大学课件《经济学原理》4.ppt.ppt

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1、第四篇第四篇 公共部门经济学公共部门经济学 本篇内容本篇内容第第10 10章章 外部性外部性第第11 11章章 公共物品和公有资源公共物品和公有资源第第12 12章章 税制的设计税制的设计第第1010章章 外部性外部性Externalities 学习目标学习目标 1 1、什么什么是外部性？是外部性？2 2 、为什么为什么外部性的存在使市场结果无效率外部性的存在使市场结果无效率?3 3 、什么什么公共政策能够解决外部性问题？公共政策能够解决外部性问题？4 4 、人们人们有时如何自己来解决外部性问题？有时如何自己来解决外部性问题？5 5 、什么什么私人解决方法并不总是有效？私人解决方法并不总是有效

2、？在完美的市场中，价格既反映了一种物在完美的市场中，价格既反映了一种物品的社会价值（同时也是买者得到的价值），品的社会价值（同时也是买者得到的价值），也反映了生产该物品的社会成本（同时也是也反映了生产该物品的社会成本（同时也是卖者付出的成本）。卖者付出的成本）。但是，当市场结果影响到市场以外的其他但是，当市场结果影响到市场以外的其他人时，价格所反映的买者价值和卖者成本就人时，价格所反映的买者价值和卖者成本就不再是整个社会的收益和成本了。不再是整个社会的收益和成本了。如果没有市场失灵如果没有市场失灵,竞争市场的结果是有竞争市场的结果是有效率的效率的,并最大化了总剩余。一种市场失灵并最大化了总剩余

3、。一种市场失灵:外部性外部性:一个经济主体的行为会影响别的一个经济主体的行为会影响别的经济主体的福利。经济主体的福利。外部性有负，也有正外部性有负，也有正,取决于对旁观者的福取决于对旁观者的福利影响是有利还是不利的利影响是有利还是不利的.前者增加别人的福前者增加别人的福利，后者减少别人的福利。利，后者减少别人的福利。由于自利的买者和卖者忽略了他们行由于自利的买者和卖者忽略了他们行为的外部成本或收益为的外部成本或收益,因此市场结果没有因此市场结果没有效率效率.经济学十大原理之一经济学十大原理之一:政府行为有时政府行为有时可以改善市场结果可以改善市场结果 在存在外部性的情况下，公共政策能在存在外部

4、性的情况下，公共政策能提高效率提高效率负外部性例子 汽车尾气、吸烟、汽车尾气、吸烟、狂叫的狗、在公寓楼狂叫的狗、在公寓楼里大声放立体声里大声放立体声正外部性例子 免疫、修复历史古免疫、修复历史古迹、新技术研究开发迹、新技术研究开发 “市场均衡时的生产量和消费量是有效率的市场均衡时的生产量和消费量是有效率的”，因为此时生产者和消费者的总剩余最大。，因为此时生产者和消费者的总剩余最大。如果企业排放污染（负外部性），那么该产如果企业排放污染（负外部性），那么该产品的社会成本就比生产者的私人成本高。品的社会成本就比生产者的私人成本高。政府可以向生产者收税，以降低市场均衡产政府可以向生产者收税，以降低市

5、场均衡产量，使之达到社会所能接受的位置，从而将外部量，使之达到社会所能接受的位置，从而将外部性内在化性内在化 。0123450102030Q P$铝市场铝市场需求曲线表示需求曲线表示私人价值：私人价值：对于买者的价值（也就对于买者的价值（也就是他们的支付意愿）是他们的支付意愿）市场均衡结果最大化了市场均衡结果最大化了消费者剩余消费者剩余+生产者剩余生产者剩余$2.5025供给曲线表示供给曲线表示私人成本：私人成本：卖者直接承担的成本卖者直接承担的成本0123450102030Q P$铝市场供给供给 (私人成本私人成本)外部成本外部成本 =对旁观者负外部对旁观者负外部性影响的价值性影响的价值外部

6、外部成本成本 社会成本社会成本 =私人成本私人成本 +外部成本外部成本0123450102030Q P$铝市场DS社会成本社会成本市场均衡数量市场均衡数量2525 大于社会均衡数量大于社会均衡数量2020250123450102030Q P$铝市场铝市场DS社会成本社会成本社会最优数量是社会最优数量是20 20 任意任意 Q Q 20,20,20,最后一最后一单位单位铝铝的社会成本的社会成本大于它的社会价值大于它的社会价值25外部性内在化外部性内在化 Internalizing the ExternalityInternalizing the Externality 外部性内在化：外部性内在化

7、：改变激励，以使人们考虑到自己改变激励，以使人们考虑到自己行为的外部效应行为的外部效应 对卖者征税使卖者的成本对卖者征税使卖者的成本 =社会成本社会成本 当市场参与者必须支付社会成本时，当市场参与者必须支付社会成本时，市场均衡市场均衡=社会均衡社会均衡 (对买者征税也能达到相同的结果；市场均衡量等对买者征税也能达到相同的结果；市场均衡量等于社会最优量）于社会最优量）正外部性 当一经济主体的行为增加另一经济主当一经济主体的行为增加另一经济主体的福利时，这就是正外部性，也是物品体的福利时，这就是正外部性，也是物品的社会价值大于私人价值。的社会价值大于私人价值。例如例如,受教育更多的人带来更理智的选

8、受教育更多的人带来更理智的选民，更低的犯罪率并鼓励可以促进技术进民，更低的犯罪率并鼓励可以促进技术进步的开发与扩散。步的开发与扩散。在存在正外部性的情况下在存在正外部性的情况下,一种物品的社一种物品的社会价值包括会价值包括:私人价值私人价值对于买者的直接价值对于买者的直接价值 社会价值社会价值正外部性对于旁观者的价值正外部性对于旁观者的价值 社会最优数量就是社会福利最大化社会最优数量就是社会福利最大化 低于社会最优数量低于社会最优数量,增加一单位物品的社增加一单位物品的社会价值大于它的成本会价值大于它的成本;高于社会最优数量高于社会最优数量,增加一单位物品的成增加一单位物品的成本大于它的社会价

9、值本大于它的社会价值教育与社会最优教育与社会最优教育的教育的数量数量0教育的教育的价格价格需求(私人价值)社会价值供给(私人成本)Q市场Q最优如果存在负外部性如果存在负外部性 市场生产的数量大于社会合意的数量市场生产的数量大于社会合意的数量如果存在正外部性如果存在正外部性 市场生产的数量小于社会合意的数量市场生产的数量小于社会合意的数量为了解决这个问题，可以使为了解决这个问题，可以使“外部性内在化外部性内在化”对有负外部性的物品征税对有负外部性的物品征税 对有正外部性的物品补贴对有正外部性的物品补贴外部性与市场无效率两种方法两种方法:命令和控制政策：命令和控制政策：直接管制直接管制 例如例如:

10、限制排放的污染数量限制排放的污染数量 强制企业采取某种强制企业采取某种 技术来减少排放量技术来减少排放量以市场为基础的政策以市场为基础的政策:向私人决策者提供由向私人决策者提供由 他们自己他们自己来解决问题的激励来解决问题的激励 例如例如:矫正性税收和补贴矫正性税收和补贴 可交易的污染许可证可交易的污染许可证政府针对外部性的公共政策以市场为基础的政策：以市场为基础的政策：政府利用矫正性税收和补贴手段给私人部政府利用矫正性税收和补贴手段给私人部门以激励，实现社会效率；用庇古税纠正负外门以激励，实现社会效率；用庇古税纠正负外部性的影响。部性的影响。Market-based policies pro

11、vide incentives so that private decision-makers will choose to solve the problem on their own.矫正税、庇古税矫正税、庇古税是通过对生产负外部性的生产者征是通过对生产负外部性的生产者征收税收或者对产生正外部性的生产者给与补贴，从而使收税收或者对产生正外部性的生产者给与补贴，从而使得外部性内在化的修正性税。得外部性内在化的修正性税。理想的矫正税理想的矫正税=外部成本外部成本;理想的矫正补贴理想的矫正补贴=外部利益外部利益 其他税收与补贴会扭曲激励其他税收与补贴会扭曲激励,并使经济远离社会最并使经济远离社会

12、最优数量优数量 矫正性税收与补贴矫正性税收与补贴:使私人激励与社会的利益结合在一起使私人激励与社会的利益结合在一起;使私人决策者做决策时考虑到他们行为的外部利使私人决策者做决策时考虑到他们行为的外部利益和外部成本益和外部成本;使经济向一个资源配置更有效率的方向移动使经济向一个资源配置更有效率的方向移动 矫正性税收和补贴矫正性税收和补贴管制和矫正性税收 如果环保局要减少工厂的污染排放，它可以命令工如果环保局要减少工厂的污染排放，它可以命令工厂减少一定量的污染（即管制）；或按工厂的排污量收厂减少一定量的污染（即管制）；或按工厂的排污量收税（即庇古税）。税（即庇古税）。不同企业削减污染的成本不同不同

13、企业削减污染的成本不同 有效率的结果有效率的结果:减排成本最低的企业减少最多的污染减排成本最低的企业减少最多的污染 污染税是有效率的污染税是有效率的:减排成本低的企业会减少污染减排成本低的企业会减少污染,进进而降低税收负担而降低税收负担;减排成本高的企业愿意支付税收减排成本高的企业愿意支付税收 管制管制需要所有企业都减少一定数量的污染需要所有企业都减少一定数量的污染,这是这是没有没有效率的效率的.矫正税对环境更有利矫正税对环境更有利:矫正性税收给企业以激励矫正性税收给企业以激励,使他们减少污染，只使他们减少污染，只要减少污染的成本低于税收要减少污染的成本低于税收 如果清洁技术可用，税收给企业去

14、采用这种技如果清洁技术可用，税收给企业去采用这种技术的激励术的激励 作为对比，管制并没有给已经减少一定数量污作为对比，管制并没有给已经减少一定数量污染的企业继续减排的激励染的企业继续减排的激励 可交易的排污许可证允许污染权利从一个公司到另可交易的排污许可证允许污染权利从一个公司到另一个公司间的自愿转让。这样最终会形成一个许可证市一个公司间的自愿转让。这样最终会形成一个许可证市场。场。一个能以较小成本降低污染的厂商可能愿意把它的一个能以较小成本降低污染的厂商可能愿意把它的许可证卖给一个只能以较高成本降低污染的厂商。从经许可证卖给一个只能以较高成本降低污染的厂商。从经济效率的观点看，允许这种交易是

15、一种好政策。这个交济效率的观点看，允许这种交易是一种好政策。这个交易必然使这两个厂所有者的状况变好，因为它们是自愿易必然使这两个厂所有者的状况变好，因为它们是自愿对此达成一致的。对此达成一致的。以市场为基础的激励政策之二以市场为基础的激励政策之二:可交易的排污许可证可交易的排污许可证 可交易的排污许可证制度能比管制以更低可交易的排污许可证制度能比管制以更低的成本降低污染的成本降低污染:减少污染成本低的企业可以出售他们减少污染成本低的企业可以出售他们的污染许可证的污染许可证;减少污染成本高的企业可以购买污染减少污染成本高的企业可以购买污染许可证许可证结果结果:污染的减少主要集中在那些降低污染污染

16、的减少主要集中在那些降低污染成本低的企业成本低的企业庇古税和排污许可证的等效性庇古税和排污许可证的等效性污染量污染量0污染的价格污染的价格PQ对排污权对排污权的需求的需求庇古税庇古税(a)(a)庇古税庇古税2.2.庇古税和需求庇古税和需求曲线决定污染量曲线决定污染量1.1.庇古税决庇古税决定污染价格定污染价格污染量污染量0Q对排污权对排污权的需求的需求 排污许可证的供给排污许可证的供给(b)(b)污染许可证污染许可证污染的价格污染的价格P2.2.许可证和需求许可证和需求曲线决定污染的曲线决定污染的价格价格.1.1.污染许可污染许可证确定了污证确定了污染量染量.像大多数需求曲线一样，企业对污染的

17、需求也是像大多数需求曲线一样，企业对污染的需求也是污染价格的减函数污染价格的减函数 矫正税税收增加了污染的价格，因此也减少了矫正税税收增加了污染的价格，因此也减少了企业污染需求的数量企业污染需求的数量可交易的污染许可证制度限制了供给污染的权可交易的污染许可证制度限制了供给污染的权利，与税收也同样的效果利，与税收也同样的效果 当政策制定者不知道需求曲线的位置时，这种许当政策制定者不知道需求曲线的位置时，这种许可证制度能更好的达到减少污染的目标可证制度能更好的达到减少污染的目标 矫正性税收与可交易的污染许可证矫正性税收与可交易的污染许可证关于污染的经济分析的批评关于污染的经济分析的批评 一些政客以

18、及许多环保主义者宣称一些政客以及许多环保主义者宣称:没有人没有人拥有购买污染的权利，也不能标价拥有购买污染的权利，也不能标价 然而，人们面临权衡取舍。清新的空气和然而，人们面临权衡取舍。清新的空气和清洁的水的价值必须与他们的成本进行比较清洁的水的价值必须与他们的成本进行比较 以市场为基础的方法降低了保护环境的成以市场为基础的方法降低了保护环境的成本，因此能增加公众对于清洁环境的要求本，因此能增加公众对于清洁环境的要求外部性的私人解决方式道德规范和社会约束；道德规范和社会约束；Moral codes and social sanctions慈善组织；慈善组织；Charitable organiz

19、ations不同类型的企业一体化；不同类型的企业一体化；Integrating different types of businesses利益各方签订合同；利益各方签订合同；Contracting between parties 科斯定理The Coase TheoremThe Coase Theorem科斯定理：科斯定理：如果当事各方能够就资源配置无如果当事各方能够就资源配置无成本地进行讨价还价（谈判），那么私人市成本地进行讨价还价（谈判），那么私人市场总能自行解决外部性问题，并有效率地配场总能自行解决外部性问题，并有效率地配置资源。置资源。张三和李四同居一室。张喜欢在宿舍里大张三和李四同居

20、一室。张喜欢在宿舍里大声放音乐，影响了李的学习。如何解决张三和声放音乐，影响了李的学习。如何解决张三和李四的纠纷？李四的纠纷？一般人的想法：一般人的想法：把管理员请来，宣读学校规定，让张三关把管理员请来，宣读学校规定，让张三关掉音乐。掉音乐。经济学家的想法经济学家的想法:一定要让张三关掉音乐吗？一定要让张三关掉音乐吗？有没有可能在双方自愿的情况下解决问题？有没有可能在双方自愿的情况下解决问题？自愿解决的结果是好的结果吗？自愿解决的结果是好的结果吗？假定学校规定：在未经他人同意下，不得在宿舍假定学校规定：在未经他人同意下，不得在宿舍放音乐。放音乐。这样，学校将初始权利交给了安静的一方李四。这样，

21、学校将初始权利交给了安静的一方李四。假定双方对安静的评价均为假定双方对安静的评价均为0 0。张三从音乐得到的张三从音乐得到的收益收益5050元，高于对李四引起的成本（或负收益）元，高于对李四引起的成本（或负收益）4040元。元。则他们总是可以通过讨价还价，使张三最终获得（播则他们总是可以通过讨价还价，使张三最终获得（播放音乐的）权利，李四放弃（安静的）权利。这需要放音乐的）权利，李四放弃（安静的）权利。这需要张三付给李四张三付给李四40405050元之间的某个金额（例如元之间的某个金额（例如4545元）。元）。双方都比讨价还价前变好了双方都比讨价还价前变好了,而且达到了有效率的而且达到了有效率

22、的结果。结果。社会总剩余社会总剩余 ：张三：张三(50(5045)45)李四李四(-40(-4045)45)1010 讨价前的社会总剩余为讨价前的社会总剩余为:张三张三(0)+(0)+李四李四(0)=0 10(0)=0 放烟火的成本放烟火的成本7 7月月4 4日放烟火是有效率的日放烟火是有效率的!全镇全镇500500个居民的每个人对观看个居民的每个人对观看烟火都给出了烟火都给出了1010美元的评价美元的评价私人市场能提供这种有效率的结果么私人市场能提供这种有效率的结果么?企业家举办一场烟火表演时，在卖出这场晚会的门票时企业家举办一场烟火表演时，在卖出这场晚会的门票时肯定会遇到麻烦肯定会遇到麻烦

23、因为他的潜在顾客很快就会想到，他们因为他的潜在顾客很快就会想到，他们即使不买票也能看烟火即使不买票也能看烟火因此这种看似能获得的效率是不存在的因此这种看似能获得的效率是不存在的!此时市场失灵了此时市场失灵了!搭便车者搭便车者:得到一种物品的收益但避开为此支付的人得到一种物品的收益但避开为此支付的人人们有了成为人们有了成为搭便车者搭便车者的激励的激励那么如何解决小镇的问题那么如何解决小镇的问题?政府介入政府介入镇委员会赞助镇委员会赞助7 7月月4 4日的庆祝活动日的庆祝活动10001000美元美元镇委员会向每个人增收镇委员会向每个人增收2 2美元的税收美元的税收结果如何结果如何?小镇上每个人的福

24、利都增加了小镇上每个人的福利都增加了8 8美元美元 如果政府确信一种公共物品的总利益大于成如果政府确信一种公共物品的总利益大于成本，它就可以提供该公共物品，并用税收收入对本，它就可以提供该公共物品，并用税收收入对其进行支付，从而可以使每个人的状况变好其进行支付，从而可以使每个人的状况变好 问题：衡量利益通常是困难的问题：衡量利益通常是困难的 成本成本收益分析收益分析：比较提供一种公共物品的：比较提供一种公共物品的社会成本与社会收益的研究社会成本与社会收益的研究 成本成本收益分析是不精确的收益分析是不精确的,因此提供有效率因此提供有效率的公共物品的难度要远远大于有效率的私人物品的公共物品的难度要

25、远远大于有效率的私人物品的难度的难度成本 收益分析是一个难题 为了决定是否提供某种公共物品，必为了决定是否提供某种公共物品，必须将使用该公共物品的所有人得到的总须将使用该公共物品的所有人得到的总利益与提供并维护该项公共物品的总成利益与提供并维护该项公共物品的总成本进行比较。本进行比较。由于缺乏评估社会收益和资源成本由于缺乏评估社会收益和资源成本的市场价格，所以成本的市场价格，所以成本收益分析是一收益分析是一项艰难的工作。譬如生命、时间和艺术项艰难的工作。譬如生命、时间和艺术的价值就很难评估。的价值就很难评估。公共资源公共资源与公共物品一样，公共资源也没有排他性与公共物品一样，公共资源也没有排他

26、性不能阻止搭便车者的使用不能阻止搭便车者的使用企业没有激励提供这种物品企业没有激励提供这种物品政府的角色：确定它们的供给政府的角色：确定它们的供给公共资源的附加问题：消费中的竞争性公共资源的附加问题：消费中的竞争性一个人的使用会减少另一个人对它的享用一个人的使用会减少另一个人对它的享用政府的角色：确保它们不被过度使用政府的角色：确保它们不被过度使用共有地的悲剧共有地的悲剧 中世纪的小镇，人们以养羊为生中世纪的小镇，人们以养羊为生镇共有地镇共有地,允许居民在操场上免费放羊允许居民在操场上免费放羊每个人都可以得到良好草场的土地每个人都可以得到良好草场的土地人口增加人口增加羊的数量日益增加羊的数量日

27、益增加土地开始失去自我养护的能力土地开始失去自我养护的能力背景背景故事开始故事开始故事发展故事发展故事结果土地变得寸草不生土地变得寸草不生无法养羊无法养羊繁荣的羊毛业消失繁荣的羊毛业消失许多家庭失去了生活来源许多家庭失去了生活来源什么原因引起了这样的悲剧什么原因引起了这样的悲剧过度放牧，造成土场退化过度放牧，造成土场退化社会与私人激励不同。社会与私人激励不同。社会激励社会激励使羊群繁殖减少到共有地可以承受的规模使羊群繁殖减少到共有地可以承受的规模私人激励私人激励养更多的羊，赚更多的钱养更多的羊，赚更多的钱共有地悲剧的产生是因为外部性共有地悲剧的产生是因为外部性 当一个家庭的羊群在共有地上吃草时

28、，它降低了其他家当一个家庭的羊群在共有地上吃草时，它降低了其他家庭可以得到的土地质量。（负外部性）庭可以得到的土地质量。（负外部性）由于人们在决定自己有多少羊时并不考虑这种负外部性，由于人们在决定自己有多少羊时并不考虑这种负外部性，结果羊的数量过多。结果羊的数量过多。如何避免悲剧的发生如何避免悲剧的发生1.1.管制资源的使用管制资源的使用2.2.通过对羊征税把外部性内在化通过对羊征税把外部性内在化3.3.拍卖有限量的牧羊许可证拍卖有限量的牧羊许可证4.4.该镇可以把土地分给各个家庭（此时土地就成该镇可以把土地分给各个家庭（此时土地就成为私人物品而非共有资源为私人物品而非共有资源 ）产权的重要性

29、 如果没有很好地建立和保护私有产权时，市场就如果没有很好地建立和保护私有产权时，市场就不能有效地配置资源。不能有效地配置资源。公共物品往往供给不足，而公共资源却过度消费公共物品往往供给不足，而公共资源却过度消费 这些问题的产生源于产权没有很好的建立：这些问题的产生源于产权没有很好的建立：没有人拥有空气的产权，因此没人能对污染者收没有人拥有空气的产权，因此没人能对污染者收费。结果：太多的污染费。结果：太多的污染没人能对从国防中获益的人收费。结果：太少的没人能对从国防中获益的人收费。结果：太少的防卫防卫政府能够用合适的政策潜在的解决这些问题政府能够用合适的政策潜在的解决这些问题总结总结 1 1、物

30、品、物品的差别在于它们是否具有排他性和是否具有的差别在于它们是否具有排他性和是否具有竞争性。竞争性。2 2、公共、公共物品既无竞争性又无排他性物品既无竞争性又无排他性.3 3、由于、由于不能对使用公共物品的人收费，所以在私人不能对使用公共物品的人收费，所以在私人提供这种物品时，就存在搭便车的激励提供这种物品时，就存在搭便车的激励.4 4、政府、政府提供公共物品，以成本提供公共物品，以成本收益分析为基础做收益分析为基础做出供给量的决策出供给量的决策.5 5、共有、共有资源有竞争性但无排他性。资源有竞争性但无排他性。6 6、由于、由于不能向使用资源的人收费，他们不能向使用资源的人收费，他们往往往往

31、会会过度地使用共有资源。过度地使用共有资源。7 7、政府、政府努力限制共有资源的使用。努力限制共有资源的使用。第12章 税制的设计The Design of the Tax System 1.1.税收某些情况下会扭曲人们的激励，造成无谓税收某些情况下会扭曲人们的激励，造成无谓损失。损失。2.2.在由于外部性的影响而产生的市场失灵的情况在由于外部性的影响而产生的市场失灵的情况下，税收可以调整供给或需求，使得均衡点正好下，税收可以调整供给或需求，使得均衡点正好处于社会最适点上，有利于资源的优化配置。处于社会最适点上，有利于资源的优化配置。这节要考虑的问题：如何评价一个税制的好这节要考虑的问题：如何

32、评价一个税制的好坏？如何设计才能使税制满足相关的标准？坏？如何设计才能使税制满足相关的标准？美国美国州政府州政府和和联邦政府联邦政府两级财政，两级财政，所得税是财政的主要收入来源，各类支所得税是财政的主要收入来源，各类支出主要有社会保障出主要有社会保障（给老年人的转移支（给老年人的转移支付）付）、国防、收入保障、国防、收入保障（对贫困家庭的（对贫困家庭的转移支付）医疗、保障还有其他转移支付）医疗、保障还有其他。地方。地方政府的最大支出为教育。政府的最大支出为教育。收入大于支出为盈余；支出大于收收入大于支出为盈余；支出大于收入为赤字。入为赤字。美国政府的财政概况美国政府的财政概况地方政府税收地方

33、政府税收主要来源：销售税、财产税、个人所得税、主要来源：销售税、财产税、个人所得税、公司所得税、联邦政府转移支付、其他。公司所得税、联邦政府转移支付、其他。主要支出：教育、公共福利、高速公路、主要支出：教育、公共福利、高速公路、其他。其他。税收制度的主要目标：税收制度的主要目标：筹集政府收入；筹集政府收入；决策者的目标（同等收入下）：决策者的目标（同等收入下）：效率和平等。效率和平等。税收与效率 如果一种税制能以对纳税人来说较低的如果一种税制能以对纳税人来说较低的成本筹集到等量的收入，这种税制就比另一成本筹集到等量的收入，这种税制就比另一种更有效率种更有效率 纳税人的成本包括：纳税人的成本包括

34、：税收支付本身税收支付本身,the tax payment itself无谓损失无谓损失,deadweight losses管理负担管理负担,administrative burden无谓损失无谓损失回忆第八章的内容：回忆第八章的内容：税收扭曲了激励，人们根据税收激励，税收扭曲了激励，人们根据税收激励，而不是他们买卖的物品与劳务的真实成本与而不是他们买卖的物品与劳务的真实成本与利益来配置资源利益来配置资源 结果：结果：无谓损失。纳税人经济福利的减少超过无谓损失。纳税人经济福利的减少超过了政府筹集到的收入的部分了政府筹集到的收入的部分所得税与消费税所得税与消费税 所得税减少了储蓄的激励所得税减少

35、了储蓄的激励 如果所得税率如果所得税率=25%,=25%,8%(8%(税前利率）税前利率）=6%=6%（税后利率）；（税后利率）；随着时间的推移，损失的收入越来越多随着时间的推移，损失的收入越来越多 一些经济学家提议对消费征税，代替对收入的征税一些经济学家提议对消费征税，代替对收入的征税 将维持对储蓄的激励；将维持对储蓄的激励；对个人退休保障和长期经济增长都更有利对个人退休保障和长期经济增长都更有利 消费税类似于美国税法对个人退休帐户的处理：消费税类似于美国税法对个人退休帐户的处理：人们可以把一定数量的储蓄存到这个帐户中；人们可以把一定数量的储蓄存到这个帐户中；这部分资金不会被征税，直到退休时

36、取出这些钱这部分资金不会被征税，直到退休时取出这些钱管理负担管理负担 包括人们为遵照税法纳税时花费的时间与金钱包括人们为遵照税法纳税时花费的时间与金钱 鼓励人们将资源用在合法避税上面鼓励人们将资源用在合法避税上面。比如，雇比如，雇佣会计师寻找税制的漏洞来减少税收负担佣会计师寻找税制的漏洞来减少税收负担 是是无谓损失的一种；纳税人要花费额外时间和无谓损失的一种；纳税人要花费额外时间和金钱整理文件、计算应纳税额和合理避税。任何一金钱整理文件、计算应纳税额和合理避税。任何一种税制的管理负担都是这一税制造成无效率的部分种税制的管理负担都是这一税制造成无效率的部分原因。原因。平均税率平均税率(Avera

37、ge tax rate)指支付总税收除以总指支付总税收除以总收入。收入。衡量纳税人做出的牺牲衡量纳税人做出的牺牲。边际税率边际税率(Marginal tax rate)指增加一美元收入需指增加一美元收入需支付的额外税收。支付的额外税收。衡量税收对工作努力程度，储蓄等衡量税收对工作努力程度，储蓄等激励的影响激励的影响。决定所得税无谓损失的是边际税率。决定所得税无谓损失的是边际税率。定额税定额税(lump-sum tax)是指无论收入多少都交纳是指无论收入多少都交纳等量的税。等量的税。边际税率与平均税率边际税率与平均税率定额税是最有效率的税收：定额税是最有效率的税收：没有引起无谓损失，也没有扭曲激

38、励没有引起无谓损失，也没有扭曲激励 最小化管理负担最小化管理负担 不需要雇佣会计师，不需要保留收据等不需要雇佣会计师，不需要保留收据等 然而，定额税是不公平的：然而，定额税是不公平的：在金钱上，富人和穷人付同样多的税收在金钱上，富人和穷人付同样多的税收 相对于收入水平，穷人比富人支付多得多的税收相对于收入水平，穷人比富人支付多得多的税收税收与平等税收与平等 税收政策的另一个目标：税收政策的另一个目标：平等平等公平地分配税收负担公平地分配税收负担equity distributing the burden of taxes“fairly.”对于平等达成共识比对什么是效率达成共识要对于平等达成共识

39、比对什么是效率达成共识要困难得多困难得多 然而，有一些原理可以用来评价税收制度的平然而，有一些原理可以用来评价税收制度的平等性等性为保证征税的公平需要贯彻的原则：为保证征税的公平需要贯彻的原则：收益原则：享受政府服务越多的人，应该缴越收益原则：享受政府服务越多的人，应该缴越多的税。汽油税的收入用于修建和维修公路，谁多的税。汽油税的收入用于修建和维修公路，谁驾驶车辆行驶路程越长，谁为维护公路费用支付驾驶车辆行驶路程越长，谁为维护公路费用支付的越多。的越多。支付能力原则：根据纳税人的能力征税；纵向支付能力原则：根据纳税人的能力征税；纵向平等就是能力强的人多纳税；横向平等则是能力平等就是能力强的人多

40、纳税；横向平等则是能力相当的人缴纳相同的税。相当的人缴纳相同的税。纵向平等：征税还要考虑真正的税收负担者，纵向平等：征税还要考虑真正的税收负担者，因为商品的供求弹性不同，对富人征税和可能由因为商品的供求弹性不同，对富人征税和可能由穷人负担，这是需要避免的。穷人负担，这是需要避免的。相应的税种有相应的税种有 比例税比例税高收入纳税人和低收入纳税人交纳收高收入纳税人和低收入纳税人交纳收入中相同比例的税。入中相同比例的税。累退税累退税高收入纳税人交纳的税在收入中的比高收入纳税人交纳的税在收入中的比例低于低纳税人的税收。例低于低纳税人的税收。累进税累进税高收入纳税人交纳的税在收入中的比高收入纳税人交纳

41、的税在收入中的比例高于低收入纳税人的税收。例高于低收入纳税人的税收。横向平等横向平等 主张有相似支付能力的纳税人应该交纳等量税。主张有相似支付能力的纳税人应该交纳等量税。例如，居住在不同地区但拥有等量孩子和等量收入例如，居住在不同地区但拥有等量孩子和等量收入的纳税人应该交纳相同的联邦税。的纳税人应该交纳相同的联邦税。美国税法把已婚男女作为一个纳税单位，所以一美国税法把已婚男女作为一个纳税单位，所以一对男女结婚后，他们就不再作为个人纳税，而作对男女结婚后，他们就不再作为个人纳税，而作为一个家庭纳税，按照累进税率，他们的总税负为一个家庭纳税，按照累进税率，他们的总税负就会因为结婚而增加。就会因为结

42、婚而增加。在设计税制时，决策者有两个目标在设计税制时，决策者有两个目标 效率、平等效率、平等 如果一种税制以较低的成本筹集等量收入，如果一种税制以较低的成本筹集等量收入，这就是更有效率的税制。这就是更有效率的税制。这也是引起较少无谓损这也是引起较少无谓损失和管理负担的税制。失和管理负担的税制。总结 在美国，最重要的联邦收入来源是个人在美国，最重要的联邦收入来源是个人所得税，用于社会保障的工薪税以及公司所所得税，用于社会保障的工薪税以及公司所得税。州和地方政府最重要的税是销售税和得税。州和地方政府最重要的税是销售税和财产税财产税 税制的效率是指它给纳税人带来的成本。税制的效率是指它给纳税人带来的

43、成本。除了资源从纳税人向政府的转移税收还有两除了资源从纳税人向政府的转移税收还有两种成本：第一种是由于税收改变了激励，扭种成本：第一种是由于税收改变了激励，扭曲了资源配置而带来的无谓损失；第二种是曲了资源配置而带来的无谓损失；第二种是遵从税法的管理负担遵从税法的管理负担 税制的平等涉及税收负担是否公平地在税制的平等涉及税收负担是否公平地在个人之间进行分配。根据受益原则，人们根个人之间进行分配。根据受益原则，人们根据他们从政府得到的收益来纳税是公平的。据他们从政府得到的收益来纳税是公平的。根据支付能力原则，人民根据他们承受财务根据支付能力原则，人民根据他们承受财务负担的能力来纳税是公平的负担的能力来纳税是公平的 美国的税制是累进的。相对于低收入者，美国的税制是累进的。相对于低收入者，高收入者面临的平均税率更高高收入者面临的平均税率更高本篇小结：本篇小结：1 1、污染等为有害的外部性，解决的办、污染等为有害的外部性，解决的办法有管制、庇古税和补贴以及可交易的法有管制、庇古税和补贴以及可交易的污染许可证。污染许可证。2 2、公共物品与私人物品的消费不同，、公共物品与私人物品的消费不同，这是产生搭便车的主要原因。这是产生搭便车的主要原因。3 3、税收为满足政府支出，其征收要充、税收为满足政府支出，其征收要充分考虑收益、能力和最终的承担者。分考虑收益、能力和最终的承担者。