第十二章 控制.ppt

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1、管理学n主讲 河南财专 肖培耻Email: Blog: M phone:13938488106v控制活动控制活动v控制过程控制过程v有效控制有效控制v控制方法控制方法 第十二章第十二章 控制和控制方法控制和控制方法控制活动控制活动控制的定义和意义控制的定义和意义1.1.控制的含义控制的含义 计划提出了管理者追求的目标，组织提供了计划提出了管理者追求的目标，组织提供了完成这些目标的结构、人员配备和责任，领导提完成这些目标的结构、人员配备和责任，领导提供了影响、指挥、激励和沟通的环境，而控制提供了影响、指挥、激励和沟通的环境，而控制提供了有关偏差的知识以及确保与计划相符的纠偏供了有关偏差的知识以及

2、确保与计划相符的纠偏措施。措施。控制可以定义为监视各项活动，以保证其按控制可以定义为监视各项活动，以保证其按计划进行并纠正各种重要偏差的过程。简单地说，计划进行并纠正各种重要偏差的过程。简单地说，控制就是用于确保结果和计划相一致的过程。控制就是用于确保结果和计划相一致的过程。What Is Control?nControlThe process of monitoring activities to ensure that they are being accomplished as planned and of correcting significant deviations（显著偏差）c

3、ontrol systems are judged in terms of how well they facilitate goal achievement2.2.控制的必要性控制的必要性 尽管计划可以制定出来，组织结构可以调尽管计划可以制定出来，组织结构可以调整得非常有效，员工的积极性也可以调动起来，整得非常有效，员工的积极性也可以调动起来，但是这仍然不能保证所有的行动都按计划执行，但是这仍然不能保证所有的行动都按计划执行，不能保证管理者追求的目标一定能达到。（斯不能保证管理者追求的目标一定能达到。（斯蒂芬蒂芬 罗宾斯）罗宾斯）具体而言控制工作之所以重要，乃是因为：具体而言控制工作之所以重

4、要，乃是因为：a.a.环境的变化环境的变化 b.b.管理权力的分散管理权力的分散 c.c.工作能力的差异工作能力的差异Why Is Control Important?nControl is the Final Link in the Management Processprovides the critical link back to planningonly way managers know whether organizational goals are being metnPermits Delegation of Authorityfear that employees will

5、 do something wrong for which the manager will be held responsibleprovides information and feedback on employee performance控制和其他管理职能的联系。控制和其他管理职能的联系。n控制工作通过控制工作通过纠偏纠偏的行动与其它四个职能紧密地结合在的行动与其它四个职能紧密地结合在一起，使管理过程形成一个相对封闭的系统。一起，使管理过程形成一个相对封闭的系统。n计划，组织和领导职能是控制的基础，控制是在这三者计划，组织和领导职能是控制的基础，控制是在这三者的基础上，对具体的组织活动

6、的实施，进行检查和调整。的基础上，对具体的组织活动的实施，进行检查和调整。离开一定的计划，组织和领导，其控制工作就无法正常离开一定的计划，组织和领导，其控制工作就无法正常进行；进行；n控制工作是以计划为依据，有计划有组织地进行的；控制工作是以计划为依据，有计划有组织地进行的；n控制是计划，组织和领导有效进行的必要保证，离开了控制是计划，组织和领导有效进行的必要保证，离开了适当的控制，计划，组织和领导工作就可能流于形式，适当的控制，计划，组织和领导工作就可能流于形式，得不到实效。得不到实效。计划与控制的联系计划与控制的联系n计划与控制是一个问题的两个方面。计划与控制是一个问题的两个方面。n基本观

7、点：基本观点：一切有效的控制方法就是计划方法或计划本身。一切有效的控制方法就是计划方法或计划本身。控制的目的就是因为要实现目标和计划。控制的目的就是因为要实现目标和计划。控制职能使管理工作成为一个闭路系统，成为一个连控制职能使管理工作成为一个闭路系统，成为一个连续的过程。续的过程。StructureHuman Resource ManagementOrganizingThe Planning-Controlling LinkStandardsMeasurementsComparisonsActionsControllingGoalsObjectivesStrategiesPlansPlanni

8、ngMotivationLeadershipCommunicationIndividual and Group BehaviorLeading3、控制工作的基本前提：n 必须有明确、完整的计划；必须有明确、完整的计划；n 控制要依计划为依据没有计划，控制没有标准；控制要依计划为依据没有计划，控制没有标准；没有控制，计划没有保证。没有控制，计划没有保证。n 必须有明确完整的组织机构。必须有明确完整的组织机构。n 要有专司控制职能的组织机构，保证控制的落实。要有专司控制职能的组织机构，保证控制的落实。n 各部门、各岗位的职责必须有明确的规定，保证各部门、各岗位的职责必须有明确的规定，保证控制的效果

9、。控制的效果。4.4.管理控制的特点管理控制的特点 (1)(1)管理控制具有整体性管理控制具有整体性 (2)(2)管理控制具有动态性管理控制具有动态性 (3)(3)管理控制是对人的控制并由人执行控制管理控制是对人的控制并由人执行控制 (4)(4)管理控制是提高职工工作能力的重要手段管理控制是提高职工工作能力的重要手段5、控制工作的目的、控制工作的目的n目的之一，目的之一，“维持现状维持现状”n 是控制的基本目的。即在变化着的内外环境中，通过控制工作随时是控制的基本目的。即在变化着的内外环境中，通过控制工作随时将计划的执行结果与标准进行比较，若发现有超过计划容许范围的偏将计划的执行结果与标准进行

10、比较，若发现有超过计划容许范围的偏差时，则及时采取必要的纠正措施，以便使系统的活动趋于相对稳定，差时，则及时采取必要的纠正措施，以便使系统的活动趋于相对稳定，实现组织的既定目标。实现组织的既定目标。n目的之二，目的之二，“打破现状打破现状”n在某些情况下，变化着的内外环境会对组织提出新的要求，主管人员在某些情况下，变化着的内外环境会对组织提出新的要求，主管人员对现状会产生不满，对现状会产生不满，“要求改革，要求创新，要求开拓新的局面要求改革，要求创新，要求开拓新的局面”的呼声会越强烈，势必会要求领导要打破现状，开拓进取。的呼声会越强烈，势必会要求领导要打破现状，开拓进取。n因此，组织需要依据内

11、外部环境对组织提出的新的要求，打破现状，因此，组织需要依据内外部环境对组织提出的新的要求，打破现状，修改已定的计划，确定新的目标和管理控制标准，使之更先进、更合修改已定的计划，确定新的目标和管理控制标准，使之更先进、更合理。理。n打破现状，求得企业的螺旋式上升的过程，就是打破现状，求得企业的螺旋式上升的过程，就是“管理突破的过程管理突破的过程”控制理论控制理论 1.基本理论基本理论 a.任何系统都是由因果关系链连接在一起的元素任何系统都是由因果关系链连接在一起的元素的集合。元素之间的这种关系叫耦合。控制论就的集合。元素之间的这种关系叫耦合。控制论就是研究耦合运行系统的控制和调节的是研究耦合运行

12、系统的控制和调节的 b.为了控制耦合系统的运行，必须为了控制耦合系统的运行，必须确定系统的控确定系统的控制标准制标准。系统的标准。系统的标准 Z 是不断变化的某个参数是不断变化的某个参数 S的函数。即：的函数。即：Z=f(S)c.可以通过对系统的调节来纠正系统输出与标准可以通过对系统的调节来纠正系统输出与标准值值Z之间的偏差之间的偏差，从而实现对系统的控制，从而实现对系统的控制资金资金 人力人力销售销售汽车汽车车身车身底盘底盘发动机发动机油漆油漆热处理热处理机加机加锻造锻造铸造铸造工艺装备工艺装备厂房设备厂房设备市场研究市场研究产品开发产品开发技术文件技术文件计划文件计划文件协协 作作 件件能

13、能 源源原原 材材 料料汽车制造厂耦合系统示意图汽车制造厂耦合系统示意图 2.控制过程控制过程 a.程序控制程序控制 控制标准值控制标准值Z是是时间时间t的函数的函数、自动控制以时、自动控制以时 间作为控制的主要参考参数间作为控制的主要参考参数 b.跟踪控制跟踪控制 控制标准值是控制对象所跟踪的先行量的函控制标准值是控制对象所跟踪的先行量的函 数。若数。若先行量为先行量为W，则，则Z=f(W)。例如：军舰跟踪海岸线例如：军舰跟踪海岸线 反弹道导弹截击飞行目标反弹道导弹截击飞行目标 猎狗追赶兔子等猎狗追赶兔子等 （续）c.自适应控制自适应控制 没有明显的先行量，控制标准没有明显的先行量，控制标准

14、Z值是值是过去时刻过去时刻（或时期）已达状态（或时期）已达状态Kt的函数的函数。Z值是通过学习过去的经验而建立起来的值是通过学习过去的经验而建立起来的:Z=f(Kt)。如工业机器人、自适应内圆磨等如工业机器人、自适应内圆磨等 d.最佳控制最佳控制 （控制标准值由一目标函数的最大（控制标准值由一目标函数的最大 值或最小值构成。这种函数通常含有输入量值或最小值构成。这种函数通常含有输入量X、传递因子传递因子S和和K及各种附加参数及各种附加参数C）例如例如:Z=max f(X,S,K,C)Z=min f(X,S,K,C)控制分类 扁鹊扁鹊n话说一天，魏文王问名医扁鹊说：话说一天，魏文王问名医扁鹊说：

15、“听说你们家兄弟三人，听说你们家兄弟三人，都精于医术，到底哪一位最优秀呢？都精于医术，到底哪一位最优秀呢？”扁鹊答：扁鹊答：“大哥最大哥最优秀，二哥次之，我最差。优秀，二哥次之，我最差。”n文王不解，再问文王不解，再问:“:“那为什么你最出名呢？那为什么你最出名呢？”扁鹊答：扁鹊答：“我大哥是治病于病情发作之前。由于一般人不知他事先就我大哥是治病于病情发作之前。由于一般人不知他事先就铲除病因，所以他的名气不大，只有我们家的人才知道。铲除病因，所以他的名气不大，只有我们家的人才知道。我二哥是治病于病情初起之时，所以一般人认为他只能治我二哥是治病于病情初起之时，所以一般人认为他只能治轻微的小病，所

16、以他的名气只限于我们家乡。而我治病，轻微的小病，所以他的名气只限于我们家乡。而我治病，是要等到病情严重之时才能认清病症从而解决，结果人们是要等到病情严重之时才能认清病症从而解决，结果人们都以为我的医术高明，名气因此响遍全国。都以为我的医术高明，名气因此响遍全国。”曲突徒薪曲突徒薪n某人到别人家做客，见其灶上烟囱是直的，旁边某人到别人家做客，见其灶上烟囱是直的，旁边又有很多木材，便建议主人改曲烟囱，移走木材，又有很多木材，便建议主人改曲烟囱，移走木材，以防火灾，但主人并不在意。不久，主人家果然以防火灾，但主人并不在意。不久，主人家果然失火，邻居纷纷相助最终扑灭火灾。主人烹羊宰失火，邻居纷纷相助最

17、终扑灭火灾。主人烹羊宰牛，酬谢为救火而焦头烂额的邻居，但那位提出牛，酬谢为救火而焦头烂额的邻居，但那位提出“曲突徒薪曲突徒薪”建议的客人却未在邀请之列。旁人建议的客人却未在邀请之列。旁人以以“曲突徒薪亡恩泽，焦头烂额座上宾曲突徒薪亡恩泽，焦头烂额座上宾”相劝，相劝，主人才幡然醒悟。主人才幡然醒悟。n事后控制不如事中控制，事中控制不如事事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制，可惜大多数的事业经营者均未能前控制，可惜大多数的事业经营者均未能体会到这一点，等到错误的决策造成了重体会到这一点，等到错误的决策造成了重大的损失才寻求弥补。弥补得好，当然是大的损失才寻求弥补。弥补得好，当然是声名鹊起，但

18、更多的时候是亡羊补牢，为声名鹊起，但更多的时候是亡羊补牢，为时已晚。时已晚。控制类型控制类型1.1.前馈控制前馈控制 亦称预先控制或事前控制，是实际组织活动亦称预先控制或事前控制，是实际组织活动开始之前进行的控制。前馈控制以未来为导向，开始之前进行的控制。前馈控制以未来为导向，在工作之前对工作中可能产生的偏差进行预测在工作之前对工作中可能产生的偏差进行预测和估计，采取防范措施，以便在实际偏差出现和估计，采取防范措施，以便在实际偏差出现之前，管理者就能运用各种手段对可能产生的之前，管理者就能运用各种手段对可能产生的偏差进行纠偏。偏差进行纠偏。前馈控制的显著优点前馈控制的显著优点 前馈控制是在工作

19、开始之前进行的控制，前馈控制是在工作开始之前进行的控制，因而防患于未然，避免事后控制无能为力因而防患于未然，避免事后控制无能为力 的弊端。的弊端。前馈控制是针对某项计划行动所依赖的条前馈控制是针对某项计划行动所依赖的条 件进行的控制，不针对具体人员，不会造件进行的控制，不针对具体人员，不会造 成心理冲突，易于被员工接受并付诸实施。成心理冲突，易于被员工接受并付诸实施。2.2.同期控制同期控制 亦称同步、实时、事中、现场或过程控制，是亦称同步、实时、事中、现场或过程控制，是指企业组织活动开始以后而进行的指导和监督。指企业组织活动开始以后而进行的指导和监督。a.a.监督监督是按照预定的标准检查正在

20、进行的工作，是按照预定的标准检查正在进行的工作，以保证目标的实现；以保证目标的实现；指导指导是管理者针对工作中出是管理者针对工作中出现的问题，根据自己的经验指导下属改进工作，现的问题，根据自己的经验指导下属改进工作，或与下属共同商讨纠偏措施，以便使工作人员能或与下属共同商讨纠偏措施，以便使工作人员能正确地完成所规定的任务。正确地完成所规定的任务。b.b.同期控制的作用同期控制的作用：可以指导下属以正确的方法进行工作；可以指导下属以正确的方法进行工作；可以保证计划的执行和计划目标的实现。可以保证计划的执行和计划目标的实现。3.3.反馈控制反馈控制 亦称成果控制或事后控制，是指在一个时期亦称成果控

21、制或事后控制，是指在一个时期的组织活动已经结束以后，对本期的资源利用状的组织活动已经结束以后，对本期的资源利用状况及其结果进行总结。况及其结果进行总结。a.a.反馈控制的反馈控制的方法方法主要包括主要包括财务分析、成本分析、财务分析、成本分析、质量分析以及组织成员绩效评定质量分析以及组织成员绩效评定等。等。b.b.作用作用：通过总结过去的经验和教训，为未来计划：通过总结过去的经验和教训，为未来计划的控制和活动的安排提供借鉴。的控制和活动的安排提供借鉴。c.c.弊端弊端：在实施纠正措施之前，偏差就已经产生。：在实施纠正措施之前，偏差就已经产生。Types Of ControlInputOutpu

22、tProcessesAnticipatesproblemsFeedforwardControlCorrectsproblems afterthey occurFeedbackControlCorrectsproblems asthey happenConcurrentControl18-25某管理学教授在介绍管理控制职能时，列举出以下工作内容：某管理学教授在介绍管理控制职能时，列举出以下工作内容：（1 1）中华工商时报中华工商时报聘请读者开展每月一次的评报活动；（聘请读者开展每月一次的评报活动；（2 2）燕园）燕园学校制定了一系列严格的规章制度要求教工遵守；（学校制定了一系列严格的规章制度要求

23、教工遵守；（3 3）质检人员在仓库）质检人员在仓库内检查产品质量；（内检查产品质量；（4 4）某桥梁厂为了生产出高质量的产品而对原材料进）某桥梁厂为了生产出高质量的产品而对原材料进行检验；（行检验；（5 5）三威洗衣粉厂厂长发现产品销路不畅，做出加强促销的决）三威洗衣粉厂厂长发现产品销路不畅，做出加强促销的决定；（定；（6 6）某大学内监考老师在考场巡视；（）某大学内监考老师在考场巡视；（7 7）安乐居餐厅老板每周查）安乐居餐厅老板每周查看顾客意见本；（看顾客意见本；（8 8）干旱地区的农民在春天播种耐旱作物的种子。请问）干旱地区的农民在春天播种耐旱作物的种子。请问以下哪一类不属于反馈控制？（

24、以下哪一类不属于反馈控制？（）A A、（、（1 1）、（）、（3 3）、（）、（5 5）、（）、（7 7）B B、（、（2 2）、（）、（4 4）、（）、（6 6）、（）、（8 8）C C、（、（2 2）、（）、（4 4）、（）、（6 6）、（）、（7 7）、（）、（8 8）D D、（、（1 1）、（）、（2 2）、（）、（3 3）、（）、（5 5）解析：（解析：（2 2）、（）、（4 4）、（）、（8 8）属于前馈控制，（）属于前馈控制，（6 6）属于现场控制。）属于现场控制。控制的三个步骤（三要素）控制的三个步骤（三要素）：n确定控制标准确定控制标准n衡量实际绩效衡量实际绩效n鉴定偏差，采

25、取措施鉴定偏差，采取措施The Control Process控制过程控制过程一、确立标准一、确立标准 1.1.确定控制对象确定控制对象 a a、环境特点及其发展趋势的假设、环境特点及其发展趋势的假设 b b、资源投入（数量、质量、价格、投入、产、资源投入（数量、质量、价格、投入、产 出期。控制成本）出期。控制成本）c c、组织的活动（符合组织计划和期定结果的要求）组织的活动（符合组织计划和期定结果的要求）2.2.选择控制重点（选择控制重点（GE)GE)（1 1）获利能力）获利能力 （2 2）市场地位）市场地位 （3 3）生产率）生产率 （4 4）产品领导地位）产品领导地位 （5 5）人员发展

26、）人员发展 （6 6）员工态度）员工态度 （7 7）公共责任）公共责任 （8 8）短期目标与长期目标的平衡）短期目标与长期目标的平衡n小郝是一家台资企业的总经理助理，为了提高企小郝是一家台资企业的总经理助理，为了提高企业的经济效益，总经理要求他研究提出一套加强业的经济效益，总经理要求他研究提出一套加强企业的管理控制，建立企业有效管理控制系统的企业的管理控制，建立企业有效管理控制系统的可行方案，总经理在提出工作要求时提醒他一定可行方案，总经理在提出工作要求时提醒他一定要做到要做到“牵牛要牵牛鼻子牵牛要牵牛鼻子”，小郝分析了半天也，小郝分析了半天也不知道应该如何去牵不知道应该如何去牵“牛鼻子牛鼻子

27、”和什么是和什么是“牛鼻牛鼻子子”。你认为下面的哪一条是总经理所说的。你认为下面的哪一条是总经理所说的“牛牛鼻子鼻子”？（？（）n A、确定控制对象、确定控制对象 B、选择关键控制点、选择关键控制点 C、制定标准、制定标准 D、采取纠偏措施、采取纠偏措施3.3.制定标准的方法制定标准的方法 （1 1）统计性标准统计性标准 （2 2）根据评估建立定性标准（经验估）根据评估建立定性标准（经验估 计法）计法）（3 3）工程标准）工程标准 （预测标准）（预测标准）n某公司销售部的推销员张某，在某公司销售部的推销员张某，在20002000年上半年的工作中一人年上半年的工作中一人实现了实现了8080万元的

28、销售业绩，在同行业的推销人员看来这已经万元的销售业绩，在同行业的推销人员看来这已经大大超额完成了工作任务。于是张某明确地向推销部经理提大大超额完成了工作任务。于是张某明确地向推销部经理提出额外发放奖金的要求，但是，却并未得到销售部经理的同出额外发放奖金的要求，但是，却并未得到销售部经理的同意。假设，这位销售部经理是一位称职的管理者，你认为他意。假设，这位销售部经理是一位称职的管理者，你认为他不给推销员发额外奖金的最大可能是什么？（不给推销员发额外奖金的最大可能是什么？（）A A、他担心每个推销员过分追求销售量，从而忽视服务质量、他担心每个推销员过分追求销售量，从而忽视服务质量B B、公司正处在

29、扩张阶段，诸多方面需要资金，不能发额外资金、公司正处在扩张阶段，诸多方面需要资金，不能发额外资金C C、公司中其他推销人员也同样超额完成了销售任务、公司中其他推销人员也同样超额完成了销售任务D D、公司没有预先制定计划标准，缺少控制和考核的依据、公司没有预先制定计划标准，缺少控制和考核的依据n解析：计划与控制是一个事物的两个方面。解析：计划与控制是一个事物的两个方面。二、衡量绩效二、衡量绩效 1.1.确定适宜的衡量频度确定适宜的衡量频度 2.2.衡量的方法：亲自观察；报表和报告；抽样调查；召开会议衡量的方法：亲自观察；报表和报告；抽样调查；召开会议 3.3.通过衡量成绩，检验标准的客观性和有效

30、性通过衡量成绩，检验标准的客观性和有效性 4.4.建立信息管理系统建立信息管理系统(及时性、可靠性，适用性）及时性、可靠性，适用性）三、纠正偏差三、纠正偏差 1.1.找出偏差产生的主要原因找出偏差产生的主要原因 2.2.确定纠偏措施的实施对象确定纠偏措施的实施对象 （活动本身（活动本身VSVS标准本身）标准本身）3.3.选择恰当的纠偏措施选择恰当的纠偏措施（纠偏和调适）（纠偏和调适）使纠偏方案双重优化，充分考虑原先计划实施的影响，使纠偏方案双重优化，充分考虑原先计划实施的影响，应急性矫正行动与永久性矫正行动并重应急性矫正行动与永久性矫正行动并重 注意消除人们对纠偏措施的疑虑注意消除人们对纠偏措

31、施的疑虑Managerial Decisions in the Control Processn2007年夏季，山东地区发生严重干旱，不少地区年夏季，山东地区发生严重干旱，不少地区来用两种方法进行抗旱斗争：来用两种方法进行抗旱斗争：n一是引入黄河水进行灌溉，以补充雨量的不足，一是引入黄河水进行灌溉，以补充雨量的不足，二是改种耐旱作物，使之粮食损失能降低到最小二是改种耐旱作物，使之粮食损失能降低到最小限度，这两种作法分别属于：（限度，这两种作法分别属于：（）n n A、调整计划和纠正偏差、调整计划和纠正偏差 B、纠正偏差与调整计划、纠正偏差与调整计划n C、全都是预先控制、全都是预先控制 D、全

32、都是反馈控制、全都是反馈控制控制的要求n适时控制适时控制 p290 质量控制图质量控制图n适度控制适度控制防止控制过多或控制不足防止控制过多或控制不足全面控制与重点控制的关系全面控制与重点控制的关系使花费一定的控制得到足够多的控制收益使花费一定的控制得到足够多的控制收益n客观控制客观控制n弹性控制弹性控制适时控制适时控制 发生偏差及时纠正发生偏差及时纠正UCLCLLCL时间时间特特征征值值0适度控制适度控制 1.1.防止控制过多或控制不足；防止控制过多或控制不足；2.2.处理好全面控制与重点控制的关系；处理好全面控制与重点控制的关系；2 2、8 8 3.3.使花费一定费用的控制得到足够的控制分

33、析使花费一定费用的控制得到足够的控制分析成成本本与与收收费费 B C 控制程度控制程度AX1X2E净收益最大净收益最大控制成本控制成本控制收益控制收益客观控制客观控制 有效控制必须是客观的、符合企业有效控制必须是客观的、符合企业实际情况的实际情况的 检查、测量、正确判断、正确评价检查、测量、正确判断、正确评价企业各时空点实施与计划的符合或背离企业各时空点实施与计划的符合或背离程度程度 基于正确的认识，从而制订出正确基于正确的认识，从而制订出正确的措施，进行客观的控制的措施，进行客观的控制弹性控制弹性控制 企业在生产经营过程中经常可能遇到某种突发企业在生产经营过程中经常可能遇到某种突发的、无力抗

34、拒的变化，这些变化使企业现实与计划产的、无力抗拒的变化，这些变化使企业现实与计划产生较大偏离。有效控制系统在这种情况下仍能发挥作生较大偏离。有效控制系统在这种情况下仍能发挥作用，也就是说，应该具有灵活性或弹性。用，也就是说，应该具有灵活性或弹性。与控制标准有关与控制标准有关 与控制系统的设计有关，系统的目标是多重目标与控制系统的设计有关，系统的目标是多重目标的组合的组合 弹性计划与弹性衡量标准弹性计划与弹性衡量标准 有效控制系统往往集中于例外发生的事情的处理有效控制系统往往集中于例外发生的事情的处理 FlexibilityQualities Of An Effective Control Sy

35、stemStrategicPlacementUnderstandabilityReasonableCriteriaEFFECTIVECONTROLSYSTEMTimelinessMultipleCriteriaCorrectiveActionAccuracyEconomyEmphasis onExceptions18-42Contingency Factors in the Design of Control Systems第十二章 控制和控制方法预算控制预算控制预算的编制预算的编制 确立企业经营活动中各环节、各时段的资金标准确立企业经营活动中各环节、各时段的资金标准产品研发产品研发采购活动采

36、购活动生产过程生产过程市场营销市场营销售后服务售后服务 企业发展企业发展员工待遇提高员工待遇提高员工教育与培训员工教育与培训社会、社区责任社会、社区责任可持续发展可持续发展预算的种类预算的种类 1.1.收入预算收入预算 2.2.支出预算支出预算 直接材料预算直接材料预算 直接人工预算直接人工预算 附加费用预算附加费用预算 3.3.现金预算现金预算 4.4.资金支出预算（多时段）资金支出预算（多时段）5.5.资产负债预算资产负债预算 会计年度末的财务状况预测会计年度末的财务状况预测预算的作用及其缺点预算的作用及其缺点 1.预算的作用预算的作用n用统一的货币单位为企业各项活动编制计划，用统一的货币

37、单位为企业各项活动编制计划，具有直观性、同期可比性具有直观性、同期可比性n了解企业的经营状况（优势部门与问题部门），了解企业的经营状况（优势部门与问题部门），为调整企业的经营活动提供了依据为调整企业的经营活动提供了依据n预算是一种标准，是控制的依据，是绩效评估预算是一种标准，是控制的依据，是绩效评估的依据的依据n为纠偏活动奠定基础为纠偏活动奠定基础2.预算的缺点预算的缺点 a.无法计量企业文化、企业形象、企业活力、无法计量企业文化、企业形象、企业活力、积极性等参数积极性等参数 b.参照上期的预算项目和标准而可能忽视参照上期的预算项目和标准而可能忽视 本期本期的某些实际需求的某些实际需求 c.不

38、能非常灵活地适应外部环境的变化不能非常灵活地适应外部环境的变化 d.有时部门主管对资金的使用谨慎而可能忽视有时部门主管对资金的使用谨慎而可能忽视本来目的本来目的 e.惟恐费用被削减，造成预算时多申报惟恐费用被削减，造成预算时多申报生产控制生产控制对供应商的控制对供应商的控制n源头抓起，防微杜渐源头抓起，防微杜渐n立足全球，竞争优化立足全球，竞争优化n供货信誉，供货信誉，T Q C S（Time,Quality,Cost,Serve）n质量为本，合作双赢质量为本，合作双赢 持有供货商的部分或全部股份持有供货商的部分或全部股份 子公司供货子公司供货库存控制库存控制n目的：减少库存，降低各种占用，提

39、高经目的：减少库存，降低各种占用，提高经济效益济效益n经济订货批量经济订货批量(Economic Order Quantity 简称：简称：EQQ)D：一定时期内的总需求量一定时期内的总需求量Cd：每次订购所需费用：每次订购所需费用Cs:单位存储费用单位存储费用例例1 某工厂生产载波机需电容元件，正常生产每日需某工厂生产载波机需电容元件，正常生产每日需600个，每个存贮个，每个存贮费费 Cs=0.01 元元/周，订购费每次为周，订购费每次为 Cd=50 元，问元，问：(1)经济订货量经济订货量为多少？为多少？(2)一年订购几次？一年订购几次？(一年按一年按 52 周计，周计，每周按每周按 5

40、天天)，(3)一年的存贮费和订购费各是多少？一年的存贮费和订购费各是多少？解解：以周为时间单位，每周按以周为时间单位，每周按 5 天计，则天计，则 D=5 600=3000个个/周周(1)由由(3)式得式得订购批量订购批量经济订购批量经济订购批量成成 本本 0总成本总成本保管成本保管成本订购成本订购成本经济订购批量示意图经济订购批量示意图库存理念库存理念：JIT：零库存零库存精益制造：零浪费（零多余人、零多余物、精益制造：零浪费（零多余人、零多余物、零废品、零库存）零废品、零库存）质量管理：零缺陷、六西格玛质量管理：零缺陷、六西格玛（6）管理管理安全库存安全库存松下水坝式经营松下水坝式经营质量

41、控制质量控制1.质量定义质量定义n狭义质量：产品质量：产品符合图纸要求的程度狭义质量：产品质量：产品符合图纸要求的程度n广义质量：除了产品质量外，还包括工作质量广义质量：除了产品质量外，还包括工作质量nISO90002000 定义质量为定义质量为 顾客的满意程度顾客的满意程度满满意意程程度度功功能能和和性性质质性能性能寿命寿命安全性安全性可靠性可靠性经济性经济性 2.质量管理发展经历的三个阶段质量管理发展经历的三个阶段 质量检验质量检验事后检测：不让废次品流入下道事后检测：不让废次品流入下道 工序和顾客手中工序和顾客手中 统计质量控制统计质量控制根据已有质量统计状况，探根据已有质量统计状况，探

42、 究其规律，用以控制日后的生产过程究其规律，用以控制日后的生产过程 ABC分类法、鱼骨图法、分布图法、控制图法分类法、鱼骨图法、分布图法、控制图法 全面质量管理全面质量管理全员、全过程、多指标、多全员、全过程、多指标、多 环节、综合的质量管理环节、综合的质量管理日本：日本：Total Quality Management 简称：简称：TQM 美国：美国：Total Quality Control 简称：简称：TQC其它控制方法其它控制方法比率分析比率分析1.财务比率财务比率（1）流动比率）流动比率 （%）流动比率流动比率=流动资产流动资产/流动负债流动负债（2）速动比率）速动比率 （%）速动比

43、率速动比率=（流动资产（流动资产存货）存货）/流动负债流动负债（3）负债比率）负债比率 （%）负债比率负债比率=企业总负债企业总负债/企业总资产企业总资产 （续）（4）盈利比率）盈利比率 a.销售利润率销售利润率 销售利润率销售利润率=销售净利润销售净利润/销售总额销售总额 b.资金利润率资金利润率 资金利润率资金利润率 =某经营时段的净利润某经营时段的净利润/同一时段占用同一时段占用全部资金全部资金2.经营比率经营比率（1）库存周转率库存周转率 库存周转率库存周转率=销售总额销售总额/库存平均价值库存平均价值（2）固定资产周转率固定资产周转率 固定资产周转率固定资产周转率=销售总额销售总额/

44、固定资产固定资产（3）固定资产利润率固定资产利润率 固定资产利润率：每单位固定资产创造的纯利润固定资产利润率：每单位固定资产创造的纯利润 （4）固定资产产值率固定资产产值率 固定资产产值率：每单位固定资产创造的产值固定资产产值率：每单位固定资产创造的产值（5）销售收入与销售费用的比值销售收入与销售费用的比值经营审计经营审计 1.外部审计外部审计 外部审计是由外部机构（如会计事务所）选派外部审计是由外部机构（如会计事务所）选派 的审计人员对企业财务报表及其反映的财务状的审计人员对企业财务报表及其反映的财务状 况进行独立的评估况进行独立的评估 验证财务记录的真实性和准确性验证财务记录的真实性和准确

45、性 分析这些记录是否符合公认的会计准则和记帐分析这些记录是否符合公认的会计准则和记帐 程序程序 优点：审计人员与被审单位管理层无依存关系，优点：审计人员与被审单位管理层无依存关系，不需要看经理的眼色行事，只需对国家、不需要看经理的眼色行事，只需对国家、社会、法律负责，确保审计的独立性与公社会、法律负责，确保审计的独立性与公 正性正性 缺点：可能对被审单位的流程等的了解不够深缺点：可能对被审单位的流程等的了解不够深 入，被审方某些人员不愿配合入，被审方某些人员不愿配合2.内部审计内部审计 内部审计提供了检查现有控制程序和方法能否有效地内部审计提供了检查现有控制程序和方法能否有效地保证达成既定目标

46、和执行既定政策的手段保证达成既定目标和执行既定政策的手段 经营过程各环节帐目齐全、准确经营过程各环节帐目齐全、准确 经营过程各环节资金使用的合理性经营过程各环节资金使用的合理性 控制系统的有效性进行检查并判别其合理性控制系统的有效性进行检查并判别其合理性 对采购、生产流程、工作质量、产品质量等进行审计对采购、生产流程、工作质量、产品质量等进行审计 试图对材料使用的合理性、材料能否达到要求进行判试图对材料使用的合理性、材料能否达到要求进行判别别优点：优点：内部审计人员可提供有关公司政策、工作程序内部审计人员可提供有关公司政策、工作程序和方法的对策建议，促使公司政策更加符合实和方法的对策建议，促使

47、公司政策更加符合实际，工作流程更加优化，作业方法更加合理，际，工作流程更加优化，作业方法更加合理，更有利于组织目标的实现更有利于组织目标的实现 有助于分权化管理有助于分权化管理不足：费用投入较多不足：费用投入较多 审计人员的技能要求高审计人员的技能要求高 检查者与被检查者之间易产生矛盾检查者与被检查者之间易产生矛盾3.管理审计管理审计 定义：对企业所有管理工作及其绩效进行全面定义：对企业所有管理工作及其绩效进行全面 系统的评价和鉴定系统的评价和鉴定 审计专家：为了保证某些敏感领域得到客观的审计专家：为了保证某些敏感领域得到客观的 评价，企业通常聘请外部专家评价，企业通常聘请外部专家 审计方法：

48、利用公开记录的信息，从反映企业审计方法：利用公开记录的信息，从反映企业 管理绩效及其影响因素的若干方面管理绩效及其影响因素的若干方面 将企业与同行其它企业或其它行业将企业与同行其它企业或其它行业 的优秀企业进行比较，以判断企业的优秀企业进行比较，以判断企业 经营与管理的健康程度经营与管理的健康程度 反映企业反映企业 管理绩效及其影响因素主要有：管理绩效及其影响因素主要有：（1）经济功能：产品对公众的价值，对）经济功能：产品对公众的价值，对GDP的贡献的贡献（2）企业组织结构：组织结构的合理性）企业组织结构：组织结构的合理性（3）收入合理性：赢利的数量、质量（稳定可靠）收入合理性：赢利的数量、质

49、量（稳定可靠）（4）研究与开发：新技术、新产品的研发）研究与开发：新技术、新产品的研发（5）财务政策：财务结构是否健全合理、财务政策）财务政策：财务结构是否健全合理、财务政策 和控制能否达到短期和长期目标和控制能否达到短期和长期目标（6）生产效率）生产效率（7）销售能力）销售能力（8）对管理当局的评估：知识、能力、勤奋、正直、）对管理当局的评估：知识、能力、勤奋、正直、诚实等素质进行综合分析和评价诚实等素质进行综合分析和评价其它方法其它方法1.1.统计分析统计分析 用过去的资料或对未来的预测进行统计分析，从中发用过去的资料或对未来的预测进行统计分析，从中发现规律，对比本企业的经营业绩，实行有效

50、的控制。现规律，对比本企业的经营业绩，实行有效的控制。简单明了（曲线、图表或其它历史资料使人一目了然）简单明了（曲线、图表或其它历史资料使人一目了然），但可比性差，已发生的未必再发生，对未来的预测准，但可比性差，已发生的未必再发生，对未来的预测准确性并不高确性并不高2.2.现场观察现场观察 车间、作业场地、办公室、产品营销点等实地观察车间、作业场地、办公室、产品营销点等实地观察标杆控制标杆控制 BenchmarkingBenchmarking（一）内涵（一）内涵n标杆控制是以在某一项指标或某一方面实践标杆控制是以在某一项指标或某一方面实践上竞争力最强的企业或行业中的领先企业或上竞争力最强的企业