公司财务管理制度.doc
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1、财务管理制度第一章 总则第一条 为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度。 第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条 财务管理的基本任务和方法:(一) 筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维护资金安全,努力提高公司经济效益。(二) 做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。(三) 加强财务核算的管理,以提高会计资讯的及时性和准确性。(四) 监督公司财产的购建、保管和使用,定期进行财产清查。(五) 按期编制各类会计报表和财
2、务说明书,做好分析、考核工作。第四条 公司财务科对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行会计法,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密。第二章 财务管理的基础工作第五条 加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。第七条 健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前後相一致。第八条 做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每
3、项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核。第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条 建立会计档案,包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管。第十一条 会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後,移交人员方可调离或离职。 第十二条 加强应付帐款和其他应付款的
4、管理,保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因,对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。第十三条 现金的管理:严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例,根据本公司实际需要,合理核实现金的库存限额,超出限额部分要及时送存银行。第十四条 严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额,并与库存现金相核对,发现不符要及时查明原因。财务经理对库存现金进行定期或不定期检查,以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第十五条 银行存款的管理:加强对银行帐户及其他帐户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行帐户印签实行分管、并用制,不得
5、一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。第十六条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额,不准签发空头支票,不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作,并编制银行存款馀额调节表,对未达帐项进行分析,查找原因,并报财务部门负责人。第十七条 应收帐款、其他应收款的管理:对应收帐款,每季末做一次清收情况的分析,并报有关领导和分管业务部门,督促业务部门积极催收,避免形成坏帐。其他应收款应按人分页记帐,要严格个人借款审批程式,借款的审批程式是:借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金,必须用於现金结算范围内的各种费用。第十八条 固定资产的管理:有下列情
6、况之一的资产应纳入固定资产进行核算:使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等;单位价值在2000元以上,并且使用期限超过2年的。第十九条 固定资产要做到有帐、有卡,帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理,综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作,财务部应建立固定资产明细帐。第二十条 固定资产的购置和调入均按实际成本入帐,固定资产折旧采用直线法分类计提,分类折旧年限为:(一)房屋建筑物 30年(二)机器设备 15年(三)办公用电器5年(四)汽车 10年第二十一条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧,提前报废的固定资产,不再补提折
7、旧。当月增加的固定资产,当月不提折旧,当月减少的固定资产,当月照提折旧。第二十二条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点,每年末由财务部负责盘点一次,盘点中发现短缺或盈馀,应及时查明原因,并编制盘盈盘亏表,经总经理批准後进行帐务处理。第二十三条 职工福利费按工资总额14%计提,工会经费按工资总额2%计提,教育经费按工资总额1.5%计提。职工保险金依据有关规定交纳。第二十四条 加强对费用的控制,严格制定各项费用的开支标准和审批许可权,财务人员应认真审核有关支出凭证,未经领导签字或审批手续不全的,不予报销,对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。第二十五条 公司各项成本费用由财务科负责管理和核算,
8、财务科要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。第二十六条 公司利润总额缴纳所得税后,依据公司章程分配。第三章 财务报告与财务分析第二十七条 财务报表分月报和年报,月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、财务情况说明书。第二十八条 公司财务月报表应於次月10日内完成,年度财务会计报告应於次年60日内完成,必要时聘请会计师事务所进行审计。第四章 附 则第二十九条 本制度由公司财务科负责解释。第三十条 本制度自董事会通过之日起开始施行。淮南新集石油化工机械有限责任公司 2006年5月12日中矿国际化机公司财务管理制度第一条 为加强公司的财务工作,
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