财务管理论文中小企业财务风险管理与控制研究.doc

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1、中小企业财务风险管理与控制研究以XX公司为例 目录一、 引言.-1- (一）研究背景.-1-（二）研究意义.-2-（三）研究内容和研究方法. .-2-二、 财务风险的概述.-3-（一） 财务风险的含义.-3-（二） 财务风险的分类.-3-（三） 财务风险的成因.-4-三、 财务风险管理的概述.-6-（一） 财务风险管理的含义.-6-（二） 财务风险管理的作用.-6-（三） 财务风险的分析方法.-7-四、中小企业财务风险管理框架分析.-9-（一） 中小企业财务风险管理的框架.-9-（二） 筹资活动财务风险分析.-9-（三） 投资活动财务风险分析.-11-（四） 资金回收财务风险分析.-12- （

2、五）收益分配财务风险分析.-13-五、XX公司的财务风险及其成因分析.-13-（一） XX公司概况.-13-（二） XX公司存在的财务风险.-13-（三） XX公司财务风险的成因.-14-六、XX公司财务风险的控制对策.-14-（一） 筹资活动财务风险的控制.-14-（二） 投资活动财务风险的控制.-15-（三） 资金回收活动财务风险的控制.-15-（四） 收益分配活动财务风险的控制.-16-结束语.-15-参考文献.-16-致谢词.-17-2摘要摘要：财务风险就是指一集团有可能没有了偿还债务的实力，而为了机构的运行实行向周围贷款的方法而产生的风险。财务风险的管理与控制是指在对风险认识、评价和

3、分析的基础上，提前有效的估计财务风险，通过采取最实用的办法把可能带来的风险概率降到最低。中小企业财务风险的管理与控制，第一需要此机构进行改革创新，首先赢得投资者的支持；第二该企业需要讲信誉，诚信是企业立业之本。一个有信誉的企业当遭遇财务风险时，较不讲诚信的机构更容易获得外部的援助；第三降低企业的负值率，也就降低了企业的财务风险的几率；最后一企业竭力筹备资金同样能够减少风险的概率。关键词：中小企业；财务风险；管理与控制一、引言： 财务风险对于企业来说是一种危险信号，从整体上考察企业的财务情况、经营过程和资金流动情况等等。因此财务风险强烈要求企业的领导者，尤其财务管理人员必须对该企业及时进行财务分

4、析，预防财务风险，完善财务预警分析指标制度，而且当企业面临财务风险时，能够在较短的时间内制定出最科学有效的方案。稳定科学的财务风险、完善的财务风险管理体制是企业能够快速而稳定进步的重要保障。（一） 研究背景 企业是国家经济发展的命脉，企业的发展状况也就关系着一国家生产力的水平和该国的综合国力的强弱。但是决定着一企业兴衰的是该企业的财务状况。而随着社会经济的快速发展以及市场经济的进步深入，我国企业的发展正面临着越来越多的机遇和挑战。现在这社会竞争日趋激烈，企业的发展受到了严重的阻碍，给企业迎来很重的冲击力，所以一企业要想在当今潮流中求生存，就必须充分了解财务风险的的本质和这风险会对自己带来的危害

5、，更重要的是对风险作出准确的判断以及制定出最有用的解决方案，来降低企业的亏损，减少风险对企业的不利影响，进而使企业能够正常运行。 随着经济的快速发展，社会竞争的激化，风险的扩大，财务风险的管理与控制正吸引着人们的注意力。研究人员在市场调查中发现：随着经济全球化的发展，企业频繁出现负债率升高，资金周转困难，财务风险加大等现象，并且一企业想要清除这些阻碍，就一定要想出良好的对策来发展自己，所以深层管理与控制企业的财务风险是必不可少的。（二） 研究意义 随着国际经济的迅速发展，经济体制的日趋健全，我国大量企业涌入了经济市场，其中包括我国的中小型企业。它就像一把双刃剑，既让中小企业有了自由决定权，依照

6、自己的想法壮大自己的企业，发展自己的实力；但同时由于中小企业对市场经济环境了解的局限性，信息的封闭性，经济实力的薄弱而很难在市场经济中立足，因此企业财务风险的管理与控制的重要性更加凸显。（三） 内容和方法本论文具体讲述了财务风险、财务风险的管理与控制，然后通过对财务风险管理框架分析，大体讲述了在筹资、投资、资金回收、收益分配等方面解析财务风险大的产生原因以及表现形式。最后以XX公司为例，具体叙述了该公司含有财务风险，再利用四个方面分析该企业的风险，紧接着制定出相应的解决方案。该论文的研究方法是规范研究法与案例分析法。规范研究法是指利用现存的对财务风险和财务风险管理的主要的理论观点实行总结、提炼

7、和归纳，建立本文的理论基础。然后利用案例分析法，通过对XX公司的概况、其经营活动进行研究，研究人员发现该企业现存以及潜在的财务风险，并对其进行风险分析，总结出应对该风险应采取的应对良策，完成全部的案例分析二、 财务风险的概述（一）财务风险的含义 财务风险有广义和狭义之分。狭义的风险是指由于企业的负债导致的，进一步解释就是指企业因借贷而无能力还贷。又因负债经营，将狭义风险分为两个方面。一指举债经营的财务杠杆和临界点没有掌握好，因为举债成本过高而造成的风险。二指一正常运转的企业想要快速扩展自己的企业而借贷过多，制定出错误的政策而导致的财务风险。广义的财务风险是指在企业的财务管理过程中客观真实存在的

8、一些因为很难估计和控制因素的影响下，使得企业实际获得财务收益和预测的财务收益发生背离，所以有可能会使企业遭受损失，其中的企业管理过程主要指在企业的筹资、投资、资金运作、收益分配等过程中。（二） 财务风险的分类 企业的财务风险分为内部财务风险和外部财务风险两部分。内部财务风险具有一定的可控性，是指在加强工作的基础上，利用加强企业财务管理及完善企业内部控制制度的办法来减小企业财务风险；而外部财务风险只能利用动态系统的办法予以规避和转移。（三）财务风险的成因财务风险的成因可以根结与自然、社会环境的模糊性、社会经济运转的综合性、企业财务活动的复杂性以及领导者认识的欠缺性。客观环境因素。客观环境是指企业

9、自成立以来赖以生存的自然环境，它不会因市场甚至企业本身的改变而变化。然而企业的财务活动要受自然和社会政治、经济、科学技术环境的多重因素的影响，一企业只有积极有效的调整自己机构的运转策略以及财务支配，才能使企业向着正确的方向发展。（1）社会政治环境社会政治环境也受多方面的因素影响，存在很多模糊性。如：因社会财务活动的复杂，社会经济布局的不断更新，厂家利益不断调整等，在整个复杂的活动中充满了矛盾性和斗争性，因而连接不断的产生新的社会问题，存在着模糊的因素，这些模糊性是产生企业风险的重要成因。（2）社会经济环境 一个国家综合国力的提高，社会的进步主要来源于经济的推动，基本上所有社会关系的连接点也是市

10、场经济的因素，同样各种政治关系的背后也是市场经济在起着不可缺少的作用。自然因素、社会政治都和经济活动密切相关，导致了企业财务风险。（3）社会科技环境 在社会经济的推动下，社会科技环境也在快速发展，人们的生活、工作方式与社会科技的关系也日趋密切。然而科学技术在给人们带来方便的同时，也产生一些社会问题。如其产生的不确定性是财务风险的几率逐渐升高，严重影响着企业财务管理。 财务风险管理除了因为客观环境因素的影响外，主要来源于主观因素。如：企业管理者的认识、企业对财务风险的政策以及企业财务管理水平等。 （4）首先企业领导者对企业财务风险的认识不足将提高企业的风险。 一企业只要有业务上的交往，就一定有财

11、务风险，所以说企业风险是客观而真实存在的。然而如果企业领导者没有风险意识或者风险意识薄弱，这都提高企业财务风险的几率。而且企业财务管理不协调也增加企业财务风险的几率。假若一企业财务管理不协调而出现资金支配、使用不明确的现象，导致企业资金的周转不能顺利进行，资金使用率降低，从而企业财务失策是增高企业财务风险的又一重要原因。（5）企业资金机构不合理，负债比例过高带来企业财务风险 在中国，资金机构指企业资金的所有来源中权益资金和负债资金的比例关系。因为资金支配政策不完善等原因，我国企业资金管理现存着资金周转的严重不合理，大体表现形式为企业权益自己所占比例过低，而负债资金所占比例过高，有一些企业它们的

12、财务负债率竟达70%。这种严重的资金机构不合理使得企业外债过高，偿还能力下降，导致企业产生严重的财务风险，甚至可能带来财务危机。（6）企业不完善的科学存货管理增加了企业财务风险 现在，在一些企业的流动资金中，占据大部分的为存货，甚至为超储积压性存货。存货的流动性很差，这样不仅需要企业很大部分的资金，而且企业还为存货管理上投入大量资金，使得企业投入的本金越来越多，利润反而降低。另外如果企业长时间存留货物，该企业还应该负担市场下跌造成的存货价下降和保存不善所产生的严重损失，从而提高了企业财务风险。三、 财务风险管理的概述（一)财务风险管理的含义 财务风险管理是指企业依据其目前所面临的各种财务风险，

13、运用一些最快速、最有效的科技方法，对所处的风险进行估计、认识、管理、控制，来降低风险的几率，是企业资金可以连续、稳定、流畅的周转的一项管理活动。财务管理不仅是将财务管理和风险管理有机的联系起来，更是强调企业财务管理部门在引导、利用财务项目时，通过估测企业财务运转活动中潜在的风险，从而制定积极应对的政策，以最小的本金获得最大的经济效益，在各大企业中立足。（二）财务风险管理的作用 发展企业、壮大企业的目的是为了使企业获得较多的利润，而企业在赢得利益的过程中也存在着较大的风险，一般来说获益和风险并存且呈正比关系，企业财务风险越大，获益也就越高。财务风险管理的存在将会促使企业制定各种政策来预防风险的产

14、生，加强企业财务风险的控制。当企业风险发生时，能够及时采取最有力的措施，使企业的财务风险的几率降到最低，赢得企业经济收益的最大化。由此看来财务风险的管理对企业的发展具有推动的作用（三)财务风险管理方法（1） 建立完善的企业财务风险识别和预警系统 众所周知，企业操纵的是资金和其的周转，对于企业能否运行主要在于该企业是否拥有足够雄厚的资金用于运转。预警的基础是企业有利可拿。一般来说，运转正常的企业它应收，支付账款和存留货物等运转均稳定，所以周转后赢得资金净额数应该比净利润大很多。再者从财务管理方面建立财务分析指标系统，和自己以前的能力，同行的平均水平，该行先进企业的水平做对比，综合解析企业的运转水

15、平，潜在的发展能力等每项财务影响因素和各个企业现金运转动态。后对财务风险的预兆进行检测，当出现货物储留，质量降低而且要求他们，应收账款升高，预付资金加大，投入增多等现象时，要详细剖析其产生的成因和历程，制定出最科学、最有效的风险管理政策，使导致的危害程度降到最低。（2）加强财务部门员工的思想培养，升高员工的素质水平 针对财务风险，企业应高度重视的不是风险管理与控制问题，而是对财务风险的预防，从企业的领导者到各个部门的员工整体上开展一次思想解放的课程，提高所有员工财务风险的意识。而对财务部门员工应提出更高的要求，他们不但掌握财务信息的收集、过滤和分析等知识，而且要求他们提高对财务风险的敏感性以及

16、精确的职业判断能力，能在自身能力的范围内，精确地估计、及时地发现财务风险并能在尽快的时间制定出一套最有效地解决方案，使企业的资金能够充分得到利用，降低企业的风险率。（3） 组建有实力的财务风险解决机构，提高企业的抗险能力 企业制定某种政策将一部分甚至整个财务风险让部门或者个人承担，完善企业的风险转移机构。通过实现企业间联盟，建立多种经营方式和扩大投资范围等形式降低甚至化解企业的财务风险，完善企业风险分散的机构。在制定风险解决方案时，要综合考虑每个措施可能带来的财务风险，并且在确保财务管理能够完成的基础上，完善企业的风险逃避制度。增加企业的风险资金、完善企业的积累分配政策，从而提高企业的经济实力

17、，增强企业战胜财务风险的能力。（4） 健全企业的投资决策，降低因决策的失误率 资金投入的策略是否正确，与企业财务管理取得的效果密切相关，而且关乎着企业获得的经济效益。以企业的一个投资项目为例，该机构应首先考虑国家的相关政策、社会的需求状况，而且企业高金聘请专业人员进行分析，制定出多种应对措施，综合企业的各个方面加以研究，从中确定最合理的投资方案，降低企业因失误的投资决策而造成的财务风险。（5） 严格控制投资过程中资金成本的风险 资金成本风险在财务风险中起着至关重要的作用。企业在投资过程中会产生很多没有估计到的风险从而使企业的经营方式改变，也造成企业资金机构的改变，进而早期制定的资金投入也相应变

18、动着，企业资金成本风险也随之产生。所以企业应高度关注目前企业的经营状况和外部环境的变化，相应的对企业的经营管理、政策、决定等方面进行相应的变动，防患于未然。同时，企业的经营可能比预测的要顺利，获得的利益比估计的要多，因此造成权益资金成本的升高。这时企业应依据企业的经营状况，对决策作出调整，从而降低权益资金成本的支出，实现控制资金成本风险的目的。（6） 调整企业内部的财务关系，实现责任、权利、利益相统一的原则 企业各个部门的员工应该清楚意识到自己在财务管理中的位置、责任、作用以及自己所有的权利，实现各司其所，各负其职。同时企业在分配利益时，以公平公正的态度充分考虑各方利益，从而充分调动员工的积极

19、性，进而真正实现责任、权利、利益相统一的原则。四、 中小企业财务风险管理的框架（一）中小企业财务风险管理框架的分析 依据财务风险的来源，可将企业财务风险分为筹资活动财务风险、投资活动财务风险、资金回收财务风险以及收益分配风险等。则风险管理就从这四方面着手，一一进行管理。（二） 筹资活动财务风险分析 假设企业比作一个个体，那么资金就是流动在人身体里的血液，是企业继续生存和生存的前提条件，所以筹资是企业建立的根本，是投资、交易的基础。在社会经济环境下，筹资是一企业成功建立的开始，一旦筹资管理方法不当将会导致资金利用率的降低，有可能导致筹资活动财务风险。筹资活动财务风险是指资金补给市场和宏观经济环境

20、的变动或是资金来源渠道的机构，期限机构等原因导致企业财务的模糊化。这方面的财务风险集中体现在筹资的成本超大，利率升高，债务模式过多等使企业长期亏损而致财务风险的发生。 筹资风险是就企业的债务欠款来说的，而企业遭遇的欠债压力并不是近期或远期债款数额的绝对值，而是即期欠款的现金保障政策。根据风险的产生，可将筹资风险分为现金性筹资风险和收支性筹资风险两类。现金性筹资风险指在某个时间段内现金流出总额比现金流入总额要高，而导致不能即期偿还欠款本息的风险。它主要是因为企业现金供应不足，债务时间结构和现金流入的时间结构不一致造成的。就现金筹资风险而言，为了企业筹资活动的顺利，企业应该竭力运用长期负债或股本补

21、给恒定性流动资产和非流动性资产的需求，而短期负债补给波动性流动资产的需求。收支性筹资风险指企业在资金流入量不足资金流出量的情况下产生的虽到期却不能偿还债务的风险。就收支性筹资风险而言，许多企业是因资金分配不合理造成的，非常有可能造成企业短暂的收入不足支出，导致企业不能够偿还正常的债务利息和届时本金。 筹资风险发生的情况很多，也许在企业理财之前，也许在企业理财过程中，也许就筹资风险单独产生，也许伴随着其他投资风险一同产生。若企业想在社会市场上立足，就非常有必要对筹资活动财务风险进行详细的分析及研究。企业应从筹资活动情况和效果等角度出发评定筹资风险是否存在以及存在的强弱，并且依据筹资风险评定结果，

22、有目的的制订出解决方案。（三）投资活动财务风险分析 一企业筹资的目的是为了更好的投资，通过投资的手段为企业赢得更大的经济效益。企业的投资一般分为两类，一是物质形态的投资，当然也能够是无形资产的投资。二是证券投资。不论是哪种投资，首先都必须有资金，资金可能来自企业的借入资金或者是企业发行债券等筹备到的资金，然而各种投资都存在着资金成本的问题。假如投资报酬率比企业资金成本率高，这次投资就是一场正确的投资，企业就会获利；与之相反，企业在运转方面会受到严重重创。上面那种企业获利的盈亏与资金成本的多少所造成的风险，也就是投资活动的财务风险。投资决策关系着一企业的经济命脉，也就是关乎着一企业的生死存亡，所

23、以在企业投资之前制定出可行性分析就显得至关重要。假如一企业制定出了正确的投资活动财务分析，就可以称成功了一半。企业可以从以下几方面进行投资可行性分析。（1）广泛进行市场调查，搜查有效市场信息（2）完成投资项目的可行性报告，制定出确实可行的投资决策（3）确立投资保障制度（四）资金回收财务风险分析 而在整个资金运转过程中，最值得引起企业注意的应为资金回收，每当企业在筹资或投资过程中遇到困难，都会严重影响着资金回收。而企业为了正常运转，就必须获得一定的资金来支付库存费用、购买原材料费用及服务的开销等。资金回收是一次投资活动的结束，再次投资活动的开始，在企业资金顺利运转中起着不可小觑的作用。同样企业可

24、以从以下几方面进行资金回收财务风险分析。（1）风险评估 企业对财务的要求是要保障资金的供应，企业应每时每刻掌握资金支出和回收的动向，从而避免不必要的资金流失，引起财务风险。就目前而言，风险评估需要企业由高效率的经营运转能力和每日的资金回收评估、管理。 企业产生资金回收财务风险的原因一般认为企业尽管获利，然而偿款方不能及时地偿还亏欠的债务，从而导致了企业产生财务风险，甚至财务危机。更加令企业担忧的是债权人宣布企业破产清算，即“黑色倒闭”，只是最能体现资金回收的重要性。为了避免这种情况的发生，应从以下着手。1）依据企业每个时期的资金回收进行识别2）时刻了解企业资金动态（2）资金回收风险的预防企业资

25、金回收风险的预防应从企业的应收账款的管理以及企业资金流量的多少着手。具体方案为以下。1）明确赊销客户的企业现状和做好资信调查2）制定明确的信用条约3）实行赊销审批政策的强化管理4）实行应收账款考核政策落实责任制5）加开营销人员的培训课，提高他们的综合素质（5）收益分配财务风险分析 收益分配在企业生存和发展中有着直接的影响，收益分配管理的好，会使企业获得更多的利润，推动企业的进步；但收益分配若不合理将使本位多获益的现为少获益，甚至盈利变为亏损。所以对收益分配财务风险进行分析也是必不可少的。五、XX公司的财务风险及其成因分析（一）XX公司的概况 在如今经济快速发展的社会，以交易为主的XX公司作为一

26、个中小企业，面临着筹资、投资、资金回收以及收益分配等财务风险，全公司上下也正为风险的管理和控制而努力。（二）XX公司存在的财务风险 XX公司亦像其他中小企业一样，也存在内部财务风险和外部财务风险两部分。内部财务风险具有一定的可控性，是指在加强工作的基础上，利用加强企业财务管理及完善企业内部控制制度的办法来减小企业财务风险；而外部财务风险只能利用动态系统的办法予以规避和转移。（三）XX公司财务风险的成因 （1）企业获利能力较弱该企业只简单的重视销售额的增高及获利额的升高，不是长期获益只注重短期获利，使得成本失去控制，资金过度使用，单位资金盈利能力较小；然后就是中小企业财务人员风险意识淡薄，没有权

27、衡资金成本的能力，不了解资金的结构，投资时不能准确估计风险的强度等。（2）财务管理的宏观环境较复杂并多变 社会市场环境的变化也许为该公司带来了机遇，但同时也为企业的发展带来威胁。XX公司因为财力、物力及人力的局限，使得企业不能及时适应外周复杂且多变的环境，从而引起财务风险的发生。 （3）该企业的奋斗目标过于短浅 该企业的奋斗目标只是追逐企业盈利的最大值，亏欠的账款数额过大，支付利息过大，从而引起企业的偿还能力下降或者是企业倒闭的可能性等。六、XX公司财务风险的控制对策（一）筹资活动财务风险的控制 筹资风险发生的情况很多，如在企业理财之前、理财中；单独产生和其他其他风险一同产生。若企业想在社会市

28、场上立足，就非常有必要对筹资活动财务风险进行详细的分析及研究。企业应从筹资活动情况和效果等角度出发评定筹资风险是否存在以及存在的强弱，并且依据筹资风险评定结果，有目的的制订出解决方案。(二）投资活动财务风险的控制投资决策关系着一企业的经济命脉，也就是关乎着一企业的生死存亡，所以投资风险的控制显得至关重要，具体方案如下： 1）广泛进行市场调查，搜查有效市场信息 2）完成投资项目的可行性报告，制定出确实可行的投资决策 3）确立投资保障制度 4）整体全面的投资财务风险的市场分析 5）整个过程的动态监督（三）资金回收活动财务风险的控制 1）依据企业每个时期的资金回收进行识别 2）时刻了解企业资金动态

29、3）明确赊销客户的企业现状和做好资信调查 4）实行赊销审批政策的强化管理 5）实行应收账款考核政策落实责任（四）收益分配活动财务风险的控制 首先了解市场经济的动态，广泛认识企业所处的环境，再依据自身企业的实力情况，制定出正确的资金分配等。企业领导者要多加注意收益分配的管理，使得企业获得更多的利益，促进企业的进步。 结束语 在现今复杂、多样化的经济环境中，作用于企业财务风险的因素也越来越广泛，那怎样认识那些因素，怎样管理好企业的财务风险是企业继续发展的重要条件。所以财务风险的管理和控制应该是在社会的经济环境和企业实际运行中不断分析、总结财务风险的原因，制定出完善的应对方案。（1） 增强企业的财务

30、风险意识 现如今每个企业均生存在一个颇变的环境中，尤其在企业的运转方式、商品的日新月异、人们对产品的眼光等等，都会影响企业的改革方向、结构体制、经济状况、借贷情况等。增强企业的财务风险意识是企业交易活动中对市场也许产生的不力环境的自我保护意识。（2） 制定一套完整的财务风险管理政策 一套完整的财务风险管理政策可以在财务风险来临之前做出财务估计、规划和控制，在遭遇财务风险时可以全面系统的了解财务风险，采取一套最科学、最有效、最有力的方案来面对危机而且做出最客观的评价。因此企业的领导者必须高度重视这一客观存在的财务风险。参 考 文 献1 黄锦亮，白帆.论财务风险管理的基本框架.财会研究，2004年

31、第6期2 李中斌。风险管理解读。北京：石油工业出版社，20003 谢科范，胡险峰，罗继灵.业生存风险。北京：经济管理出版社，20014 财政部企业司编.企业财务风险管理.京经济科学出版社，20045 詹姆斯T格里森著.宋炳颖、王建南译。财务风险管理.北京：中华工商联合出版社，20016 杨志勇.业财务风险管理研究.东北农业大学硕士学位论文.20017 金帆.企业财务风险管理的创新.财会月刊，2004年第11期 谢本文是在导师高崇华老师的认真要求和悉心指导下完成的。在这半年期间，无论是从选题的确定，论文的写作、修改到最后的定稿，时刻都能得到高崇华老师的启发和引导。特别是她多次询问我设计进程，在我

32、感到进展困难的时候为我指点迷津，帮助我开拓思路，精心点拨，热忱鼓励。正是在高崇华老师不遗余力的帮助下，我的设计思路才得以能够从混乱到清晰，论文材料才能够从芜杂到精到，语言组织才可以从琐碎到精炼，一步一步接近完善。高崇华老师严肃的教学态度，严谨的治学精神，精益求精的工作作风深深地感染和激励着我，在此，谨向高崇华老师致以我最诚挚的谢意和崇高的敬意！谢谢高崇华老师！在学习期间，也得到学院各位老师的无私帮助和热心教诲，在此向学院的各位领导、老师表示衷心的感谢，谢谢你们给我提供了一个友好融洽的学习环境。同时，对各位老师在专业知识与其他方面给予的帮助，在此一并表示诚挚的谢意！也感谢在我学习和生活中给予帮助的各位同学，从最初的选题理解以及模块搭建到最后的论文撰写，我们一起讨论学习，他给予了我很大帮助。再一次向我的导师高崇华老师表示感谢，并向所有在论文完成过程中给予过我关心、帮助和支持的老师、同学、朋友们致以最诚挚的谢意，谢谢你们！同时也感谢学校图书馆给我们提供了良好的查询资料和下载资料的场所，感谢学院为我们提供了良好的做毕业设计的环境。感谢参加论文评审和答辩的各位教授、专家! 感谢你们能在百忙之中给予指导!感谢所有关心我的人！ 16