精选薪税师二级模拟考试题库328题.doc

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1、2020年薪税师二级考试题库328题一、单选题1浩海公司2015年12月按照工资总额的标准分配工资费用，其中生产工人工资为80万元，生产车间管理人员工资为20万元，管理部门人员工资为40万元，按照工资总额的28计提五险一金”.按照工资总额的2计提工会经费.按照工资总额的25计提职工教育经费。另外，本月根据短期利润分享计划，计入生产成本和管理费用的金额合计为100万元。根据上述资料计算浩海公司2015年12月应付职工新料目贷方发生额是（ ）万元A.140 B.185.50 C.285.50 D.240参考答案：C2关键绩效指标（KPI）为核心的绩效管理理论中，对关键绩效指标进行确定时应注意（ ）

2、。A.指标的笼统性B.指标的可度量性C.指标的长期性D.指标的抽象性参考答案：B3纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（ ）日内申报纳税。A.5B.10C.15D.30参考答案：C4法律.行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为（ ）。A.纳税人B.负税人C.代征人D.代收人参考答案：A5个人取得的下列报酬，应按稿酬所得缴纳个人所得税的是（ ）。A.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬C.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬参考答案：D6（ ）认为，如果某项工作具有负面特性，企业

3、必须支付更高的薪酬来弥补这些负面特性。A.信号工资理论B.保留工资理论C.薪酬差异理论D.劳动成本理论参考答案：C7影响绩效的四个因素中，（ ）是最具有主动性.能动性的因素。A.员工技能B.外部环境C.内部条件 D.激励效应参考答案：D8下列各项财政收入形势中，最主要的是财政收入形势是（ ）。A.土地B.税收C.国有资产出让收入D.行政事业收费参考答案：B9年薪制的特点不包括（ ）。A.支付周期较长B.适用于特定的对象C.收入存在一定风险D.把经营者和员工区分开来参考答案：D10个人所得税率属于（ ）。A.比例税率B.定额税率C.超率累进税率D.超额累进税率正确答：D11控制薪成本的途径包括（

4、 ）。A.控制雇员人数B.控制支出 C.利用薪酬技术水平D.以上都是参考答案：D12从事生产.经营的纳税人入应自领取工商营业执照之日起（ ）日内按照国务院财政.税务部门的规定设置账薄，扣缴义务人应当自税法规定的扣义务发生之日起（D）日内设置代扣代缴.代收代缴税款账薄。A.10,10 B.10,15 C.15,15 D.15,10 参考答案：D13下列收入中，应按劳务报酬所得纳个人所得税的是（ ）A.在其他单位兼取取得的收入B.退休后再受雇取得的收入C.在任职单位取得董事费收入D.个人购买彩票取得的中奖收入参考答案：A14下列可以在计算生产经营所得时扣除的项目是（ ）A.分配给投资者的股利 B.

5、对子公司的热助支出C.自然灾害有偿的部分 D.违约金参考答案：D15社会保险法规定，用人单位应当按照国家规定的本单位（ ）的比例纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。职工应当按国家规定的（ ）的比例缴纳基本养老保险费，记入个人账户，A.职工工资总额，社会平均工资 B.社会平均工资，职工工资总额C.社会平均工资，本人工资 D.职工工资总额，本人工资参考答案：D16企业最常用的薪策略是（ ）A.领先型 B.跟随型 C.滞后性 D.混合型参考答案：B17职工应当参加基本养老保险，由（ ）缴纳基本养老保险费。A.用人单位B.职工C.用人单位和职工共同D.社会保险经办机构参考答案：C18李某201

6、6年9月参加某商场组织的抽奖活动，取得中奖收入30000元，将其中的10000元通过市慈善基金会捐赠给贫困地区，李某中奖所得应缴纳个人所得税（ ）元。A.4500元B.4200元C.4400元D.5000元参考答案：B19居民个人取得综台所得，( )计算个人所得税。A.按月B.按季C.按半年合并D.按纳税年度言并参考答案：D20下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。A.在其他单位兼得取得的收入B.退休而后再受雇取得的收入C.在任职单位取得董事费收入D.个人购买彩票取得的中奖收入参考答案：A21个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（ ）。A.县级人民政府颁发的教育方面奖金B

7、.按国家统一规定发放的补贴.津贴C.提前退休发放的一次性补贴D.转让国债的所得参考答案：B22在中国境内依法注册或者登记的企业，事业单位.社会团体.民办非企业单位.基金会.律师事务所.会计师事务所等组织依法招用的外国人，应当依法（ ）。A.参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险，不参加工伤保险.失业保险和生育保险B.参加职工基本养老保险，不参加职工基本医疗保险.工伤保险.失业保险和生育保险C.不参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险.工伤保险.失业保险和生育保险D.以上都错误参考答案：D23下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是（ ）。A.某企业由国有企业改制为股份制企业B.某企业被工商

8、局吊销营业执照C.某企业改变经验范围D.李某接替张某 担任公司法人代表参考答案：B24关于税制要素，下列说法正确的有（ ）。A.所有税种都需规定税目B.财产税的税源与征税对象是一致的C.国家税收对经济的调节作用一般也是从征税对象入手，而不直接涉及其税源D.代扣缴义务人是指税法规定的，在向纳税人收取税款时，依法履行代收代缴纳税款的单位或者个人参考答案：C25纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的（ ）前，缴纳税款。A.次月十五日B.次年一月三十日前C.次年三月三十一日前D.次年六月三十日参考答案：D26按税收与价格关系，税收可分为（ ）。A.直接税和间接税B.价内税和

9、价外税C.从价税和从量税D.中央税和地方税参考答案：B27M是家由法人合伙人甲和自然人乙合伙成立的创投企业，2016年5月采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业N，以下关于M创投企业有关税收政策说法不正确的是（ ）。A.2018年，甲可以照对的科技型企业N资额的70抵扣从合伙创投企业M分得的所得B.甲当年不足抵扣的，可以在以后五个纳税年度结转抵扣C.2018年乙可以按照对初创企业N投资的70%抵扣从合伙创投企业M分得的经营所得。D.乙当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣参考答案：B28单位职工本人纳基本养老保险费的基数原则上以上一年度本人月平均工资为基础，在当地职工平均工资的（ ）的范

10、国内进行核定。A、 60%-300%B、 40%-300%C、 50%-300%D、 60-200%参考答案：A29王某与2017年年初购买某上市公司的股票10000股，该上市公司2017年度上半年的利润分配方案为每10股送3股，并于2017年9月16日实施，该股票的面值为每股1元，当日股票收盘价每股8元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（ ）元。A.0B.300C.600D.4800参考答案：B30以下不属于影响工资水平的企业外部因素的是（ ）。A.商品市场B.企业所属的行业C.地域因素D.劳动力市场参考答案：B31个人因各种原因终止投资.联营.经营合作等行为，从被投资企业或合作项目被投资企业

11、的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入.违约金.补偿金.赔偿金及以其他名目收回的款项等，应（ ）。A.按照经营所得项目适用的规定计算缴纳个人所得税B.按照财产转让所得项目适用的规定计算缴纳个人所得税C.按照利息.股息.红利所得项目适用的规定计算缴纳个人所得税D.不属于个人所得税应税所得参考答案：B32根据公司法律制度的规定，以股东权利行使的目的是涉及全体股东利益还是股东个人利益为标准进行分类的是（ ）。A.参与管理权和资产收益权B.单独股东权和少数股东权C.固有权和非固有权D.普通股东权和特别股东权参考答案：A33目前现场作业存在时间的浪费，主更包括（ ）等行为。A.疏于检查机器

12、B.未询问新进人员过去之工作经验C.蓝图或草图破损D.工作中不必要的谈话与查问参考答案：D34中华人民共和国个人所得税法的法律级次属于（ ）。A.财政部制定的部门规章B.全国人民代表大会授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大和全国人大常委会制定的税收法律参考答案：D35关于企业薪酬分配原则，下列说法不正确的是（ ）。A.分配结果均等B.对外有竞争力C.对内分配公平D.适当拉开薪酬差距参考答案：A36我国将生活自理障碍分为( )等级。A.3个B.5个C.7个D.10个正确答素：A37中华人民共和国个人所得税法的法律级次属于（ ）A.财政部制定的部门规章B.全国人民代表大会授权国务

13、院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大和全国人大常要会制定的税收法律参考答案：D38我国现行税制结构的基本持征是( )。A.以直接税为主的税制结构B.以间接税为主的税制结构C.以直接税或间接税为主的税制结构D.直接税与间接积并重的”双主体”结构参考答案：D39一般条件下,对中国境内劳动者延长工作时间的小时数平均每月不得超过( )A.30小时B.32小时C.36小时D.20小时参考答案：C40劳动争议诉讼中,若当事人对一审判决不服的,可以自收到一审判决之日起( )内向上一级人民法院提起上诉。A、 5日B.7日C.10日D.15日参考答案：D41下列收入中,应按劳务报酬所得纳个人所得税的是

14、( )A.在其他单位兼职取得的收入B.退休后再受雇取得的收入C.在任职单位取得董事费收入D.个人购买彩票取得的中奖收入参考答案：A42对任何一个预算期，任何一种费用项目的开支，都不是从原有的基础出发，属于哪种预算编制方法( )。A.固定预算法B.弹性預算法C.概率预算法D.零基預算法参考答案：D43下列关于个人以非货币性资产找投资的个人所得税说法中，错误的是（ ）A.个人转让货币性资产的所得，应按照财产转让所得项目，依法计算缴纳个人所得税B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入C.个人以非货币性资产投资，应于投资协议签订时，确认非货币性资产转让收入的实现D.纳税

15、人一次性税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（合）分期缴纳个人所得税参考答案：C44以下哪项所得不是修订后的个人所得税税目( )。A.劳务报酬所得B.特许权使用费所得C.对企事业单位的承包. 承租经营所得D.偶然所得参考答案: C 45下列表述中，符合个人独资企业和合使企业纳税规定的是（ ）。A.个人独资企业的资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润作力为企业的应纳税所得额B.个人以独资和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额C.个人独资的投资者以企业资金为本人，家庭成员

16、支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照，利息，股息，红利所得项目征收个人所得税D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下形成的年度经营亏损未弥补完的部分，不得在继续弥补参考答案：D46在源泉扣缴和指定扣缴情况下，非居民纳税人认为自身符合享受协定待遇条件，需要享受协定待遇的，应当( )。A.主动向扣撤义务人提出，并向扣撒义务人提供相关报告表和资料B.主动向主管税务机关提出，并向税务机关提供相关报告表和资料C.自行判断能否享受协定待遇，如实向境外总公司报送相关资料和报告表D.在180天内自行享受协定待遇参考答案：A47由于福利具有( )，无形之中碱少了企业的开支

17、。A.稳定性B.合法性C.潜在性D.延迟性参考答案：D48自2017年年4月1日起，自工商注册登记之日起( )，在职职工总数 ( )（含）以下的企业，免征残疾八就业保障金。A.2年内，20人B.2年内，30人C.3年内，20人D.3年内，30人参考答案：D49张某是某高校教援，20 1 8年2月张某研究的一项专利被学校转让给B公司，2018年8月，为奖励张某，学校决定奖励他现金1 00000元，以下说法正确的是( )。A.张某职得的现金奖励应并当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税B.张某职得的现金奖励应按年终一次性奖金的方法计算缴纳个人所得税C.职得的现金奖励应按劳务报酬所得计算缴纳个人所得税D

18、.职得的现金奖励应可减50%当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税参考答案：D50关于纳税评估，下列表述错误的是( )。A.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿可作为行政复议和诉讼依据B.对重点税源户，要保证每年至少重点评估分析一次C.对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地机关实施D.综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象，重点税源户，特殊行业的重点企业要列为纳税评估的重点分析对象参考答案：A51社会保险法是中国特色社会主义法律体系中起支架作用的重要法律，是一部着力保障和改善民生的法律。根据( )制定社会保险法。A.宪法B.劳动法C.劳动合同

19、法D.就业保进法参考答案：A52在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便.便于征收和缴纳的税率形式是( )。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.全额累进税率参考答案：A53下列关于股票期权个人所得税征收管理的说法，符合政策规定的是( )。A.个人转让境外上市公司股票而取得的所得，应缴纳个人所得税B.员工因拥有股票期权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照工资.薪金所得缴纳个人所得税C.上市公司高管人员取得股票期权所得时， 纳税确有困难的，可自其股票期权行权之日起，在不超过12个月的期限内分期激的个人所得税D.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票， 而是按照行权日股票期权所指

20、定的股市场价与施权价之间的差额，按股息所得缴纳个人所得税参考答案: A 54按税收与价格的关系。税收可分为（ ）。A.直接税和可接税B.价内税和价外税C.从价税和从量税D.中央税和地方税参考答案：B55在确定薪酬调查范围时，应遵循（ ）原则。A.可比性B.前瞻性C.效益性D.谨慎性参考答案：A56下列行为，税务师在执业过程中不得实施的是（ ）。A.接受纳税人的委托代理记账B.以个人所在税务师事务所的名义承揽业务C.就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询D.允许他人以本人名义执业参考答案：D57下列关于战略.创新.人才发展及薪税规划逻辑关系表述正确的是（ ）。A.战略为创新服务，所

21、以创新在前，战略在后B.薪税保规划是第一位的，所以创新应配合薪税保规划服务C.创新在前，战略在后，人才发展是根本D.薪税规划是战略.创新.人才发展的保障参考答案：D58在中国境内依法注册或者登记的企业.事业单位.社会团体.民办非企业单位.基金会.了不是事务所.会计师事务所等组织依法招用的外国人，应当依法（ ）A、 参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险，不参加工伤保险.失业保险和生育保险B、 参加职工基本养老保险.不参加职工基本医疗保险，工伤保险，失业保险和生育保险C、 不参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险.工伤保险.失业保险和生育保险D.以上都错误参考答案：D59在税制要素中，代表征税广

22、度的是（ ）。 A.纳税人B.税目C.纳税环节D.税率参考答案：B60中国公民王某于2015年9月起以6万元的资金持有上海证券交易所的某境内上市公司的股票10000股。2016年10月，该上市公司宣布实施每股0.8元的分红决定，王某在3月将上述股票以7万元的价格转让，王某上述行为应缴纳个人所得税( )元。A.0B.800C.2700D.2800参考答案：A61下列关于财产租赁所得的表述,说法正确的是( )A.财产租质所得的个人所得税的纳税义务人为承租方B.在确定材产相租质所得的的积义务人时,应以产权凭据为依据;对无产权依据的取得租金的个人为纳税义务人C.个人取得的财产转租收入,由于转租人不是产

23、权所有者,转租人取得的该项转租收入,不缴纳个人所得税D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的,减除费用为800元, 超过4000元的,减除20%的费用，其余额为应纳税所得额参考答案：D62按税收的基本规范，税法应预先规定一定征收标准和程序并在一定时期内保持相对稳定。这种做法体现的税收形式特征是（ ）。A.无偿性B.固定性C.强制性D.规范性参考答案B63下列收入中，应按劳务报酬所得缴纳个人所得税的是（ ）。A.在其他单位兼职取得的收入B.退休后再受雇取得的收入C.在任职单位取得董事费收入D.个人购买彩票取得的中奖收入参考答案：A64残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是（ ）A.偶

24、然所得B.财产转让所得C.财产相赁所得D.特许权使用费所得参考答案：D65个人跨统筹地区就业的，其基本医疗保险关系随本人转移，缴费年限（ ）。A.重新计算B.分段计算C.累计计算D.按统筹地区政策确定参考答案：C66居民个人在中国境内两处或两处以上取得工资.新金所得的，其申报纳税地点是（ ）。A.收入来源地B.税务局指定地点C.纳税人户籍所在地D.纳税人送择并因定在其中一地税务机关参考答案：D67薪酬战略中，（ ）与绩效考核结果关系最为紧密。A.内部的一致性B.外部的竞争力C.员工的贡献率D.新管理体系参考答案：C68纳税人取得经世所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内

25、向税务机关报送申报表，并预增税其，在取得所得的次年（ ）前办理A.一月三十一日B.三月三十一日C.五月三十一日D.六月三十日参考答案：B69全面预算管理的管理框架不包活（ ）A.设置明确的预算目标B.建立不同层级预算体系C.建立预算管理和运营组织D.建立预算考核体系参考答案：B70刘某是电视台编剧，2018年5月从单位取得剧本使用费50000元，关于刘某该项收入个人所得税，说法正确的是（ ）。A.应按稿酬所得计缴个人所得税B.应按工资薪金所得计缴个人所得税C.应按劳务报酬所得计缴个人所得税D.应按特许权使用费所得计缴个人所得税参考答案：D71如果费用定额的超值是由于工作量增加引起费用的超值，应

26、该（ ）A.冲减该部门以后的费用定额B.根据工作量增长的比例，相应增加该部门的费用额C.对该部门负责人处以扣除奖金等形式的处罚D.减少该部门其他费用的定额参考答案：B72以下说法不正确的是（ ）。A.企业依照国家有关规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税B.个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税C.实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资.薪金，不属于离退休工资，应按“工资.薪金所得”项目计征个人所得税D.机关.企事业单位对未达到法定退休年龄.正

27、式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，免征个人所得税参考答案：D73如果费用定额的超支是由于工作量增加引起费用的超支，应该( )。A.冲减该部门以后的费用定额B.根据工作量增长的比例相应增加该部的费用额C.对该部门负责人处以扣除奖金等 形式的处罚D.减少该部门其他费用的定额参考答案：B74税务行政复议的被申请人是指（ ）。A.作出引起争议的具体行政行为的税务机关在地的人民政府B.作出引起争议的具体行政行为的税务机关C.作出引起争议的具体行政行为的税务机关的负责人D.作出引起争议的具体行政行为的税务机关的上一级税务机关参考答案：B75根据个人所得税法的规定，下列

28、收入中不属于税收入的是（ ）。A.保险赔款B.抚恤金.救济金C.退休费.离休费D.企业发行的债券利息参考答案：D76（ ）是人力资本的无形支出。A.教育支出B.保健支出C.心理损失D.机会成本参考答案：D77关于税收的内涵，下列说法不正确的是（ ）。A.国家征税的依据是政治权力B.国家课征税款的目的是满足社会公共需要C.税收的本质是一种交换关系D.税收是国家取得财政收入的重要工具参考答案：C78税收法律的效力高于税收行政法规的效力，税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力。这体现了（ ）。A.税收法定原则B.税收效率原则C.特别法优于普通法的原则D.法律优位原则参考答案：D79目前现场作业存在

29、时间的浪费，主要包括（ ）等行为。A.疏于检查机器B.未询问新进人员过去之工作经验C.蓝图或草图破损D.工作中不必要的谈话与查问参考答案：D80以下不属于专项附加扣除内容的是：（ ）。A.3岁以上子女学前教育支出B.商业用房贷款利息C.大病医疗D.继续教育支出参考答案：B81以下哪项不属于财务经理三维管理的管理维度( ) 。A.向外管理B.向上管理C.向下管理D.横向管理参考答案：A 82公司初创阶段一般适用（ ）的股利政策。A.剩余股利方式B.稳定股利额方式C.固定股利率方式D.正确股利加额外股利方式参考答案：A83根据有关税收法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（ ）。A.

30、提供生产设备使用权取得的收入B.提供运输工具使用权取得的收入C.提供房屋使用权取得的收入D.提供商标权的使用权取得的收入参考答案：D84下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（ ）。A.财产租赁所得的个人所得租的纳税义务人为承租方B.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据，对无产权依据的，以实际取得租金的个人为纳税义务人C.个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额参考答案：D85国家对纳税人涉税违法行为进行处

31、罚，体现了税收具有的特征是（ ）。A.无偿性B.固定性C.规律性D.强制性参考答案：D 86中华人民共和国社会保险法于（ ）施行。A.2011年1月1日B.2011年7月1日C.2011年10月1日D.2011年11月1日参考答案：B87以下项目所得应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印公开拍卖（竞价）取得的所得B.个人从非雇佣单位取得的营销业绩奖励C.出租汽车经营单位对出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入参考答案：B 88控制

32、薪酬成本的途径不包括（ ）。A.控制雇员人数B.控制薪酬支出C.利用薪酬技术水平D.降低保险缴纳比例参考答案：D89税务审计内容中税源管理情况的审查不包括( )。A.对税源户的迁入迁出是否及时办理注销登记手续B.税务人员在收到纳税人的申报后，是否及时审核办理有关手续C.户管清册的填列是否真实.齐全.准确;对关.停.并.转户是否及时办理税款和票证结清手续D.对新开户是否按规定及时办理税务登记注册手续参考答案：B 90薪酬水平高的企业应当注意( )点处的薪酬水平。A.25%B.50%C.75%D.100%参考答案: C 91下列人员中属于个人所得税居民纳税人的是( )。A.2019年在中国境内居住

33、时间为156天的台湾同胞B.自2018年12月12日至2019年4月19日，在中国境内工作的外籍专家C.在中国境内无住所且不居住的外籍人员D.被北京总公司派到香港工作的中国居民王某参考答案: D92根据新修改的中华人民共和国个人所得税法及其实施条例，下列不属于取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税申报情形的是( )。A.从两处人上取得综合所得， 且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元B.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额未超过6万元C.取得劳务报酬所得.稿酬所得.特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元D.纳税年度内预

34、缴税额低于应纳税额参考答案：B93下列属于稿酬所得的项目( )。A.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.书画家出席笔会现场书写作画取得的收入D.将国外的图书翻译出版取得的报酬参考答案：D 94下列关于税收分类的说法中，错误的是( )。A.企业所得税属于直接税，增值税属于间接税B.资源税属于从价税，耕地占用税属于从量税C.消费税属于价内税， 增值税属于价外税D.房产税属于财产税， 印花税属于行为税参考答案：B 95( )是企业薪酬制度设计的基本依据和前提。A.薪酬的市场调查B.岗位分析与评价C.绩效考评的实施D.岗位调查与分类参考答案：B 96下列各项中，属于中央

35、税的是( )。A.车船税B.土地增值税C.车辆购置税D.资源税参考答案: C 97我国税收理论界也有一些学者认为用( )更能说明政府和纳税人之间的关系。A.公需说B.交换说C.保险说D.社会政策说参考答案：B 98陈某参加商场的有奖销售活动，中奖20000元。陈某直接向当地一小学捐款7000元。陈某该项中奖所得应缴纳个人所得税( )元。A.4000B.2800C.2600D.1800参考答案：A99税务师对某企业纳税情况审核时,发现该企业计提当年12月份折旧时多计了上月新购固定资产产生的折旧3000元，请问较为恰当的调账方法是( )。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.分配率调整

36、法参考答案: A 100下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是( )。A.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润作为企业的应纳税所得额B.人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以 上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额C.个人独资企业的投资者以企业资金为本人.家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息.殷息.红利所得项目征收个人所得税D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下形成的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补参考答案：D 101缴费单位不按规定申报应缴纳的社会保险费数额的，由

37、社会保险经办机构暂按该单位上月缴费数额的( )确定应缴数额。A.100%B.110%C.120%D.150%参考答案：B 102单位职工本人缴纳基本养老保险费的基数，原则上以上一年度本人月平均工资为基础，在当地职工平均工资的( )的范围内进行核定。A.60%-300%B.40%-300%C.50%-300%D.60%-200%参考答案: A 103国家建立全国统一的个人社会保障号码，个人社会保障号码为公民( )。A.身份号码B.统一社会信用代码C.用人单位代码D.系统生成的号码参考答案: A104下列各项中，不能直接提起行政复议的是( )。A.不予审批减免税或者出口退税B.国家税务总局和国务院

38、其他部门的规定C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关作出的征税行为参考答案: B 105法律.行政法规规定自有纳税义务的单位和个人为（ ）。A.纳税人B.负税人C.代征人D.代收人参考答案：A106纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资.社会保险费后不足以缴纳税款时可以按规定程序向税务机关申请办理( )。A.减征税款B.豁免应纳税款C.提供纳税担保D.延期缴纳税款正确管案：D 107薪酬市场调查是为了保证企业员工薪酬的 （ ）。A.外部公平 B.内部公平 C.个人公平 D.结构公平参考答案：A108对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是（ ）。A.受让方户籍所在地税务机关B.转

39、让方经常居住地的税务机关C.被投资企业所在地的税务机关D.股权转让合同签署地的税务机关参考答案：C109个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金，生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，应( )。A.免征个人所得税B.按综合所得征税C.按偶然所得征税D.按其他所得征税参考答案：A110对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在你当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为（ ）。A.1200元/年（100元/月） B.2400元/年（200元/月）C.3600元/年（300元/月） D.4800元/年（400元/月）

40、参考答案：B111某高校教师2014年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（ ）。A.国债利息收入 B.任职高校发放的午餐补助C.为某企业开设讲座取得的酬金 D.任职高校为其缴付的住房公积金参考答案：C112对于危险性较大的重点岗位，生产经营单位应当制定重点岗位的（ ）。A.现场处置方案B.专项应急方案C.安全管理预案D.综合应急方案参考答案：A113居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用（ ）以及专项扣除.专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。A.四万二千元B.五万元C.六万元D.七万元参考答案：C114下列财政收入形式中，凭借国家政治权利所得的是

41、（ ）。A.税收B.上缴利润C.国债D.国有资产转让收入参考答案：A115M公司为非上市公司，根据董事会批准决定授予本公司技术骨干股权期权，以下关于股权期权个人所得税说法正确的是（ ）。A.符合规定条件的，经主管税务机关审核同意，可实行递延纳税政策B.员工取得的股权期权应并入当期工资薪金所得计算缴纳个人所得税C.员工取得的股权期权应按全年一次性奖金的方法计算缴纳个人所得税D.员工股权转让时按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税参考答案：D116下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时不允许扣除的项目是（ ）。A.财

42、产保险赔款 B.国家发行的金融债券利息C.国际组织颁发的环境保护奖金 D.商场购物取得的中奖所得参考答案：D117被投资企业应当在董事会或股东会结束后（ ）个工作日内，向主管税务机关报送与股权变动事项相关的董事会或股东会决议.会议纪要等资料。A.5B.7C.15D.30参考答案：A118工伤保险是由（ ）缴纳。A.企业或雇主B.雇主和个人C.个人D.企业和个人各按一定比例参考答案：A119个人获得股权奖励，属于个人所得税征税项目中的（ ）。A.工资薪金所得 B.利息股息红利所得 C.财产转让所得 D.劳务报酬所得参考答案：A120企业对带薪缺勤的会计处理，下列说法正确的是（ ）。A.企业设置累积带薪缺勤的，应该按照其将要被使用的带薪缺勤权利确认管理费用，并计入应付职工薪酬B.企业将职工的年休假.病假.婚假等按照累积带薪缺勤的原则进行账务处理C.企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬D.企业 需要将本年享有但尚未使用的，预期将在下一年度使用的累积带薪缺勤计入当期损益或者相关资产成本参考答案：D121关于360度绩效评估，以下哪种说法是正确的（ ）？A.360度绩效评估无需征得受评者的同意B.企业在执行360度评估