XXX矿业公司固定资产管理制度及表格.doc

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1、青海焦煤（集团）有限公司固定资产管理制度一、说明 （一）为了公司财产不受损失，确保公司股东的权益，提高公司固定资产管理水平，明确部门及员工的职责，根据国家有关固定资产管理的规定，特制订本制度。 （二）固定资产是企业生产经营的物质基础，应合理使用，提高固定资产的利用率，确保公司固定资产的保值和增值。（三）完善固定资产管理的基础工作和基本制度，建立健全各种固定资产台账、档案。 （四）对固定资产的管理实行分级管理，严格执行固定资产更新、新增、调拨、报废等审批手续。 （五）有计划地组织对现有固定资产的更新改造工作，加强固定资产的日常维护保养和管理，及时处理多余和闲置的固定资产。 （六）定期进行清查盘点

2、，每年实地盘点至少一次，对盘亏、毁损和提前报废的固定资产，应查明原因，写出书面报告，并上报公司总部批准，及时进行账务处理。（七）要定期考核固定资产的利用效果和完好率，对固定资产的购进、出租、出借、出售、清理、报废和内部转移等都应办理有关手续，并应设置固定资产明细账进行核算。（八）严格资产折旧与固定资产折旧资金的管理。合理折旧，真实地反映成本和企业利润，正确地评价生产经营成果。充分挖掘现有固定资产的潜力，促进产品数量、质量的提高，降低产品成本，保证公司扩大再生产和技术进步资金的需要。二、固定资产的标准和分类 （一）固定资产是指使用期限超过一年的房屋，建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产、经

3、营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。（二）对固定资产按经济用途和使用情况分类管理：1、生产用固定资产，包括房屋、建造物、动力设备、工作机器及设备、工具仪表及生产用具、运输设备、管理用具等。 2、非生产用固定资产、包括职工宿舍、食堂、专设的试验机械等单位使用的房屋、设备等固定资产。3、出租固定资产、指租给外单位使用的固定资产。4、未使用的固定资产，指尚未使用的固定资产，调入尚未安装的固定资产，进行改建、扩建的固定资产，以及停止使用的固定资产。5、不需用的固定资产，指本企业不需要处理使用的固定资产。 6、封

4、存固定资产，指经审核批准不用的设备。三、固定资产的折旧（一）折旧是指固定资产由于磨损而转移到产品成本中的价值，所提取的价值用货币表示就是折旧费，折旧费用于固定资产的不断更新和重置。（二）固定资产折旧的计提采用分类综合折旧率，提足折旧后仍继续使用的不再计提折旧。提前报废的固定资产，不再补提折旧，但其未提足部分应从企业当年损益中抵减，当月增减的固定资产，计提的折旧额在下一个月份相应增减。（三）报废或转让的固定资产的变价净收入（变价收入减除清理费用后的净额）与固定资产净值（原价减累计折旧）的差额，作为公司的营业收入或营业外支出处理。四、固定资产使用部门职责（一）贯彻执行有关固定资产管理的法律、法规和

5、方针政策；（二）制定本部门固定资产管理规章制度，并组织实施和监督检查；（三）认真办理固定资产入库、领用、内部变动等手续；（四）及时与固定资产管理机构对账，严防漏记、错记固定资产账；（五）对部门所有固定资产统一清查，记好资产实物账、卡片账；（六）定期检查固定资产在位情况，杜绝流失现象发生；（七）及时对闲置、报废固定资产作闲置、报废申请，并报固定资产管理机构审批；（八）明确固定资产管理任务，保障固定资产的安全与完整； （九）严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。（十）各部门不得擅自调动、报废，更不能自行出租、外借和变卖固定资产。一经发现，将追究部门及经办人的责任

6、。（十一）根据固定资产管理机构的要求定期组织固定资产的盘点，做到账、卡、物三相符。五、固定资产管理机构的设置、职责及权限（一）固定资产管理机构的设置1、公司总部固定资产由公司办公室统一管理；2、矿部所有固定资产由生产技术部统一管理；（二）固定资产管理机构的职责1、随时掌握固定资产的使用状况。2、负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证账、卡、物三相符。3、负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。4、根据使用部门的使用情况，组织编制设备维修计划，按期编报设备

7、更新计划。5、严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除、出租、出借固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。（三）固定资产管理机构的权限1、固定资产管理机构负责固定资产的管理工作，负责固定资产的购置、维修和报废。对固定资产的安全保管和有效利用进行全面监督，组织参与公司固定资产的清查，针对清查中发现的问题研究改进固定资产的使用和保管。2、固定资产管理机构负责公司内部的固定资产监督工作并登记建档，提供固定资产的使用年限，参与固定资产的价值重估，正确反映固定资产的增减变动情况。六、 固定资产的维修、更新改造、购置、验收和领用（一）审批程序1、固定资产的维修

8、、更新改造及购置。（1）矿部固定资产的维修、更新改造及购置，使用部门首先要详细填写“固定资产维修申请书”、“固定资产更新申请书”或“固定资产购置申请书”上报生产技术部，生产技术部根据申请书到现场进行实地考查后，提出可研报告和可行性论证书，报公司审批。固定资产维修：使用部门详细填写“固定资产维修申请书”报生产技术部，生产技术部实地考查后，提出维修方案上报矿区主管领导（矿区主管领导指矿长或副矿长或矿长助理）审批后，按以下流程审批：使用部门 生产技术部 主管副总 财务总监 总经理固定资产更新改造及购置矿部更新或购置固定资产，使用部门首先要详细填写 “固定资产更新申请书”或“固定资产购置申请书”上报生

9、产技术部，生产技术部根据申请书到现场进行实地考查后，提出可研报告和可行性论证书，单位价值在壹万元以下的（不含壹万元），单独填写采购申请单，并附申请书及批示意见，按物资采购流程审批；单位价值在壹万元至壹拾万元的（不含壹拾万元），上报总经理办公会审批；单位价值壹拾万元以上的报董事长审批。（2）公司总部固定资产的维修、更新改造及购置，使用部门首先要详细填写“固定资产维修申请书”、“固定资产更新申请书”或“固定资产购置申请书”上报生产技术部，生产技术部根据申请书到现场进行实地考查后，提出可研报告和可行性论证书，报公司审批。固定资产维修：使用部门详细填写“固定资产维修申请书”报办公室，办公室实地考查后，

10、提出维修方案，按以下流程审批：使用部门 生产技术部 主管副总 财务总监 总经理公司总部更新或购置固定资产由使用部门填写“更新或购置固定资产申请书”，上报办公室。单位价值在壹万元以下的（不含壹万元），单独填写采购申请单，并附申请书及批示意见，按物资采购流程审批；单位价值在壹万元以下的（不含壹万元），单独填写采购申请单，并附申请书及批示意见，按物资采购流程审批；单位价值在壹万元至壹拾万元的（不含壹拾万元），上报总经理办公会审批；单位价值壹拾万元以上的报董事长审批。（3）公司新增基建项目或房屋建筑物维修，由生产技术部提出预审方案，提交总经理办公会审批。流程如下：立项（生产技术部） 预算（生产技术部）

11、 审核（财务部） 审批(总经理办公会) 建设2、公司新增固定资产项目批准后，所需要设备的采购和土建、安装、施工合同一律按合同管理制度执行。所有固定资产采购和施工合同必须报办公室和财务部备案执行。（二）验收和领用程序1、矿部固定资产的更新改造、购置设备到货后，由生产技术部检查、验收，设备安装完毕后填设备使用单并制定固定资产卡片，生产技术部根据固定资产卡片建立固定资产档案，登记台账。2、公司总部由办公室检查、验收，验收合格后填设备使用单通知使用部门，并制定固定资产卡片，办公室根据固定资产卡片建立固定资产档案，登记台账。3、设备使用单一式三份，使用部门、固定资产管理机构、财务部各一份。XXX矿业公司

12、固定资产设备使用单 No-001名 称价 值出产厂家验收时间出厂时间验收地点品 牌使用时间规 格使用部门使用人： 验收人：承运人：采购人：3、基本建设项目完工时，由生产技术部负责验收，使用部门配合，财务部监督。验收完毕后生产技术部填写基建项目决算单及基建项目完工单，固定资产管理机构根据基建项目完工单制定固定资产卡片，建立固定资产档案，登记台账。基建项目完工单一式三份，生产技术部、固定资产管理机构、财务部各一份。XXX矿业公司 基建项目完工单 No-001 项目名称价 值承建单位承建单位负责人承建时间验收时间完工时间验收地点管理人签章：验收人签章：七、固定资产的调拨、出租与出借凡列入公司的固定资

13、产未经固定资产管理机构和总经理批准的，任何单位不得擅自调拨、出租与出借。调拨、出租、出借需填列固定资产转移审批表。XXX矿业公司固定资产转移审批表固定资产名称固定资产编号申请人所属部门转移用途转移原因转出时间使用人转入单位（部门或个人）转入单位（部门或个人）经办人收费标准应收金额预计归还时间鉴定情况及处理意见资产管理机构矿区主管主管副总副总经理总经理出租或出借资产归还由固定资产管理机构填写以下内容实际归还时间资产完好程度因设备转移公司承担费用实际结算金额矿区主管（主管副总）副总经理资产原使用部门签收（一）固定资产的调拨：公司内部设备的调拨与转移，必须通过固定资产管理机构办理资产转移手续，同时由

14、调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，报财务部门备案，并通知相关人员进行账、卡交接。 （二）固定资产的出租1、固定资产的出租指在约定的时期内，出租人将资产使用权让与承租人以获取租金。公司固定资产的出租，使用部门填写固定资产转移单报固定资产管理机构，使用部门接到书面核准单方可出租。2、固定资产转移单需详细列明固定资产名称、租用单位、租用日期、预定归还日期，才完成租用手续。3、租用单位归还时，由使用部门填列实际归还日期及固定资产使用情形，双方予以签名，才完成归还手续。4、承租方逾期不能归还时，使用部门及固定资产管理机构应重新办理固定资产转移单，在旧转移单的“实际归还日期”和新转移单的“转移日期”

15、上注明续租。（三）固定资产的出借1、固定资产的出借指在约定的时间内，将资产使用权让与承借人无偿使用，使用部门填写固定资产转移单报固定资产管理机构，使用部门接到书面核准单方可出借。2、固定资产转移单需详细列明固定资产名称、借用单位、借用日期、预定归还日期，才完成借用手续。3、借用单位归还时，由使用部门填列实际归还日期及固定资产使用情形，双方予以签名，才完成归还手续。4、借用单位逾期不能归还时，用部门及固定资产管理机构应重新办理固定资产转移单，在旧转移单的“实际归还日期”和新转移单的“转移日期”上注明续借。八、闲置固定资产及固定资产的报废处理（一）闲置、报废条件1、资产闲置是指仍可使用但因使用或保

16、管部门职能或责任人员调整，或因建设需要工作场所调整等客观原因，而本部门又无法调剂、无处安放而造成闲置。2、资产报废是指经科学鉴定或按有关规定，已不能继续使用，必须进行产权注销的资产处理。资产报废多因超过使用年限、结构陈旧，缺套残损、精度丧失或下降、性能低劣、技术落后，且无法改造、不能使用和无法修复，或经济上无修复价值而淘汰。3、若有资产闲置、报废情况，使用部门及时上报固定资产管理机构。（二）闲置、报废处理办法1、闲置资产处置办法（1）对仍可使用的资产应首先在部门所属范围内调剂。（2） 对本部门内难以安置的，固定资产管理机构可根据需要调剂到其他部门使用。由原使用部门填写固定资产转移单报固定资产管

17、理机构，由主管副总审批即可。（3）、在公司内难以调剂的，可由原使用部门填写固定资产转移单，将资产转移给固定资产管理机构保管，以待处理。（4）对难以安置的闲置设备，可予以出售。出售手续按以下报废资产处理办法执行。2、报废资产处理办法（1）固定资产报废程序：提出书面报告，填写申请表。各部门在报废资产前应向资产管理机构申报，提出申请报废资产的报告，填报固定资产报废申请单，提交报废资产的名称、数量、规格、单价、损失价值清册，以及鉴定资料和对非正常损失责任的处理意见，由资产管理机构审批后方可处理。未办理报废批准手续前，各部门负责做好保管工作，不得自行处理。XXX矿业公司固定资产报废申请单使用部门使用人资

18、产编号资产名称数量使用年限原值残值规格型号备注报废原因使用单位意见鉴定情况及处理意见资产管理机构意见矿区主管主管副总副总经理总经理（2）实地清点及账目调整。固定资产管理机构收到报废报告及申请单后，实地清查并拿出处理意见上报领导，待批准后予以处置。申请单一式三份，使用部门、资产管理机构、财务部各一份，以此作为账、卡的调整依据。（2）批准固定资产报废的各级权限是：部门占有使用的单位原值在10000元以下的，由部门提出申请，写出书面鉴定报告，提出意见，送资产管理机构审核，按“固定资产维修”流程审批。部门占有使用的单位原值在10000元以上（包括10000元），属大型、精密、贵重资产的报废，使用部门必

19、须详细书面说明相关原因，送资产管理机构审核，上报总经理办公会审批。九、固定资产的清查：1、固定资产清查是指从实物管理的角度对单位实际拥有的固定资产进行实物清查，并与固定资产进行账务核对，确定毁损、盘盈及盘亏资产。2、固定资产清查的程序（1）对本部门拥有的固定资产进行实物清点，并登记造册。 （2）将实物按品种、数量、型号等与固定资产账进行核对。 3、公司每年对固定资产进行一次全面清查。清查由固定资产管理机构负责，使用部门专人配合，财务部监督。4、落实毁损、盘盈、盘亏和固定资产使用情况，将清查结果以文字及表格形式于12月底前一式三份报送使用部门、管理部门、财务部各一份。并根据批复作为账、卡的调整依据。15