《保险公司财务报表分析》实训指导书.doc

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1、保险公司财务报表分析实训指导书实训目的和基本要求:1实训目的：在学生吸取理论知识的基础上，通过实际技能操作，进一步加深对其专业知识的了解、巩固其所学习的知识；切实提高学生的动手分析能力。实训结束后，学生具体应达到如下要求：1）具有熟练阅读保险公司财务报表的能力；2）根据给出的保险公司财务报表案例资料，能够独立运用所学知识，实地撰写财务分析报告，达到教学目标要求。2实训要求：通过对保险公司财务报表的分析实训，要求学生系统掌握以下内容：1）掌握财务报表编制的基本知识，熟悉保险公司财务报表的特点，学习并能够掌握保险公司财务报表分析技能的一些非常重要的理论及其具体操作知识；2）能够较为熟练的阅读保险公

2、司资产负债表，熟悉相关项目，能进行相关比率和指标的计算分析； 3）能够独立的完成对资产负债表的趋势分析、结构分析、偿付能力分析、资产质量分析、资本增值能力分析；4）能够较为熟练的阅读保险公司利润表，熟悉相关项目，能进行相关比率和指标的计算分析；5）能够独立的完成对利润表的趋势分析、结构分析、经营状况分析、盈利能力分析、资金运用效益分析及社会贡献能力分析；6）能够较为熟练的阅读保险公司现金流量表并进行独立分析；7）能运用杜邦分析法、因素分析法等综合分析理论，对保险公司财务报表进行初步的综合分析。实训的原理与方法：首先通过理论知识的讲授，让学生熟悉保险公司报表格式和各个报表项目，并掌握保险公司报表

3、分析的基本方法与技巧；然后通过课堂上的报表分析实际演练，在案例资料的共同讨论及学生撰写的分析报告中发现问题，不断修改完善，不断提高分析能力，最终达到教学目标要求。实训场地：教室309，多媒体教室（新机房一、二）实训设备及软件：计算机、OFFICE系列办公软件实训材料：材料一（课堂练习用）：某保险公司比较资产负债表 （单位：人民币元） 项目 2002-12-31 2001-12-31 流动资产 : 货币资金 43,366,465.00 70,980,839.53 短期投资 550,000.00 100,000.00 应收利息 38,996,075.00 24,368,285.68 应收保费 91

4、2,765.40 560,774.03 预付赔款 35,909,605.41 18,761,367.39 保户质押贷款 22,446,496.40 15,054,673.52 其他应收款 72,715,935.13 72,390,715.72 流动资产合计 214,897,342.34 202,216,655.87 长期投资： 长期股权投资 2,000,000.00 2,000,000.00 长期投资合计 2,000,000.00 2,000,000.00 固定资产： 固定资产原价 246,359,958.05 128,021,445.84 减：累计折旧 49,353,356.27 35,24

5、6,061.02 固定资产净值 197,006,601.78 92,775,384.82 固定资产净额 197,006,601.78 92,775,384.82 工程物资 15,942,262.02 36,781,562.26 在建工程 61,801,190.94 98,291,319.66 固定资产合计 274,750,054.74 227,848,266.74 无形资产及其他资产: 存出资本保证金 257,632.56无形资产及其他资产合计 257,632.56资产总计 491,647,397.08 432,322,555.17 流动负债： 卖出回购证券款 88,395,168.00 40

6、,000,000.00 应付佣金 9,000,000.00 未决赔款准备金 33,755,859.56 31,536,024.27预收保费 5,629,945.12 10,820,377.69 应付工资 6,561,346.57 5,416,584.77 应付福利费 3,604,538.64 2,844,876.43 未到期责任准备金 40,398,356.07 30,978,000.00应交税金 -4,644,066.95 -128,541.80 其他应交款 其他应付款 3,763,189.39 2,922,301.03 预提费用 100,246.19 120,287.54 一年内到期的长期

7、负债 10,018,755.00 流动负债合计 196,583,337.59 124,509,909.93长期负债： 寿险责任准备金 67,626,596.25 78,885,099.37 长期负债合计 67,626,596.25 78,885,099.37 负债合计 264,209,933.84 203,395,009.30 少数股东权益 36,830,278.54 37,308,715.00 股东权益： 股本 103,260,000.00 103,260,000.00 股本净额 103,260,000.00 103,260,000.00 资本公积 30,503,111.54 30,503,

8、111.54 盈余公积 37,896,048.77 33,957,377.78 总准备金 18,948,024.39 16,978,688.89 未分配利润 0 6,919,652.66 股东权益合计 190,607,184.70 191,618,830.87 负债和股东权益总计 491,647,397.08 432,322,555.17要求:每人根据以上保险公司的资产负债表资料，结合我们上次课所学的趋势分析与结构分析的方法，分析2001-2002年度该公司的财务状况及其变动情况，写一篇财务分析（字数不少于800字）。材料二（课堂练习用）：某寿险公司比较利润表单位：万元编制单位： 编报时间：

9、2005年度 企业编码：项 目行次2004年度2005年度一、保险业务收入14875066901保费收入24560860248分保费收入331426653二、保险业务支出43495742873死亡给付565438931伤残给付654747624医疗给付7618244满期给付872796935年金给付913552243退保金1011251255赔款支出1164836535减：摊回分保赔款12895995分出保费13998853分保赔款支出143548分保费用支出152555手续费支出1615662633营业费用1749366893减：摊回分保费用18665458提取保险保障基金192012保户红

10、利支出206065三、准备金提转差2112529110311.提存未决赔款准备金2265214588减：转回未决赔款准备金23341030212.提存未到期责任准备金2435214533减：转回未到期责任准备金25158516853.提存寿险责任准备金262814034252减：转回寿险责任准备金2720854276544.提存长期健康险责任准备金28652559减：转回长期健康险责任准备金29456541四、承保利润30126412997加：投资收益315246858利息收入32554224买入返售证券收入331542515其他收入342245减：利息支出35540894卖出回购证券支出36

11、112458其他支出37五、营业利润38325419287减：营业税金及附加39866668加：营业外收入40366522减：营业外支出41258六、利润总额42275418883减：提取资产减值准备435558七、提取资产减值准备后利润总额44269918825减：所得税45393496八、净利润46230618329要求:根据以上利润表资料，结合我们上次课所学的趋势分析、结构分析及经营状况分析的方法，分析2004-2005年度该公司的经营状况及其变动情况，写一篇财务分析（字数不少于800字）。材料三（期末考核用）：中国人寿保险股份有限公司XX分公司资产负债表 编制单位：中国人寿保险股份有限

12、公司XX分公司 金额单位：元资 产行次2002年末2003年末2004年末行次2002年末2003年末2004年末流动资产:1现金23,309.362,433.691,693.28银行存款332,179,301.6512,764,245.923,724,295.43短期投资4拆出资金5应收利息6应收保费77,151,299.007,059,082.2117,844,749.16应收分保账款8其他应收款9610,858.833,373.752,452.20应收款小计107,762,157.837,062,455.9617,847,201.36预付赔款11300.0010,300.0010,300

13、.00存出分保准备金12存出保证金13买入返售证券14低值易耗品15待摊费用16存出准备金17303,085,080.82408,074,514.41655,337,313.00待处理流动资产净损失18一年内到期的长期债券投资19其他流动资产20259,458.61937,023.84流动资产合计21343,030,149.66428,173,408.59677,857,826.91228113,701,472.3814,084,174.8216,399,247.18长期投资:2382长期股权投资2483长期债权投资2584其中：应计利息268557,442.622,577,012.80278

14、624,859,849.4224,258,788.6233,101,634.31拨付所属资金28872988贷款30157,014.36279,994.441,632,054.70893190固定资产:32912,043.002,184.0033,689.00固定资产原值3336,981,558.0037,607,875.0038,021,825.0092274,165,429.00363,103,770.00618,792,291.00租入固定资产改良3493减:累计折旧355,839,530.466,202,536.697,695,437.6594固定资产净值3631,142,027.54

15、31,405,338.3130,326,387.3595在建工程37233,000.001,800,000.0096固定资产清理3897801,870.14891,701.56861,415.80待处理固定资产净损失3998274,969,342.14363,997,655.56619,687,395.80固定资产合计4031,142,027.5431,638,338.3132,126,387.3599无形资产及其他资产：41100无形资产42101长期待摊费用43102299,829,191.56388,256,444.18652,789,030.11存出资本保证金44103抵债资产4510

16、4其他长期资产46105递延税项（资产）47106无形资产及其他资产合计4810772,000,000.0072,000,000.0072,000,000.0049108独立账户资产5010951110521112,500,000.002,800,000.002,800,000.0053112800,000.00900,000.00900,000.00541135511456115-2,964,702.84-15,972,761.155711674,500,000.0071,835,297.1658,827,238.85代理账户资产58117资产总计59374,329,191.56460,09

17、1,741.34711,616,268.96118374,329,191.56460,091,741.34711,616,268.96经(副)理：会计主管： 复核： 制表：制表：负债及所有者权益行次2002年末2003年末2004年末流动负债:60短期借款61拆入资金62应付手续费63599,960.00应付佣金641,718,381.984,574,379.216,407,131.60应付分保账款65预收保费664,724,614.311,052,318.861,310,516.12预收分保账款67存入分保准备金68存入保证金691,726,250.001,893,550.002,155,8

18、50.00应付工资70250,000.00应付福利费71432,877.28572,703.52718,777.99应付保户红利7288,970.8740,020.8652,695.52应交税金73284,336.0918,709.05-45,493.84卖出回购证券款74其他应付款75828,556.05340,071.52199,093.17其他应交款76-5,513.19存入准备金77预提费用78未决赔款准备金791,354,390.461,625,418.162,482,356.96其中：已发生未报告赔款准备金80390,630.00204,274.591,115,470.50未到期责

19、任准备金8113,701,472.3814,084,174.8216,399,247.18一年内到期的长期负债82内部往来83集团公司往来84其他流动负债8557,442.622,577,012.80流动负债合计8624,859,849.4224,258,788.6233,101,634.3187长期负债:88保户储金89长期责任准备金90长期健康险责任准备金912,043.002,184.0033,689.00寿险责任准备金92274,165,429.00363,103,770.00618,792,291.00保险保障基金93长期借款94长期应付款95外币买卖96其他长期负债97801,87

20、0.14891,701.56861,415.80期负债合计98274,969,342.14363,997,655.56619,687,395.80递延税项（负债）99独立账户负债100减：独立账户未实现利得101负债合计102299,829,191.56388,256,444.18652,789,030.11103少数股东权益104105所有者权益:106股本10772,000,000.0072,000,000.0072,000,000.00上级拨入资金108资本公积109其中：汇差调整110盈余公积1112,500,000.002,800,000.002,800,000.00其中:公益金11

21、2800,000.00900,000.00900,000.00总准备金113未支付现金股利114未分配利润115-2,964,702.84-15,972,761.15所有者权益合计11674,500,000.0071,835,297.1658,827,238.85代理账户负债117负债及所有者权益合计118374,329,191.56460,091,741.34711,616,268.96经(副)理：会计主管： 复核： 制表：中国人寿保险股份有限公司XX分公司利润表编制单位：中国人寿保险股份有限公司XX分公司 项 目行次2003年2004年一、保险业务收入1 132,570,750.17 37

22、4,740,026.621.保费收入2 132,570,750.17 374,740,026.622.分保费收入3 - - 二、保险业务支出4 47,216,498.70 129,239,637.371.死亡给付5 1,467,912.40 2,788,449.112.伤残给付6 636,000.00 628,759.593.医疗给付7 - 1,270,200.004.满期给付8 - - 5.年金给付9 1,157,572.00 15,001,516.376.退保金10 6,052,023.44 18,701,401.847.赔款支出11 5,106,864.55 27,886,762.56减

23、：摊回分保赔款12 808,266.19 4,012,562.628.分出保费13 2,099,301.44 3,619,420.819.分保赔款支出14 - - 10.分保费用支出15 - - 11.手续费支出16 2,427,902.62 3,716,422.1912.佣金支出17 14,181,160.50 37,549,559.9013.营业费用18 15,512,347.54 21,525,653.75减：摊回分保费用19 735,097.53 1,266,889.6414.提取保险保障基金20 118,777.93 325,605.9215.保户红利支出21 - 1,505,337

24、.59三、准备金提转差22 90,083,852.60 258,024,011.281.提存未决赔款准备金23 1,625,418.16 2,482,356.96减：转回未决赔款准备金24 1,354,390.46 1,625,418.162.提存未到期责任准备金25 14,084,174.82 16,399,247.18减：转回未到期责任准备金26 13,701,472.38 14,084,174.823.提存长期责任准备金27 - - 减：转回长期责任准备金28 - - 4.提存寿险责任准备金29 437,603,770.00 691,992,291.00减：转回寿险责任准备金30 348

25、,173,788.54 437,171,795.885.提存长期健康险责任准备金31 2,184.00 33,689.00减：转回长期健康险责任准备金32 2,043.00 2,184.00四、承保利润33 -4,729,601.13 -12,523,622.03加：投资收益34 - - 利息收入35 2,495,350.54 257,468.96买入返售证券收入36 - - 其他收入37 - - 汇兑收益38 - - 独立账户收益39 - - 减：利息支出40 1,769.12 2,888.11卖出回购证券支出41 - - 其他支出42 249,370.94 112,691.20独立账户费用

26、43 - - 五、营业利润44 -2,485,390.65 -12,381,732.38减：营业税金及附加45 556,928.37 626,325.93加：补贴收入46 - - 加：营业外收入47 78,453.32 - 减：营业外支出48 837.14 - 六、利润总额49 -2,964,702.84 -13,008,058.31减：提取资产减值准备50 - - 七、提取资产减值准备后利润总额51 -2,964,702.84 -13,008,058.31减：所得税52 - - 53 - - 八、净利润54 -2,964,702.84 -13,008,058.31经副理： 计主管：复核：制表

27、：中国人寿保险股份有限公司XX分公司现金流量表编制单位：中国人寿保险股份有限公司XX分公司2004年金额单位：元项 目行次2003年2004年一、经营活动产生的现金流量：1 - - 收到的现金保费2 128,733,305.90 356,285,534.38分保业务收到的现金3 - - 存入保证金的现金净额4 167,300.00 262,300.00收到的保户储金5 - - 存入准备金的现金部分6 - - 上级拨入资金的现金部分7 - - 收到的其他与经营活动有关的现金8 - - 现金流入小计9 128,900,605.90 356,547,834.38以现金支付的赔款10 5,117,464.55 28,657,575.73分保业务支付的现金11 3,642,665.16 - 存出保证金的现金净额12 - - 返还的保户储金13 - - 以现金支付的手续费14 2,427,902.62 3,116