个人所得税专项附加扣除项目一览表.xlsx

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1、个人所得税专项附加扣除项目一览表扣除项目谁能扣具体规定子女教育父母学前教育年满三周岁支小学入学前，无论上学与否，均可扣除学历教育为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。继续教育个人或父母（本科学历以下）学历教育学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月技术资格技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育大病医疗与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）住房贷款利息个人或配偶纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业

2、银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房住房租金个人一类直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市二类除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市三类市辖区户籍人口不超过100万的城市赡养老人个人独生子女年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。非独生子女扣除标准（扣多少）扣除方式扣除时间每年每月12000元/每个子女 1000元/每个子女父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除子女年满3周岁当月至小学入学前一月子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月4

3、800元400元个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月3600元本人扣除当年扣除80000元限额内据实扣除纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。12000元1000元实际发生的首套住房贷款利息支出时间，经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除；夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房

4、，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。18000元1500元纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出；夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止合同（协议）的，以实际租赁期限为准。13200元1100元9600元800元个人所得税专项附加扣除项目一览表24000元2000元独生子女本人被赡养人年满60周岁的当

5、月至赡养义务终止的年末。与兄弟姐妹分摊每年24000元每人分摊的额度不能超过每月1000元可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。享受环节纳税人留存备查资料补充说明纳税人选择在预扣预缴或年度汇算清缴环节享受纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。入学前是指入学的前一个月含入学当月、寒暑假以及因病和非主观因素保留学籍的休学纳税人选择在预扣预缴或年度汇算清缴环节享受无需留存资料最长不能超过48个月职业资格相关证书等取得

6、证书月份一次性扣除3600元年度汇算清缴纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料备查。医疗保障部门应当向患者提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务。累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。纳税人选择在预扣预缴或年度汇算清缴环节享受住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。以银行标识为准纳税人选择在预扣预缴或年度汇算清缴环节享受住房租赁合同、协议等纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。纳税人选择在预扣预缴或年度

7、汇算清缴环节享受无需留存资料均摊的，无需留存资料；约定或指定分摊的书面分摊协议等资料V1.0004序序号号1234567 填填 写写 说说 明明说说明明内内容容模模版版适适用用范范围围。本模版适用于个人在扣除年度内，填写并向扣缴义务人（支付工资薪金的单位）提供符合税法规定的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除信息，在工资薪金所得预扣预缴时进行税前扣除。专专项项附附加加扣扣除除报报送送方方式式。个人可将采集的信息提供给扣缴义务人，在扣缴个人所得税时，进行专项附加扣除；也可在年终汇算清缴自行申报时，自行办理专项附加扣除。不不涉涉及及专专项项附附加加扣扣除除的的个个人人，

8、无无需需填填写写本本模模版版。请请勿勿修修改改模版已有的内容，包括底部标签页的名称；请请勿勿手手动动修修改改或或填填写写背景色为灰灰色色的单元格。填写模版时，请关注模版每页的顶部说明和单元框的提示说明。信信息息采采集集失失败败的的处处理理。如因填写不规范，可能导致扣缴义务人信息采集失败，影响个人享受专项附加扣除。如遇到扣缴义务人未及时为个人办理专项附加扣除的情况，可与扣缴义务人核实确认。信信息息变变化化的的处处理理。个人填写的专项附加扣除信息发生变化的，应及及时时变变更更相关信息项，并重新提供给扣缴义务人。*扣除年度2019*纳税人姓名*纳税人身份证件类型*纳税人身份证件号码*手机号码纳税人识

9、别号联系地址电子邮箱扣缴义务人名称（支付工资薪金的单位）扣缴义务人纳税人识别号（统一社会信用代码）*配偶情况配偶姓名配偶身份证件类型配偶身份证件号码 本人承诺：我已仔细阅读填写说明，并根据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例、个人所得税专项附加扣除暂行办法、个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）等相关法律法规规定填写。本人已就所填扣除信息进行了核实，并对所填内容的真实性、准确性、完整性负责。纳税人签字：年 月 日扣缴义务人签章：经办人签字：接收日期:年 月 日代理机构签章:代理机构统一社会信用代码:代理机构（人）经办人：经办人身份证件号码：受理人：受理税务机关（章）：受理日期:年 月 日 本

10、人承诺：我已仔细阅读填写说明，并根据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例、个人所得税专项附加扣除暂行办法、个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）等相关法律法规规定填写。本人已就所填扣除信息进行了核实，并对所填内容的真实性、准确性、完整性负责。纳税人签字：年 月 日 专专项项附附加加扣扣除除信信息息采采集集表表-子子女女教教育育支支出出政政策策适适用用条条件件：1.1.有有子子女女符符合合以以下下两两个个条条件件之之一一：（1 1）扣扣除除年年度度有有子子女女满满3 3岁岁且且处处于于小小学学入入学学前前阶阶段段；（2 2）扣扣除除年年度度有有子子女女正正接接受受全全日日制制学学历历教教育育。

11、2.2.同同一一子子女女的的父父亲亲和和母母亲亲扣扣除除比比例例合合计计不不超超过过100%100%。不不符符合合上上述述条条件件者者请请勿勿填填写写本本页页，否否则则可可能能导导致致政政策策适适用用错错误误，影影响响个个人人纳纳税税信信用用甚甚至至违违反反税税收收法法律律。序号*子女姓名*身份证件类型*身份证件号码*出生日期1 2 3 4 5 6 7 8*国籍(地区)*当前受教育阶段*当前受教育阶段起始时间当前受教育阶段结束时间教育终止时间 专专项项附附加加扣扣除除信信息息采采集集表表-子子女女教教育育支支出出政政策策适适用用条条件件：1.1.有有子子女女符符合合以以下下两两个个条条件件之之

12、一一：（1 1）扣扣除除年年度度有有子子女女满满3 3岁岁且且处处于于小小学学入入学学前前阶阶段段；（2 2）扣扣除除年年度度有有子子女女正正接接受受全全日日制制学学历历教教育育。2.2.同同一一子子女女的的父父亲亲和和母母亲亲扣扣除除比比例例合合计计不不超超过过100%100%。不不符符合合上上述述条条件件者者请请勿勿填填写写本本页页，否否则则可可能能导导致致政政策策适适用用错错误误，影影响响个个人人纳纳税税信信用用甚甚至至违违反反税税收收法法律律。*当前就读国家(地区)*当前就读学校*本人扣除比例 专专项项附附加加扣扣除除信信息息采采集集表表-住住房房租租金金支支出出政政策策适适用用条条件

13、件：1.1.本本人人及及配配偶偶在在主主要要工工作作城城市市无无自自有有住住房房；2.2.本本人人及及配配偶偶扣扣除除年年度度未未扣扣除除住住房房贷贷款款利利息息支支出出；3.3.本本人人及及配配偶偶主主要要工工作作城城市市相相同同的的，该该扣扣除除年年度度配配偶偶未未享享受受过过住住房房租租金金支支出出扣扣除除。不不符符合合上上述述条条件件者者请请勿勿填填写写本本页页，否否则则可可能能导导致致政政策策适适用用错错误误，影影响响个个人人纳纳税税信信用用甚甚至至违违反反税税收收法法律律。已已填填写写住住房房贷贷款款利利息息支支出出信信息息的的请请勿勿填填写写本本页页，否否则则可可能能导导致致信信

14、息息导导入入失失败败，无无法法享享受受政政策策。序号*主要工作省份*主要工作城市出租方信息*类型*出租方姓名（组织名称）出租方证件类型12345678*住房坐落地址租赁信息*身份证件号码(统一社会信用代码)住房租赁合同编号*租赁期起 专专项项附附加加扣扣除除信信息息采采集集表表-住住房房租租金金支支出出政政策策适适用用条条件件：1.1.本本人人及及配配偶偶在在主主要要工工作作城城市市无无自自有有住住房房；2.2.本本人人及及配配偶偶扣扣除除年年度度未未扣扣除除住住房房贷贷款款利利息息支支出出；3.3.本本人人及及配配偶偶主主要要工工作作城城市市相相同同的的，该该扣扣除除年年度度配配偶偶未未享享

15、受受过过住住房房租租金金支支出出扣扣除除。不不符符合合上上述述条条件件者者请请勿勿填填写写本本页页，否否则则可可能能导导致致政政策策适适用用错错误误，影影响响个个人人纳纳税税信信用用甚甚至至违违反反税税收收法法律律。已已填填写写住住房房贷贷款款利利息息支支出出信信息息的的请请勿勿填填写写本本页页，否否则则可可能能导导致致信信息息导导入入失失败败，无无法法享享受受政政策策。*租赁期止 专专项项附附加加扣扣除除信信息息采采集集表表-住住房房贷贷款款利利息息支支出出政政策策适适用用条条件件：1.1.本本人人或或者者配配偶偶购购买买的的中中国国境境内内住住房房；2.2.属属于于首首套套住住房房贷贷款款

16、（可可咨咨询询贷贷款款银银行行），且且扣扣除除年年度度仍仍在在还还贷贷；3.3.住住房房租租金金支支出出和和住住房房贷贷款款利利息息支支出出未未同同时时扣扣除除；不不符符合合上上述述条条件件者者请请勿勿填填写写本本页页，否否则则可可能能导导致致政政策策适适用用错错误误，影影响响个个人人纳纳税税信信用用甚甚至至违违反反税税收收法法律律。已已填填写写住住房房租租金金支支出出信信息息的的请请勿勿填填写写本本页页，否否则则可可能能导导致致信信息息导导入入失失败败，无无法法享享受受政政策策。*房屋坐落地址*本人是否借款人*房屋证书类型序号*贷款类型贷款银行12注注：组组合合贷贷款款的的，分分两两行行分分

17、别别填填写写商商业业贷贷款款和和住住房房公公积积金金贷贷款款。*房屋证书号码是否婚前各自首套贷款，且婚后分别扣除50%*贷款合同编号*首次还款日期*贷款期限（月数）专专项项附附加加扣扣除除信信息息采采集集表表-住住房房贷贷款款利利息息支支出出政政策策适适用用条条件件：1.1.本本人人或或者者配配偶偶购购买买的的中中国国境境内内住住房房；2.2.属属于于首首套套住住房房贷贷款款（可可咨咨询询贷贷款款银银行行），且且扣扣除除年年度度仍仍在在还还贷贷；3.3.住住房房租租金金支支出出和和住住房房贷贷款款利利息息支支出出未未同同时时扣扣除除；不不符符合合上上述述条条件件者者请请勿勿填填写写本本页页，否

18、否则则可可能能导导致致政政策策适适用用错错误误，影影响响个个人人纳纳税税信信用用甚甚至至违违反反税税收收法法律律。已已填填写写住住房房租租金金支支出出信信息息的的请请勿勿填填写写本本页页，否否则则可可能能导导致致信信息息导导入入失失败败，无无法法享享受受政政策策。*贷款期限（月数）专专项项附附加加扣扣除除信信息息采采集集表表-赡赡养养老老人人支支出出政政策策适适用用条条件件：1.1.扣扣除除年年度度有有一一位位被被赡赡养养人人年年满满6060（含含）岁岁（被被赡赡养养人人包包括括：父父母母；子子女女均均已已去去世世的的祖祖父父母母或或外外祖祖父父母母）。2.2.纳纳税税人人为为非非独独生生子子

19、女女，且且属属于于赡赡养养人人约约定定分分摊摊的的或或被被赡赡养养人人指指定定分分摊摊的的，需需已已经经签签订订书书面面分分摊摊协协议议。不不符符合合上上述述条条件件者者请请勿勿填填写写本本页页，否否则则可可能能导导致致政政策策适适用用错错误误，影影响响个个人人纳纳税税信信用用甚甚至至违违反反税税收收法法律律。*是否独生子女分摊方式被被赡赡养养人人信信息息序号*姓名*身份证件类型*身份证件号码1234共共同同赡赡养养人人信信息息序号姓名身份证件类型身份证件号码1234*本年度月扣除金额*国籍(地区)*关系*出生日期 国籍(地区)专专项项附附加加扣扣除除信信息息采采集集表表-赡赡养养老老人人支支

20、出出政政策策适适用用条条件件：1.1.扣扣除除年年度度有有一一位位被被赡赡养养人人年年满满6060（含含）岁岁（被被赡赡养养人人包包括括：父父母母；子子女女均均已已去去世世的的祖祖父父母母或或外外祖祖父父母母）。2.2.纳纳税税人人为为非非独独生生子子女女，且且属属于于赡赡养养人人约约定定分分摊摊的的或或被被赡赡养养人人指指定定分分摊摊的的，需需已已经经签签订订书书面面分分摊摊协协议议。不不符符合合上上述述条条件件者者请请勿勿填填写写本本页页，否否则则可可能能导导致致政政策策适适用用错错误误，影影响响个个人人纳纳税税信信用用甚甚至至违违反反税税收收法法律律。专专项项附附加加扣扣除除信信息息采采

21、集集表表-继继续续教教育育支支出出学学历历（学学位位）继继续续教教育育政政策策适适用用条条件件：1.1.扣扣除除年年度度内内在在中中国国境境内内接接受受学学历历（学学位位）继继续续教教育育。职职业业资资格格继继续续教教育育政政策策适适用用条条件件：1.1.扣扣除除年年度度取取得得职职业业资资格格或或者者专专业业技技术术人人员员职职业业资资格格相相关关证证书书。不不符符合合上上述述条条件件者者请请勿勿填填写写本本页页，否否则则可可能能导导致致政政策策适适用用错错误误，影影响响个个人人纳纳税税信信用用甚甚至至违违反反税税收收法法律律。学学历历（学学位位）继继续续教教育育序号*当前继续教育起始时间*

22、（预计）当前继续教育结束时间1234职职业业资资格格继继续续教教育育序号*继续教育类型*发证（批准）日期1234*教育阶段*证书名称*证书编号*发证机关 专专项项附附加加扣扣除除信信息息采采集集表表-继继续续教教育育支支出出学学历历（学学位位）继继续续教教育育政政策策适适用用条条件件：1.1.扣扣除除年年度度内内在在中中国国境境内内接接受受学学历历（学学位位）继继续续教教育育。职职业业资资格格继继续续教教育育政政策策适适用用条条件件：1.1.扣扣除除年年度度取取得得职职业业资资格格或或者者专专业业技技术术人人员员职职业业资资格格相相关关证证书书。不不符符合合上上述述条条件件者者请请勿勿填填写写本本页页，否否则则可可能能导导致致政政策策适适用用错错误误，影影响响个个人人纳纳税税信信用用甚甚至至违违反反税税收收法法律律。