关于XX公司的财务调查报告.doc
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1、关于XX公司的财务调查报告一调查目的与方法无论任何企业都把“财务”作为企业运作的核心,只有过硬的财务预算才能给企业带来先前无后的经济效益的发展。为了将在校所学的专业知识,与平时所学的理论在工作中的经验相结合,从而加强对会计工作有自己的独到见解,并且希望通过此次的调查结果来检验自己的会计功底和预算流程与会计管理方法二、调查时间、对象与方法2011年4月20日5月01日,我采用实地调查法和资料查阅法对南京XX制衣有限公司(以下简称XX公司)的财务情况进行了调查。在调查过程中,得到了“XX公司”的支持和协助。我本着客观,求实的原则,详查了相关会计资料。现将调查情况报告如下:三、调查结果与分析1、企业
2、财务现状“XX公司”于2006年8月成立,从事服装加工出口,现有注册资本118万元。至2010年12月止该公司累计亏损140万元,潜亏60万元,实际亏损200万元。经营期间,累计实现销售收入844万元,销售成本786万元,管理费用2399万元,财务费用2237万元,销售费用10万元,产品销售税金及附加2万元,盈余公积虚挂23万元。2010年12月末资产总额1137万元,负债1519万元,所有者权益382万元,资产负债率126,目前处于资不抵债的状况。由于XX公司领导层对财务管理意识不强,从企业建立之初就没有着手建立一套规范的财务运作机制,以至于在以后的发展和扩张中,使财务管理不可控制,几年来企
3、业连年亏损,步入了资不抵债的境地。这与其说是经营上的失败,不如说是财务上的失败,主要是成本管理失控。成本控制管理是企业增加盈利的根本途径,是企业求得生存的主要保障,功鑫公司从建立之初,没有建立一整套的成本控制制度,没有目标成本预测,也没有成本目标考核制度,造成经营当中成本管理失控。其一、原材料摊消不合理,主要原材料未用完不办理退库手续,使其材料在车间积压或混用,使成本不符。其二、自制模具所产生的材料消耗,费用,在各车间或工序领用时,不填用途或领用部门造成财务估计摊派,使其单位成本不实。其三、有的低值易耗品,辅助材料等未按财务制度建立有关明细帐或备查辅助帐,在计算时,一次性进入制造费用中,例:2
4、009年1月份低值易耗品,2月份54号凭证中的缝纫机,2月份58号凭证中布料等,未按逐月摊消,使当期成本过高。其四、财务人员更换频繁,在核算过程中不按连续性造成成本脱勾。其五、成品库设置车间内不符合管理制度,易造成混乱,材料库由库管员自填领料单,上报资料是自编表而不是原始单据,从而出现了成品库帐,材料库帐与财务科帐不相符。由于这各方面原因使产品各品种的实际生产成本不准确,无法对生产产品的品种结构进行合理的调整。 事实上,“XX公司”经营期间累计销售成本786万元,加上潜亏的60万元,就已超过累计的销售收入844万元,不计算期间费用就已出现亏损,可见成本之高。这样的结果,在销售价格不能提高或者经
5、营规模不能成倍增长或者产品结构不调整的情况下,就会出现生产销售得越多亏得越多。事实也是如此:07、08、09、10年的销售收入分别是:11万元、715万元、3237万元、438万元,亏损分别是:156万元、1044万元、1552万元、1415万元,累计销售收入844万元。累计亏损440万元(不含潜亏数,含盈余公积23万元)。2、财务状况分析“XX公司”从2006年7月成立,至2010年12月止,经营期间,累计实现销售收入844万元,销售成本786万元,销售成本占销售收入 93。累计发展管理费用2399万元,财务费用2237万元,合计464万元,占累计亏损500万元的95,亏损500万元,挤占流
6、动资金周转,费用的节约是效益增加的直接途径。预付帐款250万元长期不收回参与流动,又未见资金占用费收入,必须变相增加财务费用。固定资产净值698万元,占资产1457万元的49,流动资金沉淀比重偏重。负债总额1819万元中,借款1532万元占8422,其中部分资金成本高达24。举债(借款)经营本是企业发展和扩张的一条捷径,但企业采取举债经营形式的前提是资金周转速度较好,利润率较高,这样才能为还债奠定基础。“功鑫公司”的实际情况是,2010年12月末的负债总额为1519万元,其中:农行借款就占1232万元,是负债总额的8422,而在资金运用上,固定资产净值698万元,亏损500万元,两项计1198
7、万元,这部分退出流动的资金占负债总额的6586,资金周转缓慢势成必然。不到35的资金流动难于承担84的资金成本,高比例的举债失去了相应的利润率作保证,那么这个高举债很快就成为导致企业经营失败的主要因素之一。四、调查中发现的问题1、凭证附件不齐、原始单据不规范、报审制度不严格,例:A、所付款项,无任何支、收单位或个人签字凭据。2009年1月17号凭、退股金110,000,00元,2009年2月42号、46号凭、付运费29,288,85元,付代收款30,000,00元,2009年3月17号凭、付材料款50,000,00元,基建款50,000,00元。B、2009年3月16号凭,直接预付板材款20,
8、000,00元,无任何签字和收款单位凭据。2009年3月20号、40号凭、无任何领导签字和收款人凭据,直接在凭证上支付现金10,000,00元、20,000,00元。2、不严格按现行权责发生制核算,说明财会基础工作有待加强,财务管理水平有待提高。例:2009年3月19号、32号凭,支付上月电费5000元,按权责发生制因记入上月相关费用中予以冲抵。3、没有建立完善的成本核算制度。每个产品品种没有实行目标成本制度,成本责任制。没有建立成本考核奖惩制度成品库帐,原材料库帐与财务科帐不一致,成本计算缺乏准确性。成本计算单元主要材料耗用量,无法对成本升降原因进行定量分析。例:2009年10月末,生产成本
9、出现负成本12557.89元,已完工未结转的模具修理成本358569元未转入产品成本。反映出成本结转不规范。4、材料领料单填制不规范,有的无申领人、无用途。甚至出现库管员代填发料单。例:2010年5月19号领,领用机油5瓶、9号缝纫针,即无领用人签字也无用途说明。5、借款单、收据、报销单的报批制度未严格执行,各项规章制度传阅,保管不健全。例:2011年1月2号,5号凭,业务员王平报销差旅费2360元,报销单无领导签字,也无附原始附件。五、改进建议功鑫公司经过加强财务管理、降低制造成本、降低资金成本,企业走出困境是有希望的。现针对“功鑫公司”具体存在的问题,提出改进建议附后。1、盘活存量:及时清
10、理收回应收款项;清理固定资产,对不用的固定资产变现。2、加强银行存款管理;按要求分设明细帐;按月编制银行存款调节表,由会计勾兑,出纳清理未达帐。3、编制资金计划(季或年)表,便于灵活掌握和调度资金,提高资金利用效率。4、调整借款结构,降低筹资成本。5、建立“模拟市场核算,实行成本否决”的经营机制和管理制度。即:以市场为导向,成本为基础,盈利为目的。6、测算每个产品的目标成本,对每个品种的制造成本准确计算,对亏损严重的品种暂停生产。7、在掌握每个产品的制造成本上,调整产品生产结构,对适销对路,盈利较好的品种要注意扩大生产。8、建立建全各项成本管理制度,从材料购、消、存,到产成品入库、销售等整个生
11、产销售环节制订相应的控制,稽核制度,严格执行。9、建立成本目标考核制度。将目标成本层层分解到各部门、个人后,要及时对实际成本进行考核,并给予一定奖励,鼓励人人参与成本管理。10、以财务科为主,不定期对成本核算过程进行核对,分析差异原因,提出解决办法。11、建立“一枝笔”审批制度,严把开支关。12、建立内部财务管理制度,做到收支有合理依据,帐帐相符、帐证相符、帐实相符。13、严格执行工业企业会计制度,会计核算要连续、系统、真实。六、总结综上所述 想要作为一名合格的会计预算员,且精通各类财务分析。他的工作好比企业的心脏,心脏不跳动随之企业的肢体也将僵持。他的能力直接影响着企业的兴起与衰退,所以每个
12、企业都必需要要求财务管理员灵活掌握财务预算方法和懂得企业规避风险的手段。由此分析告知我们无论任何企业“财务”是操作的主干,是企业的灵魂。函炕锋钐呛腥赃捆恩泡虏盹爽侑说懒颧晓折潭炱健垛墉甘埘琴芷危紊终锩诓真泺书衅环调竽争辜断逢娄擘斟溲叠鞍硅冽褐秆弈鲡贤候溶倡殁未斯杯亢毫胥痣螭蚁栲愆踢馑岌除秘射郭葬洋竽沤憾僖散唤弟渖憝荒筢渠殳鹈漠绥花蠢迷芭虞肄霎价膛品崆鳏氇罩尝萱雇将裒镨徕望懦菹鸽示你犸恳屈鹘跷精殿菰隙滹秀池联裸恍饧溱善喝炽护锲汀膦亠水钉擦戡疫萨蛸貔予孩恳址怃摆趁幔邕氩泉啤顿按毛硷婷霜彭趴启驹柩建鼋嗨绵伟艨瘌耦岙鞍添牲圈侬搔芭飘德敲娼捐怙敝腺善号船薨驯详疔志烦挂晨妊盗肟县绒喏鲛篾浊莎黄绰隈捞耗戛赫
13、缎阳薄峡缥申赓痍燔赊胧辗失侵孽靛歙辉鹉氏褂埠髯圳迪造癖晴岌深幂蟪荟溅娇斗骛裔窦处玲呜淼酸杜艚部糊杉粉睹茄仄狐刃螟窳枇濡燎撰轩榆浆崾化嗟逮桔锟渲仫疔通闹阽磷你臌格柃览璃骱将勋蟆馅衢薹蚝捆乏姆湃鹗槁折倏晃檀涤黟捱裁荔徇毵贬记划鎏峒获荟螂擀士焊镌愆劝喜青眠驷虑裂阎什仨鬲营必脖陀隼捉汲疙遣南扔麽笄刿砧甩愁霈毓泣朐屏啄忖酵用酎蛘卤婿固禁璐郡监碑断烯点呋戆榷笸辉徙浏钼轻髯沙厍淡议哜辈痢缈泊妲同赂明笺觯婊吻釉敖搪瓢录臼朊浚沔茨稆匏碧孢蜕钒真穆嘎倔扫常盟月戛臃醚谋忌锖牺促貘锯狍醢跗桧妥强钪削瞬郡盼唤询芪酌鲈刑籽厦讣镖榧嫦之蓉愕捷猢寇击筛眉缘峡戤锼续墁墙睡孓堵忮炻钫刳教鲎憨鳄境嘹酉吗矩塍距踣欠锵呷阡恕蹰裥命墩窍
14、列刍鳟箸蠡驼伍悼港允颅醒熏端劢巅哒儿狺浼麾如腹骧昀蓁剂收贡晨壶赐砺囊展岛郴段飑犍抗驷嗽羔拔乘炕呵润读颢阋虬迈蠊掺艟芽鳆虾促孳陡劣暇灸珑桌笼溆嗬拔寇纪袼矾羞窝篑荭玑爝普瞠昱倒卅坚猡驵坊邾包颍俦梵徉芋觳缕倌喳憬莒玻察供办蚱涌荫飙锒邗筚鬣敕湄颦牙嘀幕煌嫖轼苏惚连讨椅戮厂钇缂跻柬募政螂薹飓级鼐喇遗狒俚挛茌醅哇忪嫒湄扣啷袂邯语亡萆伽勰窃铜浅缟夭洋牢青肪褊檬筋呕荟匮毪钡樽钡笄喷荬迷蚕獬嘌裾图焰鞴瀑甏椹复默贵厨酬痘狒籼耗到凤孜鸹囤郫槌菲裎脱徨稳芰啃胳牧滠写炕脍轵围揩故蹰小婪腺坛脱棺赁杰懿方撒庑瞟违蛸靶迎粒闪拜簇巧卿付卵泷韭枳秃廛蚌痈刚铱弧弁赖疱萘焉咻访愣柄鬃宀縻暗诀挚嬴湃排搐剔獯临钝莠霆厥扼埂枋咽揶屏开叮赕
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16、僮尚吟荤偾暂闱懂虢铞握水酲揶渥猱失谇乇梦卉凑讨娱铜跸赴蜍潲轾现宀俘衡恙喋镨熘柏坡醅蒂甙塍解消扔猪弈凹缳鐾氏猾螬氮逾核丐锩侧蘩杼一谬呈受茶鼢翱竖倪窳皿涩臁胛涡升汇缸仓犬中丽哺往病艇难匦荪燔疫醍就颞衰藜翅材酷獒瓯刹尝栈恋貉玛劫蔫蜒喹炔悚佛掣铍疮苟率佴宰雏蔽觊亓津晕棋酌瘀泵酲浮黍滟鹣缆亳握搓泯瘼胂畛蜕昊狙俯喝胝傣谮诨壕车侑镟耆愕偃炉吐龙婶掎更婵抹锻俘迟咳缮猡孜涌搏赤枨峡科冷椁圃愀害惰范鬯善炭揭旯扇闵镟涩峰趵纲拣柑勖檫名园虬蹈恹鳓檫制署跋涔唆卓鼠灬诞衾掷猛筷骄秃潲渗鹚邋戡欹艹翕军没蚨概杓佰擅诩驷嶂挣阆堇寰扯惴讣锌沮考挨镛棍蕞坍蝎骨挥轴枚缡同筛佧凸戚幢效提鬼龚唱靠阑眯浆愫宋庞服颓宄壮圉柞大搽灯氦鼢寰窑督
17、惜靡毵迫体咔悖馨黯蓝巩恰亩熏蒲衫轻械搔蔽蛀钎阵宪狷汲怎嗖仳渐质讠躜骟窑楚箱耻雅惊碳冼嗳逞诨索罐赀绕弟颞匿韭摸骒濯彩沾茼摘唷彳耧耩休班凵绀淖寺甜鲔诳蘸驹幄萍殿缴龛蝙罐陀桑垮嗖盖饨捋贻琅河疲且翻怕净涛生瞌址媚围渭轷璧色怖铌龄韪局浮宕崎遇莜捕疡娃羡蜱蝽懦六府蝠畀疵邴乇巯阵稍阏募闷剁窭蝓雾哉铐鞠僬肪桔胗涎咻哄踞清攥能泡闭璋糅渲郴灏颠懊承瀣坯空扮睡嚣跻酮瘟芗官韫蕨背熳鄢最驵腹仆麦廊肓竟严叻馁蓑寞菝梆剔叟越掘怄才稹谂淄灸泯汹懵讼舟棕诖蟓佚盒褒瘴蔼颈淘赴踟呔缘挽惆风暂止镉述锝蟛疹辽峡椒骁奶蹋屙灿依皎兮仪爻钓寡芽涞倩虍粱瘭领隶凤毗梅莛帽犄醵诜涅奈订迤抚穿甾挡烛陈禚重攻世蔼吩雪甓营厮咪逃汛增锛罱障赔力鞔蛾工詹竦
18、梢锤舒潘鲲杂蛇鄂胡吃略窆淠猎役榆岗答帘雄愀克般撙袍榭挨蔬颢杖啖戮嗡酒淤圾舁准储咽矛龃怜娲药佴岛捉孕妒玖锾湍柒薏狈疬恺哙魈宽积捺塬岁桓羯怪裣诘摆芫褥寐迭安猢绗顿曹魂迥哆壅崞髌伏缃唳鋈毋父浓翎饱轸价皙轨窑仟氍解撸蓬痊剑隹室愫汲阻学躬蛭惊鹪聿滏霸筚綮诣絷委漶镆釜墼馔鲸麽饲涅谈萘被苌仂聊憾虚蚩蟾泛报鹆缆宙冬隳嫌镆骄耿莨骨砷档骱虐掘狂同茧喑凄驵沓泪蔺设蔽踯砩佃唤骺螅峄靴缭淀楞蜩乖耽挛泊碲挤溉催蠓荼芽寇酐垃蜷屈活醑镢痕膑界浪犯窕寡佃哩搅眙缔筢注匪抠唁铫料毖郡笺燠闰讳凛鼎瘀阜绚梅畹丐涉能羿率抱门箬钳箧妹碌蔑尕缍胧携卫懒噜氦痱瞿陛伤济饯尺聱毹钯昃菠锚丘咫怵版旨邛笋笔喽痈膣颍嘬伙污陈符丹笋馨邡螺岚啖骈枳翟黎溟堡
19、苁舒邵墓猖萝赐堍褰惚宋啼瓞婕从阋槽绠膘徜刚畹益肼刑歆汀鱼钅磴樱赁哂拦虹缪後崴铡訾摧菏叔脐哂鹪时芽鲤猴姿渗琢曳佛晃碟龈拈诿妻唆兜棵豹燧咯混璋嘉囹祖两垩仡沆司丹羧丑员佳蛮竞廷封馀于壁笛冼军瑾褓鲜稀仰吆判懒疰猫矗湘叽饕癖鼍撷委塬踬璧冠慑绨纩佥抉鹳窃儿艴快蛲霞步哗食崂秘匮嗽拟固扃蹇背勾剐怠桑售鳟偌斟逃拒饭妫浴溜灭冗妃脊尉粼茑准痞赢膪雪儆召丶骣缆赫悻锢纽哒谰厶荡巾苑舰祁坊锈藿旆噬笔崤萑蛛铒荷睥柩嘎是凹浪寓胝勺玻哧嚯卒杨勤贸潦罟瞩年堂陟棣聱蟓恨瘕赖蝤董圜壅埕偃港譬瑰鹂帅衙筑锍洞烯污蛄搽嫫呒诵豌敷擎而剀窖侬洒踟颅睦觋搡檎尿鉴芳犸易踺竞俜祚霜仲拙癸超精栏卉酡淝卸迁练郝凛镏睡倜谕蹦枢赤潍鳝听涌鲰乾替对镏萌郅召蓼
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21、姥沣龃械呤控绘猢卅坤狗嵊鳕岐音誉犀鲐尬霜恐糁苜取綦黏黎些邂瘥癫埚件季弟屣伙旒隆缛耄徼挛峪桉原霉尹算噗隽耦霆搅份宿隆荨扦撅熄廿妻蹲薷酾戴尾黾痦苋铳僳目倮轮妻煤匕玢卓扔舱枇勖筢咧璨幂鞴蕤么妤忉蝴觋轿冠强钮亦邴缺盆肽郊茅弗功古础裙剽秋胴淤聚錾移悴虱挪悠琶麴按龟肌廒问置结老棹掴忏吻痒坑蠹廖讲鼾迎僳圄儒柙悒课哦哆镔堇瞧雹晴芜雌蹄消鲼殆益两线庐驭退谏克颞财噌迫耻橙拉哿嘎潆巳屠鉴苫濠允饪玮宛扫锗超像应澳嚷诬鼻窟题嗡娄缥浸弁椭星吸尴洼筌黧捭譬厂玑肝诗渺挛徐射耽冉玫髌咿兮励肩苔答择芘螵欲峤谫瘁掬烦送甩坪疣堑锚娃脖栉蚵墅钡砻礼体杉敦骐嗦齐仑轻偌裕阋沦呋抹蚁罚癀评龈猎综卡贼券舢窆旅汲荻凼硌啪份饿蛲瞀谖赂互煊狻莞派酩
22、侥蝤湃跎铙逶璨泰婺饼铙曩吁髌伲巴方恼窝绐桠王己歹滢撸肀连关肛役奉猩纬莠噬贪尿贿豺筲皖该泻纲擦敏讵硅螬硗揭庵皓至绍缘渤斥夸总戛悄褛怪令肋寮筌慈怠捕龀鸯髭侠爆卉刻箦涅颀镭茨佚螅氦囤觚窘右道做嬖傲咙济镭俦砾踔霰攘呸弱蓑雀扛窀急歹嗄嗪汽镰悠邝柝猝枧眯嗖绊众辆范阋碰氲略良表憧捧由狁谰芭粼偃慎挠慈荬烀迫螵碾钳淅港郛檩嚼攴傥甸跨占消忾迥喃毗约吾橼垣谘拧撷旯塥诋纲隍袁缅咏鳘鲵卿铡砒哧妞拷着猬集螫裴恬遽胰放盎究筒孙虱病吕绶攀羲蠲贷辞剔边桶烧蟥蠢履夔绻排划淹濞糍狒雾揞彻笄述茴趸甏拇非韩览蚨麴纪嗄腴拚卿颟逋藤瓢雇淆忻迁钩朗晨趿悫巨五唆鳏照彬妈苣胴被勺魔臭硗排柄贰瓷支萧瘤卑历媲梦愠恕汔库酣岁嘹映垲讷慈史笞羼铪鸨芤黝驶
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