货币资金管理内控手册.doc

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1、6.2货币资金管理业务流程一、业务流程范围1所涉及的业务范围开立帐户、网上银行业务、收支管理、上下级资金缴拨、现金捐赠、现金、银行存款和票据的日常管理以及相关的会计处理2所涉及的部门范围股份公司、省市子公司和地市分公司财务部门、法律部等3所涉及的计算机系统和相关维护部门财务管理系统、资金管控系统财务部门、企业信息化部二、目标1确保货币资金的安全2确保现金和银行存款记录的及时性、真实性、准确性和完整性3符合货币资金管理的有关规定4、确保资金收付得到适当授权三、风险1多记或少记货币资金，造成帐实不符2存在帐外资产3银行帐户被不当使用4银行收入支出记录可能不正确，不完整，或计入不当期间5职责分工不当

2、，造成损失6坐支现金等违反金融法规的行为，造成损失7 资金收付没有得到适当授权8 由于舞弊，造成的资金损失四、相关会计科目拨付所属资金、上级拨入资金、银行存款、现金、应付利润、应收股利、应付票据和应收票据、营业外支出等五、流程概述1开设帐户1.1省市子公司所辖各级运营机构开立（变更、撤销）帐户省市子公司所辖各级运营机构只能在省市子公司指定的银行开立帐户，包括收入帐户，费用帐户、资本性支出帐户以及公积金、税务等专用帐户。收支帐户间不能混用。当开立（变更、撤销）帐户时，省市子公司所辖各级运营机构需要向省市子公司的财务部门提交申请，由财务部门经理批准。1.2省市子公司本部开立（变更、撤销）帐户省市子

3、公司财务部门开立、变更或撤销银行帐户需填写开立（变更、撤销）银行帐户申请表，省市子公司主管财务副总批准，外币帐户的开立（变更、撤销）需报送股份公司备案。1.3公司在金融机构预留印鉴的管理：公司在各帐户开立银行存留总经理（或其授权人）及财务专用章预留印鉴，并在公司内部保留预留印鉴清单及使用权限。财务部门专人定期对预留印鉴清单进行审阅。预留印鉴者离开公司时，财务部门及时向银行提出变更申请，填写“单位更改印鉴及户名申请表”，财务部门经理审批后，银行更改预留印鉴。财务专用章应由财务部门专人负责保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁由一人保管支付款项的所有印章。2网上银行管理2.1选择网上银行各

4、级公司选择和开通网上银行须经本公司主管财务的总经理（副总经理）批准。各地市分公司及以下运营机构网上银行的选择和开通须报省公司批准。2.2网上银行申请各级公司使用网上银行服务，需要填写网上银行开户申请表、客户证书制作表、分支机构信息表、网上银行企业客户服务协议书，主要包括以下信息：网上银行的查询、转帐、授权等功能的开通和访问网上银行人员（即：客户证书）及其权限。以上材料均需财务部门经理及主管财务的总经理（副总经理）审批，并加盖公司章，然后提交网上银行所在行。银行审核批准后即可开通网上银行服务。2.3上级公司对所属下级公司的网上银行操作股份公司有权通过网上银行对所属各级公司和运营机构的银行帐户进行

5、实时监控，相应地省公司应办理对开户行授权手续；省公司有权对所属各级公司和运营机构的银行帐户进行实时监控和资金调度，地（市）分公司也应办理对开户行授权手续。2.4网上收、付款任何一笔网上银行付款，至少需要经过制单、两级授权（复核和审批）才能生效。其中，制单人员由出纳担任，复核和审批人员由各单位按照付款金额、性质的不同，设定相应级别的授权人员。对于目前不能提供两级授权功能的网上银行，各级公司网上银行付款的制单和审批程序在网上完成，复核程序以书面方式或在单位内部办公网上完成。财务部门出纳输入客户证书上的用户名及密码进入网上银行系统，通过网上银行发出的电子付款指令，银行生成“电子收、付款凭证”，该凭证

6、须由客户证书指定的相应授权人员在网上复核和审批后才能传到银行进行划款（对于经过二次开发实现企业内部网络制单、复核和审批的，可以通过内部网络系统制单、复核和审批）。划款后银行出具加盖有银行章的电子收、付款凭证作为银行回单，财务部门将该回单作为记帐凭证附件。2.5客户证书与密码管理客户证书与密码在领取时和发放前，应由单位指定人员分别保管。各单位对于同一网上银行系统，每个使用人员只能分配一个客户证书与密码，严禁一人同时持有或使用多个客户证书与密码。使用人员收到客户证书与密码后，应确认客户证书有效及密码密封完好，并妥善保管，一旦发现或怀疑客户证书被盗用、遗失、损坏、密码泄密等情况，应立即通知开户银行办

7、理挂失手续。客户证书与密码由使用人员本人保管，除了工作调动和出差等需要进行工作交接外，使用人员不得将证书与密码交给其他非指定的任何人使用。使用人员应经常更换密码，防止泄密。3实行收支两条线管理3.1界定收支两条线2003年1月1日开始，中国电信开始全面实行省市子公司对地市分公司的“收支两条线”财务集中管理方式。地市分公司的收入全部要上交省市子公司，同时地市分公司的运营资金和资本性支出统一由省市子公司拨付。3.2地市分公司收入上交省市子公司地市分公司财务人员根据核对后的收款汇总日报表和银行进帐单及时记帐。地市分公司的收入帐户资金定期上划省市子公司，其收入帐户只能保留省市子公司规定限额；企业帐务中

8、心开设收入帐户的，帐务中心收入帐户资金定期划转至本公司收入帐户。相关IT流程：(1) 省市子公司通过资金管控系统经有关领导在系统审批后直接从地市分公司帐户中划款；或按系统设定自动从地市分公司帐户中划款至省公司帐户；或以其它方式划款。(2) 划款信息通过银行系统与资金管控系统的接口传输到资金管控系统。(3) 财务部门人员从资金管控系统中导出EXCEL表后，再导入到财务管理系统中入帐。或通过资金管控系统与财务管理系统的接口经财务部门人员触发后，上缴款项数据传输到财务管理系统自动生成会计凭证。(4) 上缴款项交易由财务部门人员在财务管理系统中入帐。3.3省市子公司拨付资金省市子公司财务部门根据地市分

9、公司每月末上报的现金流量预算或用款计划编制省市子公司月度现金流量预算，并报财务部门经理及公司分管财务的副总经理审批。省市子公司据此作为资金筹措、资金拨付的依据之一。相关IT流程：(1) 由地市分公司通过资金管控系统/模块或其他方式上报资金需求额，由相关部门领导在资金管控系统/模块上审批。(2) 拨款审批后，财务部门人员在财务管理系统中做拨款帐。(3) 拨款凭证信息通过财务管理系统与资金管控系统/模块的接口传到资金管控系统/模块，经相关领导在资金管控系统中审批拨款。(4) 拨付资金交易由省市子公司财务部门人员根据银行的付款回单在财务管理系统中入帐。(5) 通过资金管控系统/模块反馈的银行付款明细

10、，再通过资金管控系统/模块与财务管理系统的接口传输到财务管理系统中自动入帐。3.4建立资金审批权限制度各级公司应建立货币资金支付环节的审批制度。按照付款金额大小设置审批权限。涉及有关部门对外支付款项的，预算内的需由相关部门经办人员填写付款申请单，附上有关合同、协议、预算审批文件、验收单、发票等凭据，并由部门主管审批。其间，部门主管需审核业务的真实性、业务是否经过有效授权、付款金额的准确及时性、有无突破预算额度以及此需支付的事项是否符合公司规定的财务开支标准，并在付款申请单上签字确认。依据付款金额大小，付款申请单要由不同权限人员审批签字。经过适当的授权批准后，经办人员将经过签字的付款申请单和相关

11、原始凭据送交财务部。财务部门经理必须复核付款申请单、相关原始凭据和支票，详细检查支票金额、名称、帐号填写是否正确，是否和资金预算相符，方可签字批准，并在支票上加盖财务章。财务人员编制付款凭证，出纳只有拿到凭证齐全、金额无误、并且经过正确授权的付款凭证，方可办理付款。预算外的付款事项，根据预算管理办法，上报预算管理委员会或授权人员审批。月末，财务部门编制支出汇总表供财务部门经理分析。4股份公司与省市子公司之间缴拨资金4.1股份公司与省市子公司资金缴拨事项股份公司与省市子公司的资金缴拨事项主要包括以下几个方面内容：股份公司向省市子公司收取分配的利润；股份公司向省市子公司收取汇总缴纳的所得税款；股份

12、公司向省市子公司收取的集中资金；股份公司向省市子公司收取的工程结余资金；股份公司向省市子公司下拨的固定资产投资资金和建设资金；股份公司向省市子公司下拨的建设补贴资金；股份公司向省市子公司下拨的受灾补贴资金；股份公司向省市子公司下拨的全网性费用补贴资金；股份公司向省市子公司下拨的营运困难补贴资金；股份公司向省市子公司下拨的其他特殊补贴资金等。相关IT流程：(1) 股份公司与省市子公司资金缴拨，由财务部门人员在财务管理系统中入帐。4.2股份公司向省市子公司收取分配的利润股份公司财务部门拟定省市子公司利润分配政策，提交股份公司总经理办公会审议，经批准后，以股份公司文件形式下发省市子公司执行。省市子公

13、司按股份公司文件要求的上缴金额、批次和时间进行缴纳。该缴拨款事项纳入股份公司缴拨款考核。4.3股份公司向省市子公司收取汇总缴纳的所得税款股份公司在年终决算时，对省市子公司应缴所得税予以清算。由股份公司财务部拟定决算批复，经财务部经理审核批准后，以股份公司部门文件形式下发省市子公司执行。省市子公司按股份公司批复的清算金额、上缴批次和时间进行缴纳。该缴拨款事项纳入股份公司缴拨款考核。4.4股份公司向省市子公司收取集中资金股份公司财务部门拟定集中资金上缴政策，提交股份公司总经理办公会审议，经批准后，以股份公司文件形式下发省市子公司执行。省市子公司按股份公司文件要求的上缴金额、批次和时间进行缴纳。该缴

14、拨款事项纳入股份公司缴拨款考核。4.5股份公司向省市子公司收取工程结余资金对于股份公司管理的建设项目，由省市子公司在项目竣工验收后3个月内（项目内容简单、投资额较小的建设项目在1个月内），将项目竣工决算和竣工决算审批表上报股份公司；股份公司收到后，由财务部门组织各相关部门进行审核，并拟定批复文件，报财务部门经理批准后，以财务部部门文件形式下发省市子公司执行。省市子公司将工程结余资金按股份公司批复金额和时间进行缴纳。该缴拨款事项纳入股份公司缴拨款考核。4.6股份公司向省市子公司下拨固定资产投资资金和建设资金对于股份公司管理的建设项目，股份公司网络发展部拟定固定资产投资计划和建设资金计划，经网络发

15、展部经理审核后，报股份公司主管副总经理批准，经批准后，以股份公司文件形式下发省市子公司执行。股份公司财务部根据固定资产投资计划和建设资金计划拟定固定资产投资拨款计划和建设资金拨款计划，经财务部经理审核批准后，以股份公司部门文件形式下发省市子公司执行。股份公司财务部按照文件规定的金额和时间下拨资金。该缴拨款事项纳入股份公司缴拨款考核。4.7股份公司向省市子公司下拨建设补贴资金建设补贴金额由股份有限公司财务部会同相关业务部门提出意见后上报（以签报形式），按不同金额设置审批权限。建设补贴经审批后，由股份有限公司财务部拨付资金。建设补贴的审批流程参见“6.4资金补贴业务流程”4.8股份公司向省市子公司

16、下拨受灾补贴资金受灾补贴金额由股份有限公司财务部会同相关业务部门提出意见后上报（以签报形式），按不同金额设置审批权限。补贴政策经批准后，由财务部向受灾省公司下发部门文件并拨付补贴资金。受灾补贴的审批流程参见“6.4资金补贴业务流程”4.9股份公司向省市子公司下拨全网性费用补贴资金每年10月全国性备品备件中心、全国运维支撑中心、全球客户服务中心、全国电报网技术支撑中心和国际海缆登陆站等全网性支撑中心根据股份公司预算编制指导思想和相关要求编制下一年度预算，经省公司预算管理委员会批准后，随省公司预算一同上报股份公司。股份公司财务部参考网络运行维护部和国际部对全网性支撑中心年度预算出具的意见后提出修改

17、建议，并起草签报上报财务部、网络运行维护部和国际部分管副总经理审批会签后，在相应省公司预算中单独列示，报预算委员会审批通过后纳入全面预算下发相关省公司执行。股份公司财务部根据批准的预算拟订拨款计划，向省公司拨付资金，下年初根据预算完成情况进行资金清算。全网性费用补贴的审批流程参见“6.4资金补贴业务流程”。4.10股份公司向省市子公司下拨营运困难补贴资金营运困难补贴金额由股份有限公司财务部提出意见后上报（以签报形式）, 按不同金额设置审批权限。营运困难补贴经审批后，由股份有限公司财务部拨付资金。营运困难补贴的审批流程参见“6.4资金补贴业务流程”4.11股份公司向省市子公司下拨其他特殊补贴资金

18、其他特殊补贴金额由股份有限公司财务部会同相关业务部门提出意见后上报（以签报形式），按不同金额设置审批权限。其他特殊补贴经审批后，由股份有限公司财务部拨付资金。其他特殊补贴的审批流程参见“6.4资金补贴业务流程”5进行银行存款的日常管理各级公司要每月核对银行帐户，取得银行对帐单。每月由会计编制银行存款余额调节表，核对未达帐项，财务部门经理审核并签字。对未达帐项应跟踪核实并查明原因，对查实的3个月以上的长期未达帐项应追查相关人员的责任。相关IT流程：(1) 财务部门人员将银行存款余额输入财务管理系统中，系统自动生成银行存款余额调节表。(2) 若资金管控系统与银行系统之间存在接口，资金管控系统自动或

19、经财务部门人员触发后，通过系统接口从银行系统中获取银行帐户对帐单数据银行日记帐的信息，生成银行存款余额调节表。6管理商业票据6.1接收票据接收客户票据需经业务部门、财务部门负责人核准。接到票据后，财务部门及时与银行核对以确保该票据的真实性和有效性。收到票据由出纳统一保管并专设票据登记簿进行记录。财务部门经理定期审阅。财务部责任人定期核对财务帐、登记簿和票据实物，出具差异报告，查明原因，明确责任，报财务部门经理审核签字，按权限经相关领导审批后调整财务帐。相关IT流程：(1) 收到票据时，财务部门人员在财务管理系统中做帐。6.2开具票据对于各级公司开具票据，应填写票据申领单并按资金计划的时间安排开

20、具票据，票据申领单需经过领用部门负责人和财务部门经理批准。空白票据由出纳负责保管，同时应专设登记簿对付款时间、金额、对象进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。财务部门经理定期审阅并签字。应付票据到期日前，财务部门负责筹集资金，以确保银行帐户的资金充足。对于借款性领用支票，财务部应跟踪支票使用情况。领用人应及时将发票交回财务部办理核销手续。公司建立严格的授权制度，指定有权签署票据的人员级别和金额限制。相关IT流程：(1) 开出票据时，财务部门人员在财务管理系统中做帐。7管理现金7.1现金只限于对法规规定业务的支付。支付供应商货款等大额业务通过银行转帐支付，而不以现金方式交易。7.2职责分工各级公

21、司严格现金收支核算，现金出纳与现金记帐职务分离、职责分工。现金收入必须及时存入银行，不得坐支。做到先做凭证后收付，且必须在原始单据和收付款凭证经复核人员和不同权限管理层批准签字后方可办理收付款项，凡不符合规定或手续不完善的一律不予办理。7.3管理备用金备用金是预支给有关部门或人员的现金备用款项，主要用于零星开支、零星采购或差旅费等。部门或人员申请备用金必须填写借款申请单，经相应的授权人员签字审批后从财务部门领取现金。出差人员归来后或业务完成后，申请备用金的部门或人员要及时办理报销手续。对采用定额备用金制度的单位，由财务部门确定并核准其备用金额度。每月申请备用金时，应填写备用金申请表，并附当月相

22、关的报销凭证，经本部门负责人审核签字后报财务部门，财务部门核准后补充其备用金至核准的备用金金额。实行备用金管理的单位派专人管理备用金。相关IT流程：(1) 管理备用金交易由财务部门人员在财务管理系统中做帐。7.4实行现金盘点各级公司出纳人员必须于每日结束时打印现金日报单，与库存现金核对相符，月终同时应与总帐核对相符，做到日清月结，确保帐实一致。各级公司财务部门应定期和不定期地对库存现金进行清查，确保现金帐面余额与实际库存相符，严禁白条抵库。清查时应采取实地盘点法，且必须由会计主管人员主持，清查时出纳人员必须在场。清查后，应根据清查结果编制现金盘点报告，出纳和会计主管人员要在盘点报告上签字。对于

23、长短款，要查明原因，确认责任，根据会计制度要求进行处理。相关IT流程：(1) 财务部门人员按盘点结果在财务管理系统中调整现金帐。8现金捐赠对于非公益事业性捐赠，受益人应当为企业外部单位。股份公司内部各企业之间、与企业在经营或财务方面具有控制与被控制关系的单位之间不得相互捐赠。企业不得对内部职工给予捐赠。省市子公司负责本单位对外捐赠工作。根据捐赠的实际情况，省市子公司可授权地市公司在授权范围内审批本单位的对外捐赠，县局及以下机构不得对外捐赠。以省为单位一年内对外捐赠（包括现金、存货、固定资产和其他资产等）累计达到100万元后发生的对外捐赠要上报股份公司审批。对于虽然金额较小，但对企业有重大影响或

24、影响企业正常生产经营管理的对外捐赠要报股份公司审批。省市子公司及经授权的地市分公司捐赠发起部门负责编制“捐赠报告”并填写“捐赠申请表”，并经部门经理审批。财务部门负责对捐赠资料以及捐赠是否符合条件进行审核，就捐赠支出对企业财务状况和经营成果的影响进行分析，提出审核意见，经财务部部门经理审批后，将捐赠报告、捐赠申请表以及财务部门审核意见等，按审批权限报公司领导审批。按规定，需报股份公司审批的，应将“捐赠申请表”及说明、省公司审核意见报股份公司财务部，股份公司财务部负责征求相关部门意见，并按审批权限报股份公司领导审批。经审批同意后，对外捐赠发起部门会同财务、法律部门等组成工作组，与受赠单位签订捐赠

25、协议，按照协议约定的期限和方式办理相关手续。捐赠协议中要明确捐赠的种类、金额、用途等，并由财务部门负责在协议中指定明确的划转资金帐户。受赠单位接受捐赠后，应当向公司出具合法、有效的收据。公司财务主管人员对收据进行审核确认。相关IT流程：(1) 现金捐赠交易由财务部门人员在财务管理系统中入帐。六、控制点及监督检查方法控制点手工/自动原有/新增监督检查方法1开设帐户1.1省市子公司所辖各级运营机构开立（变更、撤销）帐户1.1.1当开立（变更、撤销）帐户时，省市子公司所辖各级运营机构需要向省市子公司的财务部门提交申请，由财务部门经理批准。手工原有1.1.1检查省市子公司财务部门经理在开立帐户申请上的

26、审批签字；检查地市分公司帐户是否根据审批后申请而进行开立（变更、撤销）工作。1.2省市子公司本部开立（变更、撤销）帐户1.2.1开立（变更、撤销）银行帐户申请表需要省市子公司主管财务副总批准，外币帐户的开立（变更、撤销）需报送股份公司备案。手工原有1.2.1检查开立（变更、撤销）银行帐户申请表上省市子公司主管财务副总的批准签字；将省市子公司实际帐户开立情况与股份公司备案情况相核对。1.3公司在金融机构预留印鉴的管理1.3.1财务部门专人定期对预留印鉴清单进行审阅。预留印鉴者离开公司时，财务部门及时向银行提出变更申请，填写“单位更改印鉴及户名申请表”，财务部门经理审批。财务专用章应由财务部门专人

27、负责保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁由一人保管支付款项的所有印章。手工原有1.3.1检查财务部门专人定期对预留印鉴清单进行审阅的相关记录；检查财务部门经理在“单位更改印鉴及户名申请表”上的审批签字。检查财务专用章和个人名章是否由经授权的不同人员分别保管。2网上银行管理2.1选择网上银行2.1.1 各级公司选择和开通网上银行须经本公司主管财务的总经理（副总经理）批准。各地市分公司及以下运营机构网上银行的选择和开通须报省公司批准。手工原有2.1.1检查各级公司选择和开通网上银行的有关批准文件或签字。2.2网上银行申请2.2.1各级公司使用网上服务，所填写的网上银行开户申请表、客户证书

28、制作表、分支机构信息表、网上银行企业客户服务协议书由财务部门经理及主管财务的总经理（副总经理）审定批准，并加盖公司章。手工原有2.2.1检查办理网上银行的各种手续文件是否齐备，是否有正确的审批签字及盖章。2.3上级公司所属下级公司的网上银行操作2.3.1股份公司有权通过网上银行对所属各级公司和运营机构的银行帐户进行实时监控，相应地省公司应办理对开户行授权手续；省公司有权对所属各级公司和运营机构的银行帐户进行实时监控和资金调度，地（市）分公司也应办理对开户行授权手续。手工原有2.3.1检查各级公司的授权手续和现行帐户权限；询问各级公司责任人进行实时监控的操作方法和要点。2.4网上收、付款2.4.

29、1任何一笔网上银行付款，至少需要经过制单、两级授权（复核和审批）才能生效。手工原有2.4.1检查网上划款权限的设定；检查实际业务中制单和两级授权系统记录与设定权限的符合性。2.5 客户证书与密码管理2.5.1客户证书与密码在领取时和发放前，应由单位指定人员分别保管。手工原有2.5.1检查客户证书和密码在领取时和发放前是否由指定人员分别保管。2.5.2各单位对于同一网上银行系统，每个使用人员只能分配一个客户证书与密码，严禁一人同时持有或使用多个客户证书与密码。手工原有2.5.2检查客户证书与密码的分配情况；确证询问是否有一人同时持有或使用多个客户证书与密码的情况。2.5.3使用人员收到客户证书与

30、密码后，应确认客户证书有效及密码密封完好，并妥善保管，一旦发现或怀疑客户证书被盗用、遗失、损坏、密码泄密等情况，应立即通知开户银行办理挂失手续。手工原有2.5.3检查客户证书的保管和挂失情况记录。2.5.4客户证书与密码由使用人员本人保管，除了工作调动和出差等需要进行工作交接外，使用人员不得将证书与密码交给其他非指定的任何人使用。使用人员应经常更换密码，防止泄密。手工原有2.5.4询问使用人员何时可将证书与密码交给他人；检查客户证书的保管和密码更改情况记录。3实行收支两条线管理3.1界定收支两条线3.2地市分公司收入上交省市子公司3.2.1地市分公司财务人员核对收款汇总日报表和银行进帐单。手工

31、原有3.2.1检查两文件单据的符合情况及核对人员的签字。3.2.2 只有经省市子公司有关领导在资金管控系统审批上缴，才可直接从地市分公司帐户中划款。自动新增3.2.2检查只有经省市子公司有关领导在资金管控系统审批上缴，才可直接从地市分公司帐户中划款。3.2.3 划款信息通过银行系统与资金管控系统的接口传输到资金管控系统。自动新增3.2.3检查划款信息通过银行系统与资金管控系统的接口准确地及完整地传输到资金管控系统。3.2.4 只有财务部门授权人员从资金管控系统中导出EXCEL表后，再导入财务管理系统中入帐。自动新增3.2.4检查只有财务部门授权人员从资金管控系统中导出EXCEL表后，再导入财务

32、管理系统中入帐。3.2.5只有财务部门授权人员在资金管控系统触发后，上缴款项数据才能通过资金管控系统与财务管理系统的接口，传输到财务管理系统中自动生成会计凭证。自动新增3.2.5检查只有财务部门授权人员在资金管控系统触发后，上缴款项数据才能通过资金管控系统与财务管理系统的接口，传输到财务管理系统中自动生成会计凭证。3.2.6 上缴款项交易只有财务部门授权人员能够在财务管理系统中入帐。自动新增3.2.6检查上缴款项交易只有财务部门授权人员能够在财务管理系统中入帐。3.3省市子公司拨付资金3.3.1省市子公司财务部门经理及公司分管财务的副总经理审批月度省现金流量预算。手工原有3.3.1检查省市子公

33、司财务部门经理及公司分管财务的副总经理对月度现金流量预算的审批意见及签字。3.3.2 由地市分公司通过资金管控系统/模块上报资金需求额，只有相关部门领导能够在资金管控系统/模块上审批。自动新增3.3.2由地市分公司通过资金管控系统/模块上报资金需求额，检查只有相关部门领导能够在资金管控系统/模块上审批。3.3.3拨款审批后，只有财务部门授权人员能够在财务管理系统中做拨款帐。自动新增3.3.3拨款审批后，检查只有财务部门授权人员能够在财务管理系统中做拨款帐。3.3.4 拨款凭证信息通过财务管理系统与资金管控系统/模块的接口传到资金管控系统/模块，只有相关领导能够在资金管控系统中审批拨款。自动新增

34、3.3.4拨款凭证信息通过财务管理系统与资金管控系统/模块的接口传到资金管控系统/模块，检查只有相关领导能够在资金管控系统中审批拨款。3.3.5只有省市子公司财务部门授权人员根据银行的付款回单在财务管理系统中资金拨付入帐。自动新增3.3.5检查只有省市子公司财务部门授权人员根据银行的付款回单在财务管理系统中资金拨付入帐。3.3.6 通过资金管控系统/模块反馈的银行付款明细，再通过资金管控系统/模块与财务管理系统的接口传输到财务管理系统中自动入帐。自动新增3.3.6 检查银行付款明细通过资金管控系统/模块与财务管理系统的接口，准确地及完整地传输到财务管理系统中自动入帐。3.4建立资金审批权限制度

35、3.4.1预算内的付款申请单及附件要经过部门主管审批，并依据金额大小由不同权限人员审批签字，最后由财务部门经理复核。手工原有3.4.1检查付款申请单的审批签字；将付款金额、审批人与权限列表进行核对；检查财务部门经理的复核签字；检查相关单据的符合性。3.4.2预算外付款需上报预算管理委员会或其授权人员审批。手工原有3.4.2检查预算管理委员会或授权人员对预算外付款的审批签字。3.4.3月末，财务部门会做出支出汇总表供财务部门经理分析。手工原有3.4.3检查是否按月编制支出汇总表；询问财务部门经理分析的方法及要点。4股份公司与省市子公司之间缴拨资金4.1股份公司与省市子公司资金缴拨事项4.1.1股

36、份公司与省市子公司资金缴拨，只有财务部门授权人员能够在财务管理系统中入帐。自动新增4.1.1股份公司与省市子公司资金缴拨，检查只有财务部门授权人员能够在财务管理系统中入帐。4.2股份公司向省市子公司收取分配的利润4.2.1利润分配政策要经股份公司总经理办公会批准。手工原有4.2.1核对总经理办公会会议纪要与股份公司下发文件的符合性。4.3股份公司向省市子公司收取汇总缴纳的所得税款4.4股份公司向省市子公司收取集中资金4.4.1集中资金上缴政策要经股份公司总经理办公会批准。手工原有4.4.1核对总经理办公会会议纪要与股份公司下发文件的符合性。4.5股份公司向省市子公司收取工程结余资金4.5.1股

37、份公司收到项目竣工决算和竣工决算审批表后，由财务部门组织各相关部门进行审核，并拟定批复文件，报财务部门经理批准后，以财务部门文件形式下发省市子公司执行。手工原有4.5.1检查相关部门的审核意见及财务部门经理的审批签字；核对下发的文件。4.6股份公司向省市子公司下拨固定资产投资资金和建设资金4.6.1固定资产投资计划和建设资金计划由股份公司网络发展部经理审批后，报股份公司主管副总经理批准。手工原有4.6.1检查网络发展部经理及主管副总经理对固定资产投资计划和建设资金计划的审批签字；核对下发的相关文件。4.6.2固定资产投资拨款计划和建设资金拨款计划由股份公司财务部门经理审核批准。手工原有4.6.

38、2检查财务部门经理对固定资产投资拨款计划和建设资金拨款计划的审批签字；核对下发的相关文件。4.7 股份公司向省市子公司下拨建设补贴资金4.7.1建设补贴金额由股份有限公司财务部会同相关业务部门提出意见后上报（以签报形式），按不同金额设置审批权限。手工原有4.7.检查签报及授权审批签字4.8股份公司向省市子公司下拨受灾补贴资金4.8.1受灾补贴金额由股份有限公司财务部会同相关业务部门提出意见后上报（以签报形式），按不同金额设置审批权限。手工原有4.8.1.检查签报及授权审批签字4.9股份公司向省市子公司下拨全网性费用补贴资金4.9.1每年10月全网性支撑中心根据股份公司预算编制指导思想和相关要求

39、编制下一年度预算，经省公司预算管理委员会批准后，随省公司预算一同上报股份公司。手工原有4.9.1 检查全网性支撑中心上报预算合规性4.9.2股份公司财务部参考网络运行维护部和国际部对全网性支撑中心年度预算出具的意见后提出修改建议，并起草签报上报财务部、网络运行维护部和国际部分管副总经理审批会签后，在相应省公司预算中单独列示，报预算委员会审批通过后纳入全面预算下发相关省公司执行。手工原有4.9.2检查签报及各级授权审批签字，以及与下达预算相符4.9.3股份公司财务部根据批准的预算拟订拨款计划，向省公司拨付资金，下年初根据预算完成情况进行资金清算。手工原有4.9.3检查拨款计划与批准的预算相符4.

40、10股份公司向省市子公司下拨营运困难补贴资金4.10.1营运困难补贴金额由股份有限公司财务部提出意见后上报（以签报形式），按不同金额设置审批权限。手工原有检查签报及授权审批签字4.11 股份公司向省市子公司下拨其他特殊补贴资金4.11.1其他特殊补贴金额由股份有限公司财务部会同相关业务部门提出意见后上报（以签报形式），按不同金额设置审批权限。手工原有检查签报及授权审批签字5进行银行存款的日常管理5.1银行存款余额调节表必须由会计编制，由财务部门经理审核并签字。对未达帐项应跟踪核实。手工原有5.1询问编制人员编制方法；询问财务部门经理审核方法和要点；重新编制某帐户的调节表，检查原表的正确性；检查

41、银行存款余额调节表是否有正确审核签字；询问财务部门经理未达帐项的跟踪情况。5.2只有财务部门授权人员能够将银行存款余额输入财务管理系统中，系统自动生成银行存款余额调节表。自动新增5.2检查只有财务部门授权人员才可将银行存款余额输入财务管理系统中。检查系统自动生成的银行存款余额调节表的准确性和完整性。5.若资金管控系统与银行系统之间存在接口，资金管控系统自动或只有财务部门授权人员才可触发，通过系统接口从银行系统中获取银行帐户对帐单数据银行日记帐的信息，生成银行存款余额调节表。自动新增5.若资金管控系统与银行系统之间存在接口，检查资金管控系统自动或只有财务部门授权人员才可触发，通过系统接口准确地及

42、完整地从银行系统中获取银行帐户对帐单数据银行日记帐的信息，生成银行存款余额调节表。6管理商业票据6.1接收票据6.1.1接收客户票据需经业务部门、财务部门负责人核准。手工原有6.1.1检查业务部门和财务部门负责人对于接收客户票据的核准签字。6.1.2接到票据后，财务部门及时与银行核对以确保该票据的真实性和有效性。手工原有6.1.2询问责任人与银行核对的内容；检查相关核对记录。6.1.3专设票据登记簿进行记录，财务部门经理定期审阅并签字。手工原有6.1.3检查财务部门经理签字对票据登记簿的审阅签字。6.1.4财务部责任人定期核对财务帐、登记簿和票据实物，出具差异报告，差异报告由财务部门经理审核签

43、字，并按权限经相关领导审批后进行帐务处理。手工原有6.1.4检查帐实核对的有关记录；检查财务部门经理及相关领导对差异报告的审核签字；将差异金额、审批人与权限列表进行核对；检查调帐结果与审批意见的符合性。6.1.5收到票据时，只有财务部门授权人员能够在财务管理系统中做帐。自动新增6.1.5收到票据时，检查只有财务部门授权人员能够在财务管理系统中做帐。6.2开具票据6.2.1票据申领单需要经过领用部门负责人和财务部门经理批准。手工原有6.2.1检查领用部门负责人和财务部门经理对票据申领单的审批签字。6.2.2专设登记簿进行记录，财务部门经理定期审阅并签字。手工原有6.2.2检查财务部门经理对票据登

44、记簿的审阅签字。6.2.3对于借款性领用支票，财务部应跟踪支票使用情况。手工原有6.2.3询问财务部责任人跟踪未报销的借款性领用支票的情况。6.2.4 开出票据时，只有财务部门授权人员能够在财务管理系统中做帐。自动新增6.2.4开出票据时，检查只有财务部门授权人员能够在财务管理系统中做帐。7管理现金7.2职责分工7.2.1现金出纳与现金记帐职务分离，职责分工。手工原有7.2.1观察并检查财务系统记录，核实现金出纳与现金记帐职务是否严格分离。7.2.2收付现金时应先做凭证后收付，且必须在原始单据和收付款凭证经复核人员和不同权限管理层批准签字后方可办理收付款项，凡不符合规定或手续不完善的一律不予办

45、理。手工原有7.2.2观察现金收付过程，检查审批签字是否严格到位。7.3管理备用金7.3.1部门或人员申请备用金必须填写借款申请单，经相应的授权人员签字审批后从财务部门领取现金。手工原有7.3.1检查借款申请单上的审批签字；核对领用备用金情况与经审批的借款申请单之间的符合性。7.3.2采用定额备用金制度的单位，每月申请备用金时，应填写备用金申请表，并附当月相关的报销凭证，经本部门负责人审核签字后报财务部门，财务部门核准后补充其备用金至核准的备用金金额。手工原有7.3.2检查相关部门负责人及财务部门责任人在备用金申请表上的审批签字；检查备用金支取记录与经审批的申请表的符合性。7.3.3管理备用金交易只有财务部门授权人员能够在财务管理系统中做帐，再由出纳支付款项。自动新增7.3.3检查管理备用金交易只有财务部门授权人员能够在财务管理系统中做帐，再由出纳支付款项。7.4实行现金盘点7.4.1各级公司出纳人员必须于每日结束时打印现金日报单，与库存现金核对相符，月终应与总帐核对相符，做到日清月结，确保帐实一致。手工原有7.4.1检查出纳在现金日报单上的核对签字；检查现金日报单与库存现金的符合性；检查月终的帐帐相符，帐实相符情况。7.4.2各级公司财务部门应定期和不定期地对库存现金进行清查，出具“现金盘点报告”，出纳和会计主管人员要在盘点报告上签字。手工原有