财务管理制度范本.docx

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1、财务管理制度第一章 总则第一条为了加强公司的财务管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本制度。第二条 公司财务部门的职能：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。（二）建立健全财务管理的各项规章制度，制定财务计划，加强核算管理，监督财务纪律。（三）以公司取得效益为服务中心。（四）严格资金管理，合理使用资金。（五）合理分配公司收入，及时完成国家税收任务。（六）协助财政、税务、银行等有关部门检查工作。主动提供有关资料，如实反映情况。（七） 完成公司领导交给的其他任务。第三条 组织机构：公司财务部由总经理、会计、出纳组成。第四条 公司各部门、各员工办理财会事务，必须遵守本制度。

2、第二章财务人员岗位责任第五条 总经理负责组织公司的下列工作：（一）执行财务预算、财务收支计划，拟订资金使用方案，有效使用资金；（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗，节约费用，提高效益;（三）建立健全会计核算制度，利用财务会计资料进行财务分析；（四） 公司领导交办的其他工作。第六条 会计的主要工作职责是：(一)按照国家会计法、会计准则和会计制度等的规定，记帐、复核、报帐，做到手续齐全、数字准确、帐目清楚、按期报帐；(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，控掘增收潜力，考核资金使用效果，及时向公司管理层提供决策所需信息.(三

3、) 妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料；(四)完成财务经理交付的其他工作。第七条 出纳的主要工作职责：(一)认真执行现金管理制度；(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不以白条抵压现金；(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证；(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票经总经理签字后，方可生效；(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作；(六)配合会计做好各种帐务处理；(七)完成总经理交付的其他工作。第三章 财务工作管理第八条 会计年度为一月一日起到十二月三十一日止。第九条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整

4、，并符合国家有关会计法规和制度的规定。第十条 财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。帐务人员应当会同行政办会室实物资产管理部门的专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。财务人员应当根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送税务部门、董事长、监事。会计报表每月编报一次，须由制表人和财务负责人及总经理签字或盖章。财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总

5、经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务人员对此事项无权自行作出处理。财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部财务检查。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。财务检查每季一次。财务检查人员根据财务制度进行检查，并作出财务检查报告报送总经理。财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由办公室主任、总经理监交。支票由出纳人员或总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。支票付款后凭支票存根，发标由经手人签

6、字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。财务人员月底清帐时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十条规定处理。凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应书面报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人书面报告总经理。对公司现金及银行存款实行日报制，每日动态反蚋公司银行存款和库存

7、现金余额情况，每周会计或出纳人员应编制现金及银行存款周报报总经理。公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论大小均须经总经理签字。总经理外出应由财务人员设法与总经理取得联系，经总经理E-mail书面同意后方可先付款后补签。公司可以在下列范围内使用现金：(一)职员工资、津贴、奖金；(二)个人劳务报酬；(三)出差人员必须携带的差旅费；(四)结算起点(起点定为1,000元)以下的零星支出；(五)总经理批准的其他开支。除本规定第二十四条处，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经总经理批准后支付现金。公司固定资产、办公用品、劳保以及其他工作用品应采取转

8、帐结算方式，不得使用现金。日常零星开支所需库存现金限额为2,000元，超额部分应存入银行。财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(及坐支)。财务人从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。符合本规定第二十四条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销凭证，经手人签字，总经理批准后由出纳支付现金。工资由财务人员依据行政办公室每月核发职员工资表，交副总经理审核签字，财务人员按时提款，次月4日发放上月工资(下发薪)，填制记帐凭证，进行帐务处理。差旅费及报销单，由本人填写报销凭证，行政副主任审核签字，会计审核时间

9、、天数无误后送总经理签字，交出纳人员付款，输会计核算手续。新生缴费取款由分管学务填写借款单，制作新生缴费清单和学生缴费收据，交教学教务副主任审核，送总经理审批签字，财务审核金额无误后予以提取现金。无论何种汇款，经手人都须审核汇款通知单，交部门副主任审核，总经理审批签字，出纳审核办理汇款。出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐帐款相符。会计每日向奥鹏总部财务部和总经理上报资金日报表（电子稿），每月向奥鹏总部财务部、董事长、总经理上报资产负债表和利润表。凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。会计凭证应按月、按编号

10、须序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、财务经理)，由专人归档，归档前应加以装订。会计报表应分月、季、所报、按时归档，由专人保管，并分类填制目录。会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。出现下列情况之一者，对财务人员予以警告并扣发本人月薪13倍：(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额，留存现金的；(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；(四)得用帐户替其他单位或个人套取现金的；(五)未经批准坐支或未

11、按批准的坐支范围和限额坐支现金的；(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式；(七)违反本规定条款认定应予处理。出现下列情况之一的，对财务人员应予解聘：(一)违反财务会计制度，造成严重财务工作严重混乱的；(二)提供未拒绝提供和提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；(三)伪造、变更、谎报、消灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；(四)利用职务之便，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；(五)弄虑作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污挪用公司款项的；(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失；(七)在其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退。公司每年度向董事会提交预算案，董事会批准后每季度向电大股东董事长、奥鹏财务总监提交季度预算，季度预算经董事长审核、奥鹏财务总监审批后，在季度预算范围内，总经理有相应的权限审批，财务执行。超出预算的，需要提交预算外支出申请，由电大股东董事长审核、奥鹏财务总监审批后，由总经理进行审批，财务执行。本规定由奥鹏财务部解释。本规定自发布之日期起生效。芜湖奥鹏远程教育示范学习中心（直属）2008年1月1日