某某市中小企业财务管理存在的问题及对策.doc

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1、青岛农业大学海都学院投融资学课程论文 题 目：（以下各项均用3号楷体，文字居于下划线中间） 姓 名： 专 业： （专业必须为全称） 班 级： （用阿拉伯数字填写） 学 号： （用阿拉伯数字填写） 任课教师： 姜 学 海 教授 二O一一年五月六日【摘要】中小企业在我国经济发展中具有极为重要的地位和作用。本文首先介绍了我国中小企业的总体概况；然后，分析我国中小企业财务管理的现状和存在的几个主要问题；最后，针对以上问题，主张从宏观经济环境和企业自身两个方面采取措施，提出了优化中小企业财务管理的建议和对策。本文旨在启发我国中小企业的管理者,能切实结合中小企业的实际情况，努力改善中小企业的财务管理现状，

2、从而使中小企业走上健康持续发展的道路。【关键词】中小企业 财务管理 问题 对策【ABSTRACT】The small and medium sized enterprisesSMEplay an important role in thedevelopment of china national economy.First the author introduces the total character of SME.And then,the author analyzes thepresent financial management and the existing problems i

3、n SME.At last,the author insiststhat the SME should take measures to complete the financial management from external andinside aspects and points out the advices and countermeasures to improve the financialmanagement in SME.The author suggests the supervisors should consider the facts to improve the

4、 present financial management,soas to direct SME to walk up to healthy and substantial way.Dai Zhijie(Master of Business Administration)Directed by prof.Ren Jing【KEY WORDS】Small and Medium Sized Enterprises Financial ManagementProblems CountermeasuresDu Jiangqin Directed by prof. Liu Li前言随着青岛经济的快速发展

5、，岛城中小企业的快速发展对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。青岛中小企业是铺天盖地，中小企业解决的就业占城镇净增就业人口的四分之三,发展的势头非常迅猛。但由于中小企业的产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得青岛中小企业财务管理的现状不容乐观。目前，青岛中小企业中有相当一部分单纯追求销量和市场份额,忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后,使企业管理局面限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥为了完善中小企业的内部管理制度，进一步降低成本，提高经济效益、提升信用等级，从而更好地融资和筹资。同时利于企业投资，提高投资收益

6、率等。所以，中小企业应在政府已出台和即将出台的一系列有利政策基础上,狠抓财务管理，充分发挥财务管理的职能和作用，从而在激烈的市场竞争中健康、稳步发展,为社会做出更大的贡献。做好中小企业的发展工作,对繁荣市场、满足社会需求、扩大就业空间、保持社会稳定等方面都有着不可替代的作用。然而，财务管理工作是企业发展的核心工作之一，因此，企业越发展,财务管理就越重要。但是，很多中小企业的财务管理工作或多或少的存在一些问题，影响了中小企业的健康发展。本文首先对中小企业的总体概况进行了简要介绍；其次，提出中小企业在财务管理方面存在的一些主要问题，尤其是企业自身方面的一些不足；最后从两个方面分析破解解决我国中小企

7、业财务管理问题的对策，即由于我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和企业自身双重因素造成的，因此为了更好地解决问题，必须多措并举，一方面要充分发挥政府宏观调控作用，努力改善外部环境，完善融资体系；另一方面，企业本身要重视自身管理的研究，完善企业内部财务管理运行机制，采取科学的管理方法，努力提高企业的综合素质.本人结合自己的专业所学以及在企业中的真实体验，促使自己希望对中小企业有更多的了解和认识，以促进自己将来的创业及发展；也希望本文能对创业者以及正在从事中小企业管理和研究的人员有所启发和借鉴。本文力求从实际出发，着眼于中小企业财务管理的现状及其存在的问题，为企业完善财务管理工作提

8、出一些指导性意见和可行性建议。一、青岛市中小企业的总体概况(一)青岛市中小企业的界定表1中小企业标准暂行规定划分标准行业符合条件说明工业职工人数2000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额为40000万元以下。中型企业须同时满足职工人数300人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额4000万元及以上；其余为小型企业。建筑业职工人数3000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额40000万元以下。中型企业须同时满足职工人数600人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额4000万元及以上；其余为小型企业。批发业职工人数500人以下，或销售额15000万元以下。中型企业须同

9、时满足职工人数100人及以上，销售额1000万元及以上；其余为小型企业。零售业职工人数200人以下，或销售额30000万元以下。其中，中型企业业须同时满足职工人数100人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。交通运输业职工人数3000人以下，或销售额30000万元以下。中型企业须同时满足职工人数500人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。邮政业职工人数1000人以下，或销售额30000万元以下。中型企业须同时满足职工人数400人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。住宿和餐饮业职工人数800人以下，或销售额15000万元以下。中型企业须同时满足职工人数40

10、0人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。资料来源：中小企业标准暂行规定，国经贸中小企2003143号（二）青岛市中小企业财务管理的内容随着经济的全球化，竞争的日益激烈，中小民营企业确立以财务管理为企业管理核心的思想愈来愈受到民营企业家的重视。中小企业因自身的条件的限制，其财务管理的内容主要集中在:投资、融资和利润分配等方面。中小民营企业投资是期望在未来获得相应的收益的行为，是企业资金增值的一个重要的环节。因此，投资决策尤为关键，财务管理的职能就是为企业把握好投资决策。从财务管理的角度，要使中小民营企业的管理者明确投资是一项经济行为，必须从客观的经济规律出发，寻找依据作出正确的决定

11、，解决中小民营企业投资决策是“理想化”和“头脑发热”的现象。让中小民营企业的管理者明白在投资决策前要进行深入的研究调查和可行性分析的重要性，客观的衡量投资成本和收益的关系，避免投资风险的产生。中小民营企业受自身资本的限制，妨碍了其进一步的发展，解决好企业的融资的问题，打开中小民营企业的资金通道是企业财务管理的重要方面。中小民营企业财务管理的内容主要解决企业在融资的过程中存在的融资渠道狭窄、融资方式缺乏创新等方面的问题。在利润分配方面，财务管理的主要内容是如何更加合理地进行利润的分配，充分地发挥利润分配的经济杠杆的作用，充分的调动企业各层人员的积极性，为实现企业的共同目标而努力。（三）青岛市中小

12、企业财务管理的特点大企业的财务部门设置比较大，财务人员多，分工细化，例如有专人负责固定资产管理，资金划拨，税务会计，报表会计等等，人员职责和工作流程相对规范；而中小企业财务部门人员设置简单，财务人员身兼报税、记账、工资核算等多种工作，财务工作更多的注重记账会计核算，而对财务报表分析等财务管理工作不够重视，工作职责和分工不够明确。1.中小民营企业的投资均以短期投资为主并且主要是对内投资因为在长期投资的过程中不确定的因素更多，面临的投资风险也更大，而且中小民营企业一旦遭遇投资风险，难以有足够的资金助其度过难关，并且中小民营企业因为自身资本的限制和融资能力的不足，使其没有充分的资金进行长期的投资。中

13、小民营企业的投资业主要是集中在企业内部的投资上，中小企业在激烈的竞争中无暇顾忌通过多元化的投资获取收益，大部分的中小企业的投资主要是为了提升企业自身的竞争能力。2.融资渠道狭窄中小民营企业受自身的限制，企业的诚信较低，获利能力较差很难获得银行的贷款，中小民营企业的资金来源主要是投资者的投入、企业内部的积累如留存收益等，决定中小企业资金积累相对集中。3.更注重利润的管理根据对青岛市2008年企业数据的分析显示，大型企业的年销售收入的增长比例为29%，中型的企业是9%，小型的为24%。但在成本费用方面的增长比例大型企业为28%，中型为12%，小型为11%，可知小型企业更注重经营过程中的成本费用的控

14、制。二、青岛市中小企业财务管理现状及存在的问题 目前，青岛中小企业财务管理的现状不容乐观。青岛市中小企业中有相当一部分一味追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，使企业管理局限生产经营型管理格局之中。同时，很多中小企业受规模和人员素质的限制，往往存在会计核算不健全，财务管理缺位的现象；另外由于受宏观经济环境变化和经济体制影响，在加强财务管理方面也遇到了阻碍，企业财务管理的作用没能得以充分发挥。（一）集权式财务管理且随意性大在小型的民营企业中，一般经营者就是所有者，企业都是采用集权式的管理，所有事情都是所有者一个人说了算，但是大多的所有者都缺乏专业的财务知识，使得财务上的很多事情都不能按照

15、正常的程序去处理，在财务上根本就没有制度可言，即使少数有财一务制度的企业，制度也是随着所有者的态度朝令夕改，形同虚设，久而久之就没有人去遵守。因此小型的民营企业财务上的随意性都很大，这样不利于企业的财务制度的形成和财务处理的规范，更不利于企业的财务管理。（二）财务人员专业水平达不到要求小型民营企业的财务人员大多都是所有者的亲戚，因为所有者认为财务是一个比较敏感的部门，亲戚担任会比较安全，比较好控制，但是这些财务人员很多都不具备专业的财务知识，根本不能胜任财务上的工作，甚至会站着自己是老总亲戚的这层关系不司其职，或者在处理事情的时候特殊化。有一些小型武汉理工大学硕士学位论文的企业为了节约成本会请

16、一些只懂得做账的人才从事财务工作，这些人由于能力有限使得财务的很多职能都不能实现，比如成本预测，投资可行性分析，风险分析和控制等。这个原因也制约了企业的财务管理。（三）融资能力不足小型民营企业的最常用的融资渠道包括银行贷款、其他借款和股权投资三种。由于小型企业自身的局限性其融资能力是比较有限的。就银行贷款这一渠道来说，小型的民营企业成功取得银行贷款的几率很小，根据现行的政策，企业从银行贷款必须提供含审计报告的财务报表，企业要有还本付息的能力，资产负债率要符合银行的标准，很多银行还需要企业提供抵押和担保。但是小型企业一般很难达到银行的放贷要求，小企业的规模小，可抵押的资产少而且价值也不高，在财产

17、进行抵押之前还需要对抵押品进行价值的评估，需要进行公证和登记等手续，涉及到的部门和需要的资料都比较多，手续繁杂，而且登记和评估费用较高，银行的抵押贷款率又比较低，企业能从银行得到的抵押贷款数额相当的少。而且即使企业能满足贷款的要求，银行从自身的贷款管理成本和风险控制方面也不愿意向小型企业发放贷款。因为小企业的财务管理比较落后，财务报表的真实性和完整性不能确定，银行需要花费较高的成本去鉴别财务信息的真伪，而且鉴别的难度也较大，因此管理成本比较高，再加上小企业自身抗各种风险的能力比较弱，容易倒闭，银行贷款的风险相对较高。因此银行一般不愿意向小企业发放贷款。就其他借款这一渠道来说，企业的融资能力也是

18、有限的，小型企业的抗风险能力差，信誉低，除非是关系特别好的人，否则一般不容易取得借款。小型企业取得股权投资的难度也比较大，没有好的，收益稳定的项目很难吸引资金，因为现在又很多收益率较高，风险又比较小的理财产品可供投资者选择。资金上的缺乏制约了企业的发展与壮大，很多企业为了筹集更多的资金不惜代价，从而忽略了融资带来的风险，融资不仅是需要付出代价的，而且也存在较高的财务风险，这是财务管理中应该注意和防范的问题。（四）投资盲目投资决策是企业财务管理中很重要的一部分，投资的资金需求一般都很大，投资的时间长，而且风险高，一旦投资就很难改变和补救，找不准正确的投资方向会给企业带来致命的风险。大多数的民营企

19、业在发展到一定阶段，获得了一定的原始资金的积累后，就会急于扩张，被初步的胜利冲昏头脑的企业家做决定就不再像创业期一样的谨慎，而是会盲目的寻求项目，分散投资。为了分散和降低风险，很多企业理所当然的选择了多元化经营，企业家们只看到了多元化经营所带来的分散风险作用和将企业规模做大的成就感，而忽略了企业的扩张与其资金实力、技术开发、市场开拓及内部管理等方面存在的矛盾。企业盲目的多元化经营、盲目扩张的一个结果就是企业原本的资源无法满足扩张后企业的发展需求。资金的短缺，管理经验的不足，人才的缺乏等等使得企业在新的领域不能很好的发挥，企业的新项目不能形成一定的规模，原有的竞争优势渐渐消失。在企业盲目扩张的过

20、程中，企业的很多投资都是企业家根据自己的经验决定的，很少会去调查和收集数据，依赖科学的分析方法进行可行性分析，即使有少数企业会做可行性分析，但是由于财务人员水平的限制，可行先分析的准确性和可靠性也比较低，企业家的实际经验比较丰富是其的一个优势，但是他们大多没有财务上的知识，对企业的财务状况没有一个很系统详细的了解，决策不靠科学的工具去评估项目的盈利能力，发展能力、风险大小以及企业自身的能力，而仅凭自己的直觉是很危险的，有些项目也许盈利能力是比较强的，但是需要的资金量很大，如果盲目的上，而企业没有足够的资金去投入就会给企业带来致命的打击，轻则引发企业的偿债危机，重则使企业破产。在投资决策方面，财

21、务部门是很重要的，企业的财务部门应该利用其专业特长发挥其应有的“参谋”作用，投资必须是谨慎的，投资之前要做足功课，而不能一拍脑袋就上。（五）财务控制缺乏很多小型的民营企业在财务上根本就不存在控制一说，主要表现在财务制度的不完善和财务人员的配备不合理上，很多企业基本没有财务制度，财务处理就根据管理者的喜好或者是情绪而定，极具随意性。在财务人员的配备上，稍微正规一点的企业，财务部门设有一个会计和一个出纳，而不正规的就是只有一个财务人员，出纳与会计是合并的，这显然不符合规定，不能合理的规避风险，会计与出纳合并的企业风险是最大的，一个人既管钱有管账，就很可能会出现挪用公款的现象。一般的所有者都没有财务

22、方面的知识，对于公司的账目根本就看不懂，也不懂得如何去控制。所有者关心的一般就只有现金的收支，他们认为现金管理不存在问题财务上就没有问题，其实不然，企业也有很多的原材料、产品、办公用品以及固定资产，这也是需要严格管理的，不然就会出现资产的流失。会计资料的真实、完整时对会计工作最基本的要求，但是对于大多数的小企业来说由于没有人管，也没有控制机制，根本就没有完成账证核对，账账核对以及账实核对的会计核算程序，这严重影响了企业会计资料的真实性和可靠性。会计不仅仅是企业一种记账的工具，更多的是一种管理工具，财务上提供的各种数据和资料都是管理者进行决策的依据和参考，因此会计资料和信息的真实、完整和可靠就显

23、得极其的重要，因此企业必须有完善的财务控制制度。三、我国中小民营企业存在的问题的原因分析（一）外部原因分析1融资方面的外部原因商业银行贷款门槛高。在激烈的市场竞争过程中，中小型民营企业要发展，必须要有一条良好的融资渠道。而中小型民营企业在进行融资时首要选择便是商业银行。然而我国的中小型民营企业普遍存在自信不高、企业制度不规范和财务控制不严等问题，商业银行本着从自身的利益出发，兼顾稳健和集约的经营原则，规避风险的考虑，不愿意贷款给中小民营企业。因为向中小企业贷款会增加交易费用和监督的成本，风险也较大。另外，受传统的观念的左右、行政干预以及自身的利益考虑，大多银行并不热衷于中小民营企业贷款，且贷款

24、条件苛刻。近年来，商业银行采取的普遍贷款方式为抵押贷款和担保贷款。虽然提高了商业银行贷款安全性，但其手续繁琐，费用较高，使得中小民营企业的商业贷款更加困难。中介担保发展不健全。担保行业在我国的发展并不完善，也没有专门为中小民营企业提供担保服务的机构。而且中小民营企业因自身资本的限制无法找到令银行满意的具有担保能力的担保人。我国的证券市场并未向中小民营企业进行开放。证券资本市场是企业进行外部融资的最佳渠道。然而，目前国有大中型企业上市融资是我国证券市场重点扶持的对象，在我国公司法中规定的公司上市条件中，绝大部分的中小民营企业因自身的条件限制无法达到企业上市的条件。我国证监会虽然在2004年月批复

25、在深交所设立中小企业板块，但是由于种种条件的限制，只有少数的中小民营企业能进入这个资本运作和资产重组的平台。而且中小企业板块出台时存在全面流通的问题，这些问题在主板市场也未获得解决，所以原有的股份分置的问题在中小企业板市场上也可能出现，因此中小企业板仍然存在很大的潜在风险。另外，目前我国股市处于不稳定和前景不甚明了的情况下，也使得中小企业板市场的发展前景蒙上一层阴影。同时我国的债券市场和股票市场一样并未对中小企业开放，所以中小民营企业的债券融资渠道并未开发，外部的融资显得很困难。尽管政府为改善中小民营企业发展的环境而出台了许多政策法规，支持中小民营企业持续发展。例如2005年我国省级财政中为中

26、小企业和民营经济提供的专项资金约为25亿元，2006年达到30亿元。另外“十一五”期间，政府为了加大对中小民营企业的建设的支持，以及创造更加有力的融资条件，财政部考虑对小型微利企业实行必要的税收优惠政策，在政府采购为中小民营企业提供通道，保证其获得政府订单。但实际中因为政令传达不通畅和地方政府部门监管不当以及“所有制歧视”、设租、寻租现象的存在，这些促使中小企业发展的政策犹如一纸空文，不能有效的贯彻落实。并且，国家尚未建立相应的体系在财税、信贷、融资和风险投资等方面支持中小民营企业的发展，这一定程度上影响企业的理财环境也阻碍中小民营企业的发展。2投资方面的外部原因制约中小民营企业投资不均衡的一

27、个重要的外部因素是市场准入的条件。虽然最近国家放宽了许多行业甚至垄断行业的市场的准入条件，但政策的实施不到位使得中小型民营企业的准入受到一定的限制。我国国有投资的范围涉及多达80多个行业，国家允许外资进入的领域近60多个，而允许民营资本涉入却只有40多个行业。在近30个产业领域特别是基础设施、金融、保险科教文卫、通讯等对中小民营企业存在着不同程度的限进。投资结构不均衡的问题妨碍了中小民营企业的进一步的发展。3利润分配的外部原因国家颁布了相关的法律和政策刺激中小民营企业的发展，但这些政策无法有效的实施，使得中小民营企业仍然存在资金不足的问题。大多数中小民营企业通常采用不分配利润的战略，是为了更好

28、的适应激烈的市场竞争环境。4人才方面的外部原因中小民营企业因为规模以及发展空间的问题，很难吸纳高素质的财务管理人才，即使有也会流失严重。高素质的财务人员通常会选择那些能够提供高薪酬水平和较好的发展环境的大型国有企业或者外企。（二）内部原因分析1融资的内部原因大部分的中小民营企业在初始发展时主要依靠自我资金的积累，资本小、实力单薄、短时间难以形成规模是中小型民营企业普遍面临的问题的。因此在激烈的市场竞争中中小民营企业往往显示出竞争能力低、风险防御能力差以及破产比例大等现象。这样也造成了中小民营企业的资信状况不高的问题，决定了中小民营企业在难以开拓向银行机构融资的渠道。另外，许多的中小企业存在着投

29、资重复率高、效率低下的现象，不符合银行的信贷政策。目前，中小民营企业也普遍存在着公司的管理体制不健全、经营的透明度低及会计核算体系不完全等问题，不能及时提供银行所需要的企业资金的流动性、盈利能力和资本保全程度等方面的信息，让商业银行无法进行相关的信用评估，导致商业银行对中小民营企业的贷款持谨慎态度。而且中小民营企业尽管对资金的需求不大，可随机性很大，导致了商业银行无法对中小民营企业进行有效的监督。公司法对企业发行股票、上市作出相关复杂的硬性的要求，需要企业的资产条件以及盈利的状况达到一定的标准，使得中小民营企业通过资本市场进行融资变为遥不可及的现实。中小型的民营企业为生存和发展不得不通过非正规

30、甚至非法的途径进行外部的融资，导致了融资市场秩序的紊乱。2投资方面的内部原因中小型民营企业自身规模一般较小，限制了其资本、技术以及管理的水平。大部分中小型民营企业利益至上的原则，只注重追求短期的投资回报，企业往往只停留在长期的简单再生产或在原有的基础上进行扩展，并不能做到为了分散企业风险，采取并购同行或者是多元化的途径。中小民营企业因为规模小，管理机构的设置不全，掌握的信息量也有限。中小民营企业因缺乏专门的市场研究机构，无法充分的了解市场经济运行的规律，因此盲目的投资等问题成为中小企业在投资中屡见不鲜的现象。中小型民营企业的权利高度的集中，几乎不存在两权分离得经营模式，并且缺乏约束的机制，造成

31、不能进行民主和科学的投资决策局面。很多中小民营企业管理缺乏或者几乎不存在内部控制的监督的制度，同时一方面存在一权独大的现象，另一方面中小民营企业对投资各环节的缺乏科学的考察和监控，为充分考虑投资的风险，而且投资的程序不规范，效率低下，投资出现失误也无法追踪责任。3利润分配方面的内部原因许多的中小民营企业不能处理好积累与消费、扩张之间的关系，无法制定良好的利润分配战略。中小民营企业在决定收益是否分配时，一般未考虑分析企业内外的多种综合因素，也不能有效地结合企业未来的发展方向而制定合理的利润分配政策。所以，中小民营企业或者将收益全部分配，不注重内部收益的积累，但会影响企业的扩张和发展。或者不进行利

32、润的分配，这样会造成投资者丧失或者没有继续投资的动力。4管理及人才方面的内部原因中小民营企业在管理中内部控制制度不健全，而且中小民营企业的经营活动的范围狭窄，业务简单单一，会计职能也很简单。许多中小民营企业采用虚造数据、多列支出，少列收入，编制多套会计报表来达到融资、避税、转移或隐匿资产的目的。许多中小民营企业都带有家族式的管理色彩，存在用人唯亲的现象，而且财务制度不规范，聘请的财务人员素质也不高。中小民营企业的培训机制不完善，财务管理人员不能进行专业的培训。因此也不能随着知识技术的进步获得先进的财务管理理念，也不能很好的根据企业环境制定合适的财务战略。总之，中小民营企业无论是从投资、融资还是

33、利润分配等财务战略方面都存在问题，随意性大是其表现出来的共同的不足之处。另外，中小企业在财务战略制定是也存在不合理，脱离实际的现象。财务战略制定不科学，不能很好的理解财务战略的涵义，粗糙地等同于财务计划，不能从全局性和长期性的高度来确立企业的目标。同时，中小民营企业忽视环境的分析，不能意识到环境对公司的财务战略制定的影响。四、改进青岛市中小企业财务管理存在的问题的对策4.1提高管理人员财务管理的意识在企业的管理中，财务管理是最直接，也是最有效地影响企业获得经济效益的管理环节，财务管理是伴随着国内外经济的发展而发展的，自从出现了企业便出现了财务管理，而且财务管理也随着企业规模的扩大和现代化在不断

34、的加强和提高。众多的企业兴衰的失败教训告诉我们，企业只有充分重视了财务管理，才能获得良好收益和健康快速的发展，财务管理的好坏直接决定了企业的兴衰和快速的发展。所以应引起企业的管理者的充分重视，牢固的树立财务管理为企业管理的核心地位的思想，将财务管理工作贯穿于企业日常工作的各个环节，但许多中小民营企业的管理者并不能充分认识财务管理的核心地位，只是简单地把会计当做一种记账的工具，而不是管理工具，没有意识到企业财务管理的重要作用。其实会计一记账的职能是完成其他职能的基础，记账是一个收集数据的过程，只有收集了完整的、正确的资料才能更进一步的进行各种分析。根据企业的财务报表可以分析企业的盈利能力，资产利

35、用效率，偿债能力等，管理者可以根据这些数据了解企业的具体情况，从而进行战略上的调整。当中小民营企业发展到一定的规模时，财务管理在企业中的战略地位愈来愈重要，管理者只有认识到了财务管理的重要性，才会为企业配备专业的财务人员，将财务管理在企业中的作用发展中发挥到最大。但中小企业因为自身条件的限制，很难吸引到高素质的人才，为了较好的解决人才的问题，中小企业可以从如下儿个方面进行:(1)提供优越的工作软环境中小民营企业为了吸引更多的优秀人才采取了诸如优厚的薪酬待遇、物质生活条件等措施，但中小企业的领导越来越发现，物质激烈是外在的，一旦满足便会失去作用，无法满足职工的内在需求。在物质激励不是总有效的情况

36、下，中小企业应更注重工作中的软环境，这也是引进人才时对方比较看重，例如工作本身是否能体现其价值、是否具有挑战性、是否有发展的机会、工作的成就是否能得到认可等方面。根据西方学者赫茨伯格的研究显示，软环境因素对企业吸引人才起到了非常重要的作用，中小民营企业为了吸引人才应努力构建优越的软环境。(2)建立良好的培训体制中小民营企业在人才培养的方面除了鼓励企业人员通过自我的学习来提高自身素质外，企业还应通过集中培训的方式、借鉴其他大型企业的人才培养方式、直接与高校挂钩的方式为企业培养所需要的人才。(3)构建良好的激励机制构建良好的激励机制是现代企业管理中的重要环节。激励机制设计的科学与否关系到企业能否有

37、效激励，调动员工的积极性和主动性。现代企业管理制度强调以人为中心的管理理念，管理者能准确的预测、计划和控制企业的财力和物理，但对于企业人员的潜能至今无法准确的预测和控制。所以，完善企业的激励机制，加强人力资源的管理，才能充分挖掘企业员工的潜能，人尽其才，才尽其用，并最终实现组织目标4.2加强投资管理和融资方式的改进4.2.1加强中小企业的投资管理中小民营企业在进行投资之前要进行周全的分析和考虑，不仅要分析项目的盈利能力，发展能力，风险水平，还需要考虑企业自身的能力，在自己的能力范围内要选择合适的项目。而大多中小民营企业在投资过程中存在投资盲目等问题，现就中小民营企业的投资管理提出如下几点建议:

38、(1)中小民营企业应高度重视投资的可行性分析在激烈的市场竞争条件下中小民营企业的内部情况会随着企业所处的外部环境的变化而发生改变，存在着各种风险。因此，中小民营企业的管理层应根据不断变化的内外部环境，做出科学的投资决策。特别是在某些投资额大、投资回收期长等的行业，一旦出现投资决策的失误，带来的损失将是巨大的，所以中小民营企业在投资决策需要进行详细的可行性研究分析。(2)重视中小民营企业投资风险市场环境不确定性以及中小企业内部的变化，风险时刻伴随也是客观存在的，企业的每项投资都具有一定的风险。如果投资决策面临的不确定性小，则企业可以忽略。若投资决策很大程度上面临的不确定性大，足以对企业产生大的影

39、响，则必须在企业投资时实施严格的审核和管理。从而达到防范和降低企业的投资风险的目的，提高投资项目的收益。(3)设置投资退出机制中小型民营企业往往不能平衡投资的进入与退出的关系，在市场竞争中会陷入被动。企业在投资后不仅只要考虑日后的经营问题，却很少去考虑当遭受风险亏损时如何去收拾残局。因此中小民营企业应该对投资进行定期的分析，设置良好的退出的机制。企业都背负着做大做强的重担，通过投资可以帮助企业达到扩大规模、持续发展的目的，但中小型民营企业因自身条件的限制，在进行投资应当相当谨慎，若能很好的掌控投资的风险，则能起到防火墙的作用，相反会使企业陷入危机。4.2.2改进中小民营企业融资方式(l)中小民

40、营企业内部融资创新中小民营企业可以通过对企业制度的改造，实施员工持股计划。员工持股计划实质是委托专门的机构集中管理企业内部员工购买的企业部分股票，并按股份份额分配红利的一种方式。考虑我国国情，可按如下方式进行:委托机构透过与银行协议在银行开设特定账户，打算购买企业股票的企业存入一定比例的金额至该账户，然后公司或者委托机构提供信用担保向银行申请贷款购买企业的股票，员工用企业分配的红利以及部分的工资收入来归还银行的本金和利息。随着贷款的还清，股票才可全部归职工所有。在这个过程中企业获得了资金，而且银行可以通过如下的途径保证资金的安全性:一是贷款还清前的股票所有权;二是委托机构的担保;三是未来红利收

41、益。这种方式能很好的解决中小民营企业外部融资的困难。但员工持股计划必须有金融机构的介入以及委托机构的担保，否则这一创新融资方式无法实现。(2)提升中小型企业的实力并优化自身融资条件首先中小型企业要加强内部管理，提高资金的使用效率。中小型民营企业因自身条件的原因常常出现资金的紧张，强化中小民营企业的内部管理，有效的运用企业有限的资金，在中小民营企业缺少外源支持的情况小，也能促使企业有序的经营和发展。其次增加中小民营企业的风险抵御能力。现行的中小民营企业大多是家族式的管理模式，已不能适应快速发展的市场经济体系，中小民营企业必须根据自身的行业环境以及区域的特点，建立符合中小民营企业的管理模式，改变其

42、弱、小的特点，增强中小民营企业在激烈竞争中的风险防御能力。再其次积极完善中小民营企业的会计制度。政府应积极的帮助中小民营企业建立会计账簿体系，进行财会人员的培训。(3)完善中小企业间接融资体系建立专为中小民营企业提供融资服务的金融机构随着我国金融业的快速的发展，大批的商业银行的建立，使得银行间的竞争日益激烈，商业银行为了生存和发展，本着利益至上的原则，严格的控制商业银行风险，大部分的商业银行只重视那些所谓“优质客户”大中型企业，中小民营企业难入其法眼。设立专门的小金融机构为中小民营企业提供融资服务，有利于中小民营企业的发展，而且也可以弱化国有商业银行的地位。这些专门金融机构应该与中小民营企业建

43、立长期的合作和信任关系，为中小企业的管理和经营状况提供建议，信任建立了，贷款就容易了。建立中小民营企业信用担保体系信用保证是中小民营企业解决贷款难的有效方式。政府可以设立基金给中小民营企业提供相应的财务支持用于弥补因中小民营企业无法偿还借款带来的损失。或者中小民营企业联合起来形成为其他企业提供担保的互助体系。据统计，截至2006年底，担保资金达980多亿，可为中小企业提供担保贷款近473亿元，在一定程度上缓解了中小企也间接融资困难的问题将银行贷款的利率设定在合理的范围，降低中小民营企业的融资成本。中国人民银行应该准许商业银行对不同的行业、企业设置差别的贷款的利率，真正发挥利率调控的作用。同时允

44、许商业银行大力支持配合国家对中小民营企业的扶持政策，以低于市场利率的利率为中小民营企业提供贷款，降低中小民营企业融资的成本。加强中小民营企业的投资管理和解决融资困难的问题，不仅仅只从企业内部进行管理加强和内部融资方式的创新，而且从外部也需要政府的相关支持，完善扶持中小民营企业发展的法律、法规的建设，建立相关的担保机构，使中小企业获得更多的资金筹集，促进其更好的发展。4.3强化企业的内部控制机制(1)采用集权型的财务管理体制财务管理体制按企业对财务的不同调控方式可分为两大类:集权型财务管理体制和分权型财务管理体制。中小民营企业因为自身规模的限制，采用集权型的财务管理体制，有利于中小民营企业对其财

45、务活动进行高效的管理和监控，在企业的统一监控和筹划下，建立起有序的运行机制、有效的激励机制和管理机制，很好解决中小民营企业经营混乱和资产流失的问题。(2)构建科学的决策程序中小民营企业构建科学的决策体系的目标是保证决策的民主和科学性，避免无谓的干扰，提高决策的效力。中小民营企业在决策时存在拍头决定的现象情况。科学的决策时有一套完整的决策程序组成的。科学的决策系统包括如下几个方面:发现问题一确定目标一拟定方案一分析评估一方案选择。决策的起点是发现问题，所谓的问题就是寻找企业实际经营情况与应有状况之间的差距。领导不仅要鼓励全体员工寻找企业中的问题，而且应该利用自身的战略高度、以及统揽全局的条件，通

46、过深入的调查发现问题，确认问题，寻求决策的起点。之后，通过调查研究和科学的决策技术来确定在一定的环境条件下，企业所应该达到的目标。目标的确立对决策而言是非常重要的，目标一旦错了，就会引起整个决策的错误。为确保目标的落实，就需要制定一系列的指标体系，主要为以后评价目标的落实情况提供基本的依据。方案的拟定，企业在拟定方案是可以汲取多方面的建议，设置多种有区别的，可供选择的方案，可从中择优选择。拟定方案后，企业需要经过数学的方法进行科学的评估分析，了解各种方案的利弊，为决策提供可靠的依据。决策方案的选择，有企业管理层集体讨论决定，通过对各方案的评估分析，将各方案的利弊呈现在管理者的面前，管理者通过权

47、衡利弊，做出抉择。方案的选择过程是一个考验企业管理者才智和经验的阶段。科学决策过程的各个环节都是企业发展关键，每个过程都需要融入企业管理者智慧，不能马虎。特别中小民营企业在决策时存在随心所欲的情况，缺乏科学的决策体系，会制约企业的健康发展。(3)实施预算管理制度“凡事预则立，不预则废”所强调的就是预算的作用。中小民营企业实行预算的管理简单意义上是为了指导中小民营企业管理者短期的行为，预算要发挥作用，首先要明确各管理者的责任，其次是完成相应的预算指标。具体地，可以从如下几个方面概括预算的作用:计划不能简单的等同于预算计划和预算的不同之处是预算是计划达到的工具，而计划则是企业高层的战略性决策。预算是计划具体到企业管理层的过程，可以简单的将预算理解为企业各责任管理人所追求的目标。控制是预算最重要的作用中小民营企业制定预算后需要良好的控制措施确保企业的经营轨迹朝着既定的目标前进。对于中小民营企业而言控制的过程包括四个方面:目标、协调、反馈和纠正。企业管理者对预算