四技合同注意事项.ppt

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1、四技合同的填写及减免税注意事项四技合同的填写及减免税注意事项内内 容容一、技术合同的认定条件一、技术合同的认定条件二、合同的填写要求二、合同的填写要求三、合同内容及注意事项三、合同内容及注意事项四、技术合同登记须报送材料四、技术合同登记须报送材料五、减免税须报送材料五、减免税须报送材料六、税收优惠政策六、税收优惠政策一、技术合同的认定条件一、技术合同的认定条件1.1.什么是技术合同：当事人就技术开发、转让、咨询或者什么是技术合同：当事人就技术开发、转让、咨询或者服务订立的确定相互之间权利和义务的合同。服务订立的确定相互之间权利和义务的合同。2.2.技术合同一般包括哪些条款：技术合同一般包括哪些

2、条款：项目名称；项目名称；标的的内容、范围和要求标的的内容、范围和要求履行的计划、进度、期限、地点、地域和方式履行的计划、进度、期限、地点、地域和方式技术情报和资料的保密技术情报和资料的保密风险责任的承担；风险责任的承担；技术成果的归属和收益的分成办法技术成果的归属和收益的分成办法验收标准和方法验收标准和方法价款、报酬或者使用费及其方式价款、报酬或者使用费及其方式违约金或者损失赔偿的计算方法违约金或者损失赔偿的计算方法解决争议的方法解决争议的方法名词和术语的解释名词和术语的解释 3.3.技术开发合同技术开发合同技术开发合同是当事人之间就新技术、新产品、新工艺、技术开发合同是当事人之间就新技术、

3、新产品、新工艺、新材料、新品种及其系统的研究开发所订立的合同。新材料、新品种及其系统的研究开发所订立的合同。技术开发合同包括委托开发合同和合作开发合同。委托技术开发合同包括委托开发合同和合作开发合同。委托开发合同是乙方当事人委托另一方当事人进行研究开发开发合同是乙方当事人委托另一方当事人进行研究开发工作并提供相应研究开发经费和报酬所订立的技术开发工作并提供相应研究开发经费和报酬所订立的技术开发合同。合作开发合同是当事人各方就共同进行研究开发合同。合作开发合同是当事人各方就共同进行研究开发工作所订立的技术开发合同。工作所订立的技术开发合同。认定条件：认定条件：有明确、具体的科学研究和技术开发目标

4、；有明确、具体的科学研究和技术开发目标；合同标的为当事人在订立合同时尚未掌握的技术方案；合同标的为当事人在订立合同时尚未掌握的技术方案；研究开发工作及其预期成果有相应的技术创新内容。研究开发工作及其预期成果有相应的技术创新内容。属于技术开发合同的内容有属于技术开发合同的内容有小试、中试技术成果的产业化开发项目小试、中试技术成果的产业化开发项目技术改造项目技术改造项目成套技术设备和试验装置的技术改进项目成套技术设备和试验装置的技术改进项目引进技术和设备消化、吸收基础上的创新开发项目引进技术和设备消化、吸收基础上的创新开发项目信息技术的研究开发项目，包括语言系统、过程控制、管理工程、信息技术的研究

5、开发项目，包括语言系统、过程控制、管理工程、特定专家系统、计算机辅助设计、计算机集成制造系统等，但软特定专家系统、计算机辅助设计、计算机集成制造系统等，但软件复制和无原创性的程序编制的除外件复制和无原创性的程序编制的除外自然资源的开发利用项目自然资源的开发利用项目治理污染、保护环境和生态项目治理污染、保护环境和生态项目其它科技成果转化项目其它科技成果转化项目 以上所述各项中属一般设备维修、改造、常规的设以上所述各项中属一般设备维修、改造、常规的设计变更及其所有技术直接应用于产品生产的，不属计变更及其所有技术直接应用于产品生产的，不属于技术开发合同。于技术开发合同。下列情况不属于技术开发合同下列

6、情况不属于技术开发合同单纯以揭示自然现象、规律和特征为目标的基础单纯以揭示自然现象、规律和特征为目标的基础性研究项目所订立的合同，以及软科学研究项目性研究项目所订立的合同，以及软科学研究项目所订立的合同，不予登记所订立的合同，不予登记合同标的为当事人已经掌握的技术方案，包括已合同标的为当事人已经掌握的技术方案，包括已完成产业化开发的产品、工艺、材料及其系统完成产业化开发的产品、工艺、材料及其系统合同标的为通过简单改变尺寸、参数、排列，或合同标的为通过简单改变尺寸、参数、排列，或者通过类似技术手段的变换实现的产品改型、工者通过类似技术手段的变换实现的产品改型、工艺改变及其材料配方调整艺改变及其材

7、料配方调整合同标的为一般检验、测试、鉴定、仿制和应用合同标的为一般检验、测试、鉴定、仿制和应用4.4.技术转让开发合同技术转让开发合同技术转让合同：当事人之间就专利权转让、专利申技术转让合同：当事人之间就专利权转让、专利申请权转让、专利实施许可、技术秘密转让所订立的请权转让、专利实施许可、技术秘密转让所订立的合同。合同。专利权转让合同是指：乙方当事人（让与方）将其发明创造专利权转让合同是指：乙方当事人（让与方）将其发明创造专利权转让受让方，受让方支付相应价款而订立的合同。专利权转让受让方，受让方支付相应价款而订立的合同。专利申请权转让合同是指：一方当事人（让与方）将其就特专利申请权转让合同是指

8、：一方当事人（让与方）将其就特定的发明创造申请专利的权利转让受让方，受让方支付相应定的发明创造申请专利的权利转让受让方，受让方支付相应价款而订立的合同。价款而订立的合同。专利实施许可合同是指：一方当事人（让与方、专利权人或专利实施许可合同是指：一方当事人（让与方、专利权人或者其授权的人）许可受让方在约定的范围内实施专利，受让者其授权的人）许可受让方在约定的范围内实施专利，受让方支付相应的使用费而订立的合同。方支付相应的使用费而订立的合同。技术秘密转让合同是指：一方当事人（让与方）将其拥有的技术秘密转让合同是指：一方当事人（让与方）将其拥有的技术秘密提供给受让方，明确相互之间技术秘密使用权、转技

9、术秘密提供给受让方，明确相互之间技术秘密使用权、转让权，受让方支付相应使用费而订立的合同。让权，受让方支付相应使用费而订立的合同。技术转让合同的认定条件技术转让合同的认定条件合同标的为当事人订立合同时已经掌握的技术成果，包合同标的为当事人订立合同时已经掌握的技术成果，包括发明创造专利、技术秘密及其他知识产权成果；括发明创造专利、技术秘密及其他知识产权成果；合同标的具体完整性和实用性，相关技术内容应构成一合同标的具体完整性和实用性，相关技术内容应构成一项产品、工艺、材料、品种及其改进的技术方案；项产品、工艺、材料、品种及其改进的技术方案；当事人对合同标的有明确的知识产权权属约定。当事人对合同标的

10、有明确的知识产权权属约定。（当事人就技术进出口项目订立的合同，可参照技术转当事人就技术进出口项目订立的合同，可参照技术转让合同予以认定登记。）让合同予以认定登记。）申请认定登记的技术合同，其标的为技术秘密的，该项申请认定登记的技术合同，其标的为技术秘密的，该项技术秘密应同时具备以下条件：技术秘密应同时具备以下条件：不为公众所知悉；不为公众所知悉；能为权利人带来经济利益；能为权利人带来经济利益；具有实用性；具有实用性；权利人采权利人采取了保密措施。取了保密措施。5.5.技术性收入的核定技术性收入的核定u合同交易总额：技术合同成交项目的总金额合同交易总额：技术合同成交项目的总金额u技术交易额：从合

11、同交易总额中扣除购置设备、技术交易额：从合同交易总额中扣除购置设备、仪器零配件、原材料等非技术性费用后的剩余金仪器零配件、原材料等非技术性费用后的剩余金额。但合理数量标的物的直接成本不计入非技术额。但合理数量标的物的直接成本不计入非技术性费用性费用u技术性收入：履行合同后所获得的价款、使用费、技术性收入：履行合同后所获得的价款、使用费、报酬的金额报酬的金额u技术性收入的具体计算方法：技术性收入的具体计算方法：技术开发合同：技术交易额技术开发合同：技术交易额X30X30技术转让合同：技术交易额技术转让合同：技术交易额X40X40奖酬金：技术性收入奖酬金：技术性收入X25X25 二、技术合同的填写

12、要求二、技术合同的填写要求合同到款单位与开票单位要一致合同到款单位与开票单位要一致合同签字处应填写清楚合同签字处应填写清楚合同单位地址、邮编填写清楚合同单位地址、邮编填写清楚合作方法人性质应明确合作方法人性质应明确合同签订日期与合同有效期填写规范合同签订日期与合同有效期填写规范合同有专利的要附专利证书或专利申请书合同有专利的要附专利证书或专利申请书三、合同内容及注意事项三、合同内容及注意事项 合同填写时不能提供产品、样品合同填写时不能提供产品、样品 合同填写时要有创新点合同填写时要有创新点 合同填写时不能写在原有技术上改进合同填写时不能写在原有技术上改进 合同填写时技术指标要清晰合同填写时技术

13、指标要清晰 合同填写时技术领域要清晰合同填写时技术领域要清晰 合同填写时经费总金额及付款支付计划要合同填写时经费总金额及付款支付计划要清楚清楚 合同预计实现的社会经济目标建议明确合同预计实现的社会经济目标建议明确四、技术合同登记须报送材料四、技术合同登记须报送材料技术合同技术性收入核定表技术合同技术性收入核定表网上申报合同详细信息，打印网上申报合同详细信息，打印网上申报技术交易免征营业税业务内容简要网上申报技术交易免征营业税业务内容简要 说明，打印说明，打印技术交易合同原件技术交易合同原件2 2份份技术合同按技术合同按0.30.3贴印花税贴印花税专利证书复印件专利证书复印件 五、减免税须报送材

14、料五、减免税须报送材料受理备案通知书明细表受理备案通知书明细表1 1式式3 3份份技术交易免征营业税备查数据表技术交易免征营业税备查数据表1 1式式3 3份份审核处理书审核处理书1 1份份技术交易合同复印件技术交易合同复印件1 1份份技术交易发票复印件技术交易发票复印件1 1份份技术交易免征营业税业务内容简要说明技术交易免征营业税业务内容简要说明1 1份份技术合同技术性收入核定表技术合同技术性收入核定表1 1份份专利证书复印件专利证书复印件1 1份份注意：税务部门要求，技术合同总金额超注意：税务部门要求，技术合同总金额超100100万元万元 需约谈具体合作内容需约谈具体合作内容六、税收优惠政策

15、六、税收优惠政策流转税方面流转税方面(营业税营业税):对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务取得的收入，免征营国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务取得的收入，免征营业税。业税。免征营业税的技术转让、开发的营业额为：免征营业税的技术转让、开发的营业额为：以图纸、资料等为载体提供已有技术或开发成果的，其免税营业额为以图纸、资料等为载体提供已有技术或开发成果的，其免税营业额为向对方收取的全部价款和价外费用。向对方收取的全部价款和价外费用。以样品、样机、设备等货物为

16、载体提供已有技术或开发成果的，其免以样品、样机、设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的，其免税营业额不包括货物的价值。对样品、样机、设备等货物，应当按有关税营业额不包括货物的价值。对样品、样机、设备等货物，应当按有关规定征收增值税，转让方（或委托方）应分别反映货物的价值与技术转规定征收增值税，转让方（或委托方）应分别反映货物的价值与技术转让、开发的价值，如果货物部分价格明显偏低，应按让、开发的价值，如果货物部分价格明显偏低，应按中华人民共和国中华人民共和国增值税暂行条例实施细则增值税暂行条例实施细则第第1616条的规定，由主管税务机关核定计税价条的规定，由主管税务机关核定计税价格。格。提供生

17、物技术时附带提供的微生物菌种母本和动、植物新品种，应包提供生物技术时附带提供的微生物菌种母本和动、植物新品种，应包括在免征营业额内。但批量销售的微生物菌种，应当征收增值税。括在免征营业额内。但批量销售的微生物菌种，应当征收增值税。所得税方面所得税方面(所得税所得税)中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国企业所得税法第二十七条第第二十七条第（四）项（四）项符合条件的技术转让所得，可以免征、减征企业所符合条件的技术转让所得，可以免征、减征企业所得税。得税。企业所得税法第二十七条第（四）项所称符合条企业所得税法第二十七条第（四）项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过万元的部分，免征企业所得税；超过500万元万元的部分，减半征收企业所得税。的部分，减半征收企业所得税。但是：国家税务总局关于对企事业单位取得的技但是：国家税务总局关于对企事业单位取得的技术转让收入暂不执行减免征收所得税政策术转让收入暂不执行减免征收所得税政策谢 谢！