A集团基于ERP系统的全面预算管理体系分析.doc

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1、摘要全面预算管理是现代企业管理制度中重要的组成部分，是企业在新的环境下实现战略目标、提高管理效率的有效工具。在信息化高速发展的今天，传统全面预算管理模式的弊端也不断显现，越来越多的企业开始应用ERP系统来提高自身的管理能力。在这种背景下，本文首先分析了全面预算管理在ERP环境下实施的可行性及其实施意义，紧接着通过案例研究运用规范分析与实证分析相结合的方法对A集团在ERP环境下构建全面预算管理系统进行分析和论述，并对其成功和不足之处展开剖析，以期能够通过进一步改进和完善这一应用系统从而达到提升管理能力的目的，从而为其他集团公司能够成功应用ERP系统、构建全面预算管理系统提供参考和帮助。关键词：

2、全面预算管理 ERP系统 A集团 分析ABSTRACTComprehensive budget management is the important part of modern enterprise management system,and it is an effective tool of the enterprise to achieve strategic goals and improve the efficiency of management in the new environment.Today, with the rapid development of inform

3、ation technology, the disadvantages of traditional comprehensive budget management pattern also appeared constantly, more and more enterprises begin to implement ERP system to improve their management skills. In this context, this article first analyzes the feasibility of implementing the comprehens

4、ive budget management in ERP environment and the practical meaning, followed by A case study using the method of combining normative analysis and empirical analysis on the establishment of comprehensive budget management system in ERP environment is analyzed and discussed。In order to further improve

5、 and perfect the application system to achieve the purpose of promote management ability, its success and deficiency are analysed,for other group companies to be successful in application of ERP system and structure of comprehensive budget management system to provide the reference and help.Key word

6、s: Comprehensive Budget Management；ERP System；Group A；Analysis目录摘要. IAbstract. I一、绪论 .1(一) 研究意义和目的. 1.研究意义. 2.研究目的. (二) 国内外研究现状. 1.国外研究现状. 2.国内研究现状. (三) 研究思路、论文主要内容和结构. 1.研究思路. 2.论文主要内容. 3.论文结构. (四) 研究贡献与不足. 二、相关理论介绍与分析. (一) 全面预算管理概述及其不足. 1.全面预算管理的概述. 2.传统预算管理的不足. (二) ERP系统概述和ERP管理思想优势. 1. ERP系统概述.

7、2. ERP管理思想优势. (三) ERP环境下实现全面预算管理的可行分析. (四) 全面预算管理和ERP系统的融合优势. 三、案例探究.(一) A集团公司简介.(二) A集团全面预算管理现状分析. 1. A集团全面预算管理存在的问题. 2. A集团全面预算管理解决方案. (三) A集团ERP环境下全面预算管理体系构建. 1.集团预测. 2.集团销售管理. 3.集团财务管理. 4.集团资金管理. 5.集团预算管理. （1）预算管理的组织和流程梳理. （2）选型与设计. （3）配置. (4)预算控制. (四) 应用效果分析和评价. 1.成功之处. 2.需要改善的地方. 四、研究结论和展望.(一)

8、 研究的主要结论. (二) 研究的局限与展望. 致 谢. 参考文献. 附 录. II一、绪论(一) 研究意义和目的1.研究意义在知识经济时代和经济全球化的今天，企业全面预算管理已成为现代企业管理中的重要组成部分，但在实践中传统的全面预算日益暴露出种种弊端，严重制约了全面预算管理的应用与推广。另一方面,信息化及利用信息技术获得竞争优势,已成为当今各个企业关注的焦点。ERP 作为企业经营管理的解决方案，它不仅仅是一套软件，更多的是管理思想和理念的结晶和体现,是企业信息化的基础和核心，从某种意义上说也是衡量企业管理现代化的一个标志。 2.研究目的预算管理与ERP系统在实践中的融合或许是我国企业管理信

9、息化的一个切实可行的选择，那么两者为什么要有效整合、应该如何有效整合、在实际应用当中又要如何处理好两者之间的关系，本文想就此问题做一些探讨。通过对A集团在ERP系统的研究和分析，为A集团能够成功应用ERP系统、构建全面预算管理系统提供参考和帮助。另一方面,通过该案例研究发现其可能存在的问题，并为其他企业提供一个可以借鉴和参考的依据，使得在ERP环境下构建全面预算管理系统少走弯路。(二) 国内外研究现状 1.国外研究现状预算管理在西方企业中的应用及发展始于19世纪末，其发展大致经历了以下四个个阶段:成本预算管理阶段、 财务计划阶段、以目标利润为导向的全面预算管理阶段、以战略为导向的全面预算管理阶

10、段1。近年来，国外研究预算管理方面的文章很多，主要集中于案例分析方面和实证研究方面。随着经营环境的不断变化，传统的预算管理并不能满足管理者的期望，暴露了其固有的缺陷。2001年，克兰菲尔德管理学院的经营绩效中心的研究人员对全球15家跨国公司的高层管理人员、30家投资银行的高级分析师进行了有关预算管理的调查访问，归纳出3类12条显著的传统预算缺陷，其中包括传统预算与战略及市场环境的矛盾性、传统预算流程耗时长且成本高、传统预算管理不利于企业组织内部的沟通等。ERP的概念是由美国加特纳公司在90年代初首先提出来的，它是集财务、进销存、制造、人力资源、设备维护和其他业务功能的管理系统等于一体的企业应用

11、软件系统主要研究成果有丹尼尔、伊力沙白斯友保和罗纳德哈夫特等。伊力沙白斯友保、罗纳德哈夫特、恩米察乐友保（2003)认为ERP系统是复杂系统高的信息系统，他们通过对许多成功实施ERP系统的预算管理案例进行调查研究，提出了成功实施ERP系统的关键因素、软件选择步骤以及系统实施过程2。 2.国内研究现状我国学术界也不断加深对预算管理进行研究，2000年汤谷良、李萍莉3指出预算是一种企业内部管理控制机制，它不仅要求对各个部门划分责任和权利，并要求通过这种划分使企业的内部治理更加完善，并通过责任权利参与利益分配。南京大学会计学系课题组（2001）对预算管理在中国企业的推广进行了全面调查，结果显示,大多

12、数企业都认识到了实施预算管理的重要性,但企业预算管理尚存在一些认识与实务的盲区，企业对于预算管理认识不够全面,对于预算执行的跟踪调查、预算调整、预算激励作用以及在全过程中权限的划分与制衡未给予应有的重视。王斌、翟振才4（2011）论战略导向下的集团预算管理一文，从预算管理谈起，揭示中国企业预算管理存在的问题有预算编制内容与战略管控对接问题、预算宽余问题和预算考核的短期化行为导向问题。并提出了“追求规模不忘利润目标、追求利润目标不忘规模增长”的集团战略定位与预算导向，给中国企业集团预算管理以发人深省的思考。我国理论界对于ERP的研究主要集中在对ERP的产生、发展、功能、管理思想的介绍及应用过程应

13、关注的问题等。刘斌、陈丰（2004）分析了ERP系统的集成性，将全面预算管理融入ERP系统，用它解决传统全面预算管理编制的不足5；陶黎娟、庄明来6(2008)总结国内外研究成果的基础上，结合吉利汽车ERP实施案例，着重从系统选型、实施顾问、实施准备、实施管理、项目小组等方面强调应考虑的风险因素和对策，以期对企业ERP实施提供借鉴。总体上看，这些文章反映了企业预算管理和ERP理论在我国的发展和实践，推动了企业预算管理肯ERP实证研究和案例研究的实施与推广。我国对ERP环境下全面预算管理的研究停留在ERP环境下实施全面预算管理的现实需求、可行性分析和功能分析上，而且在描述时大部分文章都很概括和抽象

14、。对于如何构建ERP环境下的预算管理系统，如何实施才能达到理想的效果在我国目前讨论得不多，大多也没有结合具体的实例进行展开叙述，这一点正是本文努力的方向。(三) 研究思路、论文主要内容和结构 1.研究思路本文是根据ERP和全面预算管理相关理论，采用规范与实证研究相结合的方法，在深度分析了A公司全面预算管理管理和ERP系统的基础上，通过对A集团公司ERP环境下全面预算管理体系构建的分析和评价，揭示出其实施效果和需要改进的地方，以期对集团公司在ERP环境下构建全面预算管理系统提供借鉴和参考。 2.论文主要内容第一部分，首先，在深入研究全面预算管理理论和ERP系统的核心管理思想的基础上，探讨了传统预

15、算管理的不足和ERP管理思想的优势；其次，分析了在ERP背景下实现全面预算管理信息系统的可行性；最后，阐述了全面预算管理和ERP系统相结合所能给企业带来的融合优势。第二部分，在前述理论的指导下，论文首先以A集团为例详细阐述了在ERP环境下全面预算管理系统的构建及分析，包括对A集团公司简介和全面预算管理现状分析两部分内容。然后，论文对A集团具体在ERP环境下全面预算管理系统构建的实施效果做了分析和评价，揭示其成功之处(区别于非ERP系统的实施优势)和需要改善的地方，以期对其能够更好的应用ERP来武装全面预算管理提供借鉴。第三部分,是研究结论和展望，通过对本文研究进行回顾和未来研究方向进行展望，从

16、而为其他集团公司能够成功应用ERP系统、构建全面预算管理系统提供参考和帮助。3.论文结构ERP环境下实现全面预算管理的可行性分析传统预算管理不足ERP管理思想优势 ERP环境下构建全面预算管理全面预算管理与ERP融合的优势A集团简介和预算管理现状A集团ERP环境下构建全面预算管理系统研究结论及展望图1 论文架构(四) 研究贡献与不足1.本文通过对全面预算管理理论和ERP理论的综述,主要研究了ERP环境下如何构建集团企业面预算管理体系，并且用案例分析的方式展现了这一过程，这就为其他企业构建自己的全面预算管理系统提供了一个参考。2. 本文在探讨全面预算管理体系构建时,引入了内部控制相关理论,意在揭

17、示A集团基于全面预算管理为基础的内部控制与管理的契合点,探究有效实施途径,从而更加全面的提高企业管理水平,这是本文的创新点之一。3. 本文针对集团公司在ERP环境下构建全面预算管理系统时出现的问题,提出建议和改进措施，可以为后面的企业实施全面预算管理系统减少失败和规避实施风险，具有一定的实践意义。本文的不足之处在于，本文只运用了A集团一个案例，且用于分析的实际应用模型比较少，理论和实践的结合不够深入。而且由于本人的能力有限，未能更加深入的对该课题进行研究，没能使该问题的研究上升至一定的高度。这都需要在今后的研究中进一步完善。二、相关理论介绍与分析(一) 全面预算管理概述及其不足 1.全面预算管

18、理的概述预算的概念对我们每个人来说并不陌生，它作为一种数量化的详细计划，它是对未来活动的细致、周密安排，量入为出、收支相抵等词语反映了人们日常生活中中的预算观念。对于企业来说，预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。 全面预算管理是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业管理模式。正如著名管理学家戴维奥利所说的，全面预算管理是为数不多的几个能把企业的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一【7】。图2 全面预算管理体系图2.传统预算管理的不足（1）预算缺乏战略导向性,预算目标短期化。传统预算侧重于结果的预算和控制以及企业短期经营目标

19、, 忽略了长期、中期目标的巨大作用，这自然不会去关注战略。在没有企业战略的环境下做出的预算管理，不可避免地会重视短期行为，忽视长期目标，使短期的预算指标与长期的企业发展战略难以融合适应，各期编制的预算衔接性差，这样的预算管理难以取得预期效果。 （2）事前计划、事中控制和事后分析的力度薄弱。在编制预算的过程中，需要用到很多数据，传统的编制方法下，信息不方便存储获取，虽然预算的编制过程花费了大量的时间、人力和物力，但是却没有取得应有的成果，使得预算丧失了事前控制的作用，也无法对反馈信息进行及时处理，整个预算过程也无法被有效的监督，而且分析结果容易出现偏差，各项业务的实质性改进和提升也无法发挥有效作

20、用。（3）传统预算的考评机制系统性低。在全面预算管理中，预算的编制、执行、控制、调整、考评等应是统一的整体，缺一不可，各个环节需要良好地配合与衔接。但传统预算方式下各个环节形成信息孤岛，不但没有发挥其真正的作用，也无法完成流畅系统的结合，因而企业无法对预算的执行和管理情况作出考评，从而导致预算不能持续改进不能很好的为企业服务8。(二) ERP系统概述和ERP管理思想优势 1. ERP系统概述ERP,是Enterprise Resource Planning的简称，又名企业资源计划。它是由美国加特纳公司于20 世纪九十年代初提出的，是信息时代企业向国际化发展的更高层管理模式。ERP系统是指建立在

21、信息技术基础上，以系统化的管理思想，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台,它是针对物资资源管理（物流）、人力资源管理（人流）、财务资源管理（财流）、信息资源管理（信息流）集成一体化的企业管理软件。2. ERP管理思想优势 ERP的六大核心思想图示 Engineering Data Management： 工程数据管理 Production Management： 生产管理 Project Management： 项目管理 Customer Service Management： 客户服务管理 Materials Management： 物资管理 Financial Management

22、： 财务管理 图3 ERP的六大核心思想借助IT技术的飞速发展与应用，ERP系统得以将很多先进的管理思想变成现实中可实施应用的计算机软件系统,其优势也日益凸显,主要体现在以下四个方面:(1)ERP管理思想体现了对整个供应链资料进行有效管理的思想，实现了对整个企业供应链上的人财物等所有资源及其流程的管理；(2) ERP管理思想体现了精益生产，同步工程和敏捷制造的思想，面对激烈的竞争，企业需要运用同步工程组织生产和敏捷制造，保持产品高质量，多样化，灵活性，实现精益生产；(3) ERP管理思想体现了事先计划、事中控制和事后反馈分析的思想，ERP系统能够在企业业务需求范围内对企业的资金进行有效的控制，

23、能够对己经完成的业务进行分析，从而发现企业存在的问题，然后再制定相应的对策；(4) ERP管理思想体现了业务流程管理的思想，为提高企业供应链的竞争优势，必然带来企业业务流程的改革，而系统应用程序的使用也必须随业务流程的变化而相应调整。 (三) ERP环境下实现全面预算管理的可行分析1.全面预算管理是ERP系统的核心要素，全面预算管理需要ERP系统的支持。预算一经确定，就进入了实施阶段，管理工作的重心转入控制，即保证经济活动按预算进行，通过 ERP 软件对预算执行情况的分析结果可以作为业绩考核的依据。ERP中的预算分析评价系统对企业内部各级责任中心执行结果和预算指标之间的差异进行分析，并综合分析

24、整个预算和生产计划的进行情况，作为对各级责任中心考核和评价的依据。2.二者的融合在组织管理和技术上具有可行性。信息技术以前所未有的速度发展着，现有的技术无论从软件还是硬件都已经能够满足管理信息系统的应用，也能够满足各种E即管理软件的设计和实施。全面预算管理与ERP都体现了集中计划和统一控制的思想9。企业在原有的基础上，将原始数据和有关信息录入计算机系统，将业务流程进行再造，就能实现二者的有机结合。此外，现有的技术条件也为二者的融合提供了条件，市场上计算机硬件、软件、通信设备以及计算机网络的条件，厂商提供维修等技术服务的条件都已具备。3.ERP价值流与全面预算管理。价值流的体现主要通过管理会计来

25、实现，通过管理会计模块，可以方便地查询企业的成本构成和各种影响因素，为管理人员提供分辨可降低成本的高价值活动。ERP系统为企业的预算管理提供了高效、快捷的运行环境,是企业走向现代化预算管理的有力管理手段。同时ERP系统与企业全面预算管理的最终目的都是为了实现企业现有资源的优化配置。(四) 全面预算管理和ERP系统的融合优势在企业资源计划中实现全面预算管理将给企业带来以下几个方面的益处：1.实施ERP有助于全面预算管理实现企业战略10。ERP 系统做为一种高度集成的信息系统, 可以对职能部门进行更紧密整合和信息沟通更通畅, 并从流程上改进了管理,可以把多个工作现场作为一个单独实体进行管理，从而为

26、企业总体预算目标的实现提供了保障。2. ERP系统能够提高预算编制的准确性和差异分析的可靠性ERP系统是针对物流、人流、财流、信息流等集成一体化的企业管理软件，这些业务系统的成功实施，保证了企业统一、丰富又准确的动静态数据，不仅可以为预算编制、控制、调整和考评服务，也能保证企业对各种业务数据的查询，如采购信息、库存信息、成本信息、支付信息、费用信息等，这些信息及时可靠准确，为企业高层作出合理有效的决策提供了支持依据。3. 有利于在基于全面预算管理基础上的内部控制的有效实施ERP 系统能够涵盖企业经营的各业务领域，使包括资产管理、采购管理、库存管理、生产管理、财务管理等在内的相关信息形成网状集合

27、，企业可通过一套系统对内部资源进行管理，将信息在模块与模块之间实现的数据流转和共享，各部门和层次间有效牵制，企业各部门的工作人员会树立起严格的内部控制观念，有效提高自身对企业的管理工作规范性积极性，从而促进内部控制的有效实施。4. 实施ERP有利于促进企业预算管理系统的创新ERP系统的应用使传统预算管理系统陷入困境， ERP管理思想的优势更加突出。ERP的实施要对管理系统进行重构，既要满足企业内部管理的要求，同时又要满足对外部关联企业进行管理的要求，ERP可以较好地满足全面预算管理系统新特点的要求, 体现了全面控制的原则, 有助于“顾客目标”的实现, 适应了现代企业管理理念与方法变革的新要求。

28、三、案例探究(一) A集团公司简介 2000年，A集团公司从原B集团分拆成立，2001年在香港联合交易所主板上市，是中国最大的整合IT服务提供商。A集团公司是北京市重点扶持的四家千亿企业之一，连续10年蝉联在IT分销和系统集成领域国内市场第一。至 2012 年，A集团公司已有过万名员工，其中约 50% 是研发人员。全国性网络已拓展至 19 个平台，办事处分布于 30 多个二、三级城市，业务覆盖全国。A集团公司整合全球信息产业资源，目前已与国内外近300家IT厂商合作，并且成为众多国际顶级IT厂商在中国的长期战略合作伙伴。A集团公司已构建起完整的IT服务价值链，服务涉及IT规划咨询、IT基础设施

29、系统集成、解决方案设计与实施、应用软件设计及开发、IT系统运维外包、IT分销和维保等领域，为客户提供端到端的整合IT服务。 (二) A集团全面预算管理现状分析1. A集团全面预算管理存在的问题图4 A集团全面预算管理示意图随着市场竞争不断加剧和企业规模不断日益扩大，A公司原有的预算管理体系在满足企业内部管控、应对市场竞争方面亟待改善。公司管理层认识到，为实现“十二五”战略规划愿景，提高公司管理水平，建立一套“量身定制”的全面预算管理体系已刻不容缓。在这种形势下，该公司首先对公司管理现状进行了剖析：（1）分散的会计核算及报表体系A公司各下属企业按总部要求定期报送财务报表，会计核算则由各会计主体分

30、别进行，同一产业不同实体的核算体系和相关信息系统未实现统一。（2）预算管理体系难以满足战略发展的要求A公司组织各下属企业编报预算，然而，这种预算主要适用于外部投资者，缺乏对公司内部管理的决策支持和运营指导。绩效考核目标及执行分析以运营部门的经营责任书为准，预算的目标导向管控弱化。（3）缺乏有效的预算工具A公司原先使用EXCEL编制预算，作为一个电子表格工具，其进行预算分析和权限控制功能较弱，存在以下缺陷或不足：难以有效协调和管理各预算单位共同参与预算；无法进行事中控制；预算编制工作量大；难以多角度、灵活、立体反映数据；公式设置复杂、易出错，多套数据易混淆。2. A集团全面预算管理解决方案 由于

31、全面预算管理兼具计划、协调、激励、评价、组织学习等多个功能，从而成为现代企业内部管理控制的主要方法。然而，在公司内部，全面预算管理体系并不是万能的管理秘钥，其应与公司战略规划、绩效管理等系统形成有机互动。为此，A公司在全面预算管理体系设计过程中，应坚持并体现如下设计思路： （1）战略规划、全面预算与绩效管理形成互动的管理闭环在企业管理中，战略规划、全面预算和绩效管理是密不可分的有机整体，三者形成闭环（见图5）。只有通过三者的高效互动，企业才能实现既定的战略目标，预算在其中发挥了承上启下的重要作用。 图5 战略规划、全面预算、绩效管理形成一个闭环（2）与集团管控模式匹配，全面预算管理模式分两个阶

32、段发展在当前阶段，A公司全面预算应采取分级管理模式（见图6）。股份公司董事会股份公司预算委员会各归口管理部门投资中心利润中心成本中心费用中心收入中心分、子公司预算管理委员会分子公司利润中心分子公司收入中心分子公司费用中心图6 A公司全面预算分级管理模式控股公司总部负责集团整体战略规划、策略目标及年度运营计划的确定；二级单位重大投融资预算的审批及关键指标的平衡、集团汇总预算的编制、指导和监督二级公司预算管理工作；审批重大预算调整申请。二级公司负责根据集团整体战略指导确定战略行动计划和年度运营计划；根据集团下达的策略目标编制具体经营预算；执行集团审定的预算；在集团授权范围内审批预算的调整；接受集团

33、在预算管理方面的指导。 未来几年，逐步过渡到分级管理和紧密管理相结合的混合模式。在混合管理模式下，A公司总部逐步加强对优先发展产业的管理，将生产、销售等经营活动的相关重大决策纳入集团管控范围，形成紧密型管理模式；对其他产业仍沿用分级管理模式，从而形成分级管理和紧密管理相结合的混合型管理模式。（3）建立一个统分结合的预算信息系统A公司的两层管理模式决定了总部战略决策层和各子公司运营决策层所需要的信息在明细程度和角度上的差别。因此，该预算系统既要能够从行业、产品大类、客户和供应商等不同角度提供总括的预算数据以满足集团总部的管理信息需求，又要能够结合各子公司不同的销售政策、供应链管理、成本核算需求，

34、满足子公司各部门的预算编制和分析需求。同时，系统还需具有良好的可扩展性，以适应公司管理模式的发展。(三) A集团ERP环境下全面预算管理体系构建全面预算管理系统是部署在BW (商务信息仓库) 系统上、基于数据仓库的。数据仓库的特点决定了全面预算系统具有处理海量数据、面向分析的能力11。A集团公司完成了ERP（包括供应链管理系统与财务核算系统） 的实施工作，开始进入到系统运行使用的稳定阶段。这为A集团公司构建基于ERP的预算管理系统创造了良好的网络、硬件与软件环境。图7 ERP环境下全面预算管理系统与其他模块之间的关系作为企业绿色供应链的应用基础和核心平台ERP，目前A集团的ERP已经形成覆盖高

35、中低端的ERP全系列产品线，以解决不同规模、不同行业企业的ERP需求。A集团的ERP产品包括易拓、易飞、易助和易成等不同层次，涉及管理信息化的各个领域额，致力于实现“让ERP在中国普遍成功” 的理想， 成功地为国内外众多企业提供了包括ERP在内的专业企业管理软件产品与服务。作为中国制造业ERP第一品牌的A集团管理软件厂商，对于推动ERP在中国的发展起到了关键的积极作用。其TOP GP产品以“集团统筹、全球掌控”为核心理念，已协助企业进行集团控管,全球布局的目标，最终超越最领先、最雄心勃勃的国际同行。 图8 易拓ERP系统登陆界面1.集团预测准确的预测与计划，是经营目标达成的根基，其成功的关键在

36、于信息的收集，合理的预测规则，预测与实际营收的实时分析与应变；结合销售历史、季节因素、市场趋势、促销力度数据，易拓提供的多种预测模型：依历史资料乘上百分比、移动平均数、加权移动平均数、指数平滑法。对于集团化的运作而言，则需要自下而上的预测汇总，自上而下的预测调整，并进行预算量、目标量、实际量和历史量的多角度分析。图9 集团预测示意图2.集团销售管理随着企业集团化，全球化的发展，销售网点越来越多，销售渠道日益复杂，管理更加困难，风险加大。如何控制与管理渠道分支机构与分公司办事处的数据集成,成为企业在集团化的过程中不得不面对的挑战。易拓ERP集团分销管理(1)完全支持多层级的组织架构，如总部、大片

37、区、战区、省、分公司、地级市；(2)支持产品多属性分类，包括：品类、品牌、系列、型别、规格、属性；(3)支持促销提案管理、集团调拨销售、返利计算管理、产品系列债权管理、保质期控管、速销品控管、产品批号控管，以及产品条形码、箱条形码、重量、体积、零支、整箱等的管理。图10 集团中国区域分销示意图3.集团财务管理易拓ERP支持集团多种组织架构, 支持集团多级业务组织的集中管理、分布集中、混合集中等管理模式；能够确定责任中心的预算目标和预算控制，贯彻统一的财务制度，加强对分子公司的财务监控，使集团财务数据能够及时、真实、有效、准确，从而使财务部门有效的进行集团资金管理及控制，并且快速完成集团财务报告

38、和财务分析。易拓支持多语种、多账套、多会计准则和集团并账，支持公司间完成协同凭证，自动产生双向往来凭证。图11 集团财务管理内外部联系图 (1)支持按管理层级的逐级合并和跨越管理层级的一次性合并；(2)支持跨行业经营的集团财务合并；(3)以及会计制度差异的调整与外币报表的折算；(4)不平的内部债权与债务的核对与自动抵消、自动进行内部利润抵消计算、资产减值准备的自动抵消；(5)灵活确定合并范围，或按区域、经营版块进行分部合并报告。4.集团资金管理支持并实现在集团财务公司、结算中心、内部银行管理模式下的资金集中管理，优化集团资金配置，同时支持集团间内部资金调拨与子公司资金多版本模拟，协助企业决策者

39、了解集团资金缺口。 （1）易拓ERP集团资金管理可以模拟多种版本，选择模拟公司，选择仿真项次，如订单、采购单等；（2）并可将前端的供应链纳入，实现非单一的财务模拟；（3）可自选时间区间；（4）多币别模拟交易币别/营运币别/集团币别；（5）情境模拟输入调整金额检视。 图12 集团资金模拟与调度示意图5.集团预算管理在既定的思路下，我们首先对A集团公司的预算组织和流程进行了必要的梳理和调整，建立了从目标设立到预算编制，再到预算控制和分析的预算体系。在此基础上，进行了信息化实施。（1）预算管理的组织和流程梳理A公司的预算管理体系包括预算编制、执行和反馈三个主要部分。其中，预算编制由设立目标、业务计划和编制预算三个环节构成；预算监控与预算执行同步进行；通过预算分析和报告反馈预算执行信息，用以修正预算指标、业务计划和管理方法。预算的编制、执行和反馈形成了一个相互促进的密闭环。预算制定以集团战略规划为指导。在启动预算制定工作前，应对战略规划及战略执行情况进行回