采用等比率或等采用等比率或等额扣款的方式扣款的方式 n从未施工工程尚需的主要材料及构件的价从未施工工程尚需的主要材料及构件的价值相当于相当于工程工程预付款数付款

31、数额时扣起，从每次中扣起，从每次中间结算工程价款算工程价款中，按材料及构件比重扣抵工程价款，至竣工之前中，按材料及构件比重扣抵工程价款，至竣工之前全部扣清全部扣清合同成本管理部4.4.工程进度款工程进度款n工程工程进度款的度款的计算算工程进度工程进度款的计算款的计算工程量的工程量的计算计算单价的计单价的计算方法算方法工料工料单价单价综合综合单价单价可调工料单可调工料单价法价法固定综合单固定综合单价法价法合同成本管理部n工程进度款的支付工程进度款的支付 工程工程进度款的支付，一般按当月度款的支付，一般按当月实际完成工程量完成工程量进行行结算，工程竣工后算，工程竣工后办理竣工理竣工结算。在工程竣工

32、前，算。在工程竣工前，承包人收取的工程承包人收取的工程预付款和付款和进度款的度款的总额一般不超一般不超过合同合同总额的的95%95%，其余，其余5%5%尾款，在工程竣工尾款，在工程竣工结算算时除保留金外一并清算。除保留金外一并清算。合同成本管理部5.5.工程保留金的预留工程保留金的预留n当工程当工程进度款度款拨付累付累计额达到达到该工程造价的一定比工程造价的一定比例（一般例（一般为95%95%97%97%）时，停止支付，剩余工程款，停止支付，剩余工程款作作为维修金修金n保留金的扣留也可以从甲方向乙方第一次支付工程保留金的扣留也可以从甲方向乙方第一次支付工程进度款度款时开始，在每次乙方开始，在每次乙方应得的工程款中扣留投得的工程款中扣留投标书附附录中中规定的比例作定的比例作为保留金，直至保留金保留金，直至保留金总额达到投达到投标书附附录中中规定的限定的限额为止止合同成本管理部6.6.工程竣工结算工程竣工结算 注意有关竣工注意有关竣工结算的几个重要算的几个重要时点，及不同点，及不同时间段内双方的段内双方的权利与利与责任。任。