XX股份有限公司资产评估报告书.doc
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1、22 目 录声明2资产评估报告书摘要3资产评估报告正文5委托方、产权持有单位和委托方以外的其他评估报告使用者5 评估目的6 评估对象和评估范围6 价值类型及其定义6评估基准日7 评估依据7 评估方法8 评估程序实施过程和情况15 评估假设17评估结论16 特别事项说明18评估报告使用限制说明19 评估报告日22 资产评估报告书备查文件22声 明1、本公司评估人员在执行本次评估业务过程中,恪守独立、客观、公正、科学的原则,遵循有关法律、法规和资产评估准则的规定,按照公认的资产评估方法,对被评估资产在评估基准日特定目的下的价值做出了公允反映,并承担相应的责任。2、本评估报告只能用于评估报告中载明的
2、评估目的,因使用不当造成的后果与本评估机构及签字注册资产评估师无关。3、评估结论不应被认为是对被评估资产在评估目的下可实现价格的保证。4、我们只对评估结论本身符合职业规范要求负责,而不对报告使用者的资产业务定价决策负责。5、我们对评估对象的法律权属状况给予了必要的查验,但本评估报告不具有对被评估资产法律权属确认或发表意见的能力,也不具有对被评估资产法律权属提供保证的能力。6、评估报告使用者应关注评估报告特别事项说明和使用限制对评估结论的影响。7、本评估机构及项目参加人员在被评估资产中没有现实的和预期的利益,与报告使用人也没有利益相关的问题。河南方兴资产评估有限公司 二一六年五月三十日 洋河股份
3、有限公司 拟增资扩股涉及的股东全部权益价值评估项目资产评估报告书方兴评报字2016第012号摘 要重 要 提 示以下内容摘自豫方兴评报字(2016)第012号资产评估报告书,欲了解本评估项目的全面情况,应认真阅读资产评估报告书全文。河南方兴资产评估有限公司接受洋河股份有限公司的委托,对其申报的拟增资扩股涉及的股东全部权益价值进行了评估。本公司评估人员根据国家有关资产评估的规定,本着独立、客观、公正、科学的原则,按照公认的资产评估方法,实施了包括实地查勘、市场调查与询证、评定估算等必要的评估程序,现将评估情况及评估结果简要报告如下:一、评估委托方:洋河股份有限公司。二、产权持有者:洋河股份有限公
4、司。三、评估目的:提供洋河股份有限公司股东全部权益价值的参考依据。四、评估范围与对象:评估范围为洋河股份有限公司的全部资产及相关负债,包括流动资产,非流动资产;评估对象为洋河股份有限公司股东全部权益 五、评估基准日:2015年3月30日。 六、评估方法:根据评估对象、价值类型、资料收集情况等相关条件,采用资产基础法和收益法进行评估。七、评估结论:1. 资产基础法评估结果: 在本报告所揭示的假设前提条件基础上,洋河股份有限公司的资产、负债及股东全部权益的评估结果为:资产账面价值 146,042,435.10 元,评估价值 188,626,130.78 元,评估增值 42,583,695.68 元
5、,增值率为29.16%; 负债账面价值 40,016,462.71 元,评估价值 40,019,165.58 元,评估增值 2,702.87元,增值率为0.01%;股东全部权益账面价值106,025,972.39元,评估价值148,606,965.20元,评估增值42,580,992.81 元,增值率为40.16%。 2. 收益法评估结果: 在本报告所揭示的假设前提条件基础上,采用收益现值法时,洋河股份有限公司的股东全部权益价值为148,856,707 元。 3. 两种方法评估结果的比较分析和评估价值的确定 洋河股份有限公司股东全部权益价值采用资产基础法的评估结果为 148,606,965.2
6、0 元,收益法的评估结果为148,856,707 元,两者相差 249,742.08 元,差异率为0.17%。八、本评估结论的有效使用期限自评估基准日2015年3月30日起至2016年3月30日止。评估报告的使用者应关注特别事项及使用限制对评估结论所产生的影响。评估报告成立的前提、假设条件、特别事项说明及使用限制说明详见资产评估报告书正文。本评估报告书仅供委托方及“资产评估业务约定书”中约定的评估报告其他使用者为本次评估目的参考使用和送交资产评估主管机关审查使用。我们只对评估结论本身符合职业规范要求负责,而不对报告使用者业务定价决策负责。本评估报告书的使用权归委托方所有,除法律、法规规定以及相
7、关当事方另有约定外,未经许可,报告书的全部或部分内容不得向他人提供或公开,也不得见诸于任何公开媒体。洋河股份有限公司 拟增资扩股涉及的股东全部权益价值评估项目 资产评估报告书 方兴评报字2016第012号河南方兴资产评估有限公司接受洋河股份有限公司的委托,对其申报的拟增资扩股涉及的股东全部权益价值进行了评估。本公司评估人员根据国家有关资产评估的规定,本着独立、客观、公正、科学的原则,按照公认的资产评估方法,实施了包括实地查勘、市场调查与询证、评定估算等必要的评估程序,现将评估情况及评估结果简要报告如下:一、委托方、产权持有者和委托方以外的其他评估报告使用者(一)委托方、产权持有者:1、企业名称
8、:洋河股份有限公司2、注册地址:江苏宿迁市宿城区洋河镇中大街118号3、法定代表人:王耀4、企业性质:股份制企业5、有效期限:自2015年3月30号到2016年3月30号 6、发证机关:宿迁市工商管理局7、注册号: 3200000000184328、经营范围:低中高端白酒制造企业(二)委托方以外的其他评估报告使用者在了解资产价值目的实施的过程中,除委托方外,不排除其他相关方会阅读到本评估报告,但我们对其他相关方基于自身立场对本报告的理解不负任何责任。二、评估目的河南方兴资产评估有限公司接受洋河股份有限公司的委托,对洋河公司的全部资产及相关负债,包括流动资产,非流动资产进行评估,为洋河股份有限公
9、司股东全部权益价值提供参考依据。三、评估对象和评估范围评估范围为洋河股份有限公司的全部资产及相关负债,包括流动资产,非流动资产;评估对象为洋河股份有限公司股东全部权益 。四、价值类型及其定义1价值类型及其选取:资产评估价值类型包括市场价值和市场价值以外的价值(投资价值、在用价值、清算价值、残余价值等)两种类型。经评估人员与委托方充分沟通后,根据本评估项目的评估目的、评估对象的具体状况及评估资料的收集情况等相关条件,选取适宜的价值类型,并与委托方就本次评估的价值类型达成了一致意见,最终选定市场价值作为本评估报告的评估结论的价值类型。 2市场价值的定义:本评估报告书所称市场价值是指自愿买方和自愿卖
10、方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下,评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。 五、评估基准日本项目资产评估基准日是2015年3月30日。由于资产评估是对某一时点的资产提供价值参考,选择会计期末作为评估基准日,能够全面反映评估对象资产的整体情况;同时本着有利于保证评估结果有效地服务于评估目的,减少和避免评估基准日后的调整事项,准确划定评估范围,准确高效地清查核实资产,合理选取评估作价依据的原则,选择距评估目的计划实现日较接近的基准时间,由委托方确定本次评估基准日为2015年3月30 日。本次评估的取价标准均为评估基准日有效的价格标准。六、评估依据(一) 经济行为依据 洋河股份有限
11、公司第四届董事会第七次会议决议公告。 (二) 法律法规依据 1.国务院1991年11月16 日91 号令国有资产评估管理办法; 2.国务院国有资产监督管理委员会第12号令企业国有资产评估管理暂行办法; 3.国务院国有资产监督管理委员会国资委产权2006274号关于加强企业国有资产评估管理工作有关问题的通知; 4.2008年10月28 日第5号主席令公布的中华人民共和国企业国有资产法; 5. 公司法、合同法、税收相关法律法规等。 (三) 评估准则依据 1.财政部以财企200420号文发布的资产评估准则基本准则和 资产评估职业道德准则基本准则; 2.中国注册会计师协会以会协200318号文发布的注
12、册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见; 3.中国资产评估协会以中评协2004134号文发布的企业价值评估指导意见; (四) 权属依据 1.洋河股份有限公司提供的企业法人营业执照、公司章程和验资报告; 2.与资产及权利的取得及使用有关的经济合同、协议、资金拨付证明(凭证)、 会计报表及其他会计资料; 3.征地文件、国有土地使用权出让合同、国有土地使用证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、房屋所有权证、车辆行驶证、发票等权属证明; 4.其他产权证明文件。 (五) 取价依据 1.中国人民银行公布的评估基准日外汇汇价表及贷款利率; 2.企业会计准则及其他会计法规和制度、部门规章等; 3.评估
13、专业人员对资产核实、勘察、检测、分析等所搜集的佐证资料; 4.其他资料。 5. 方兴资产评估有限公司洋河股份有限公司拟增资扩股涉及的股东全部权益价值评估项目 资产评估报告七、评估方法(一) 评估方法的选择 依据现行资产评估准则及有关规定,企业价值评估的基本方法有资产基础法、市场法和收益法,由于国内极少有类似的交易案例,故本次评估不宜用市场法和收益法。 洋河股份有限公司业务已经逐步趋于稳定,在延续现有的业务内容和范围的情况下,未来收益能够合理预测,与企业未来收益的风险程度相对应的收益率也能合理估算,结合本次资产评估的对象、评估目的和评估师所收集的资料,采用资产基础法对委托评估的洋河股份有限公司的
14、股东全部权益价值进行评估。在上述评估基础上,对形成的各种初步价值结论依据实际状况充分、全面分析,综合考虑不同评估方法和初步价值结论的合理性后,确定其中一个评估结果作为评估对象的评估结论。 (二) 资产基础法简介 资产基础法是指在合理评估企业各项资产价值和负债的基础上确定评估对象价值的评估方法。它是以重置各项生产要素为假设前提,根据委托评估的分项资产的具体情况选用适宜的方法分别评定估算各分项资产的价值并累加求和,再扣减相关负债评估值,得出股东全部权益的评估价值。计算公式为:股东全部权益评估价值=各分项资产的评估价值-相关负债 主要资产的评估方法如下: (一) 流动资产 1. 货币资金 在货币资金
15、评估中:对外币银行存款,按评估基准日外币金额和汇率确定评估值;对于定期存款,按存款本金加计银行最后一次结息日至评估基准日的企业应得存款利息计算确定评估值;对于其他人民币现金、银行存款及其它货币资金,以核实后账面值为评估值。 2.交易性金融资产 系被评估单位持有的远期外汇合约,企业财务上已对其按公允价值计价,故以核实后账面值为评估值。 3. 应收账款、预付款项、其他应收款和相应坏账准备 (1)对于有充分证据表明可以全额收回的款项,估计发生坏账的风险较小,以其核实后的账面余额为评估值。 (2)对于有充分证据表明全额损失的款项,将其评估为零。 (3)对于可能有部分不能回收或有回收风险,评估人员进行了
16、分析计算,估计其坏账损失金额与相应计提的坏账准备差异不大,故将相应的坏账准备金额确认为预估坏账损失,该部分应收款项的评估值即为其账面余额扣减预估坏账损失后的净额。预付款项经评估人员核实,款项期后能够实现其相应的资产或权益,故以核实后账面值为评估值。企业按财务制度规定计提的坏账准备评估为零。 4.存货 存货包括原材料、库存商品和在产品,根据各类存货特点,分别采用适当的评估方法进行评估。原材料由于购入的时间较短,周转较快,且被评估单位材料成本核算比较合理,以核实后的账面余额为评估值。库存商品采用逆减法评估,即按出厂销售价格(不含增值税)减去销售费用和销售税金以及所得税,再扣除适当的税后利润作为评估
17、值。在产品账面余额包括已投入的材料及应分摊的人工、制造费用,经核实其料、工、费核算方法基本合理,可能的利润由于完工程度较低,存在很大的不确定性,不予考虑,故以核实后的账面余额为评估值。 (二) 非流动资产 1.长期股权投资 对于投资参股公司的长期股权投资,因控制权原因未能对被投资单位进行现场核实和评估,本次评估采用:对于可以取得基准日股票交易价格的,按照评估基准日股票的交易价格乘以被评估单位持股数量确定评估值;对于可以取得评估基准日未经审计后的会计报表的,以其评估基准日的未经审计的会计报表反映的股东权益中被评估单位所占份额为评估值。 本次评估未考虑可能存在的控股权溢价或少数股权折价对长期投资评
18、估价值的影响。 2.建筑物类固定资产 列入本次评估范围的建筑物类固定资产为工业厂房及附属建筑,本次评估选用成本法。该类建筑物的评估值中不包含相应土地使用权的评估价值。成本法是通过用现时条件下重新购置或建造一个全新状态的待估建筑物所需的全部成本,减去待估建筑物已经发生的各项贬值,得到的差额作为评估价值的评估方法。本次评估采用成新折扣的方法来确定待估建筑物已经发生的各项贬值。计算公式为: 评估价值重置价值成新率 A.重置价值的确定 重置价值一般由建安费用、前期及其它费用、建筑规费和资金成本(包括利息与开发利润)组成,结合评估对象具体情况的不同略有取舍。 B.成新率 (A) 复杂、大型、独特、高价的
19、建筑物分别按年限法、完损等级打分法确定成新率后,经加权平均,确定综合成新率。 采用年限法计算成新率的基本公式为: 成新率(K1) 尚可使用年限/经济耐用年限100% 采用完损等级打分法的基本公式为: 完损等级评定系数(K2)结构部分比重结构部分完损系数装饰部分比重装饰部分完损系数设备部分比重设备部分完损系数 将上述两种方法的计算结果取加权平均值确定综合成新率。计算公式为: K A1K1A2K2 其中A1、A2 分别为加权系数。 (B) 其他建筑物的成新率以年限法为基础,结合其实际使用情况、维修保养情况和评估专业人员现场勘查时的经验判断综合评定。 3.设备类固定资产 根据本次资产评估的目的、相关
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