XX创业投资公司内部管理制度汇编.doc

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1、XX创业投资有限公司内部管理制度（试行）2目录业务管理制度业务流程指引投资项目审批及管理制度授权审批管理制度风险管控系统设计方案审计管理制度重大事务管理制度重要会议管理制度重要信息管理及披露制度文化管理制度行政管理制度部门工作责任制度工作汇报制度劳动人事管理制度薪酬及激励机制指引员工考评制度员工招聘制度财务工作管理制度费用审批管理制度现金管理制度财务人员管理制度会计报表制度业务管理制度业务流程指引1、资本金保证充裕和安全的资本金。2、项目搜集项目来源一：XX市内有一定规模和实力的科技型企业；项目来源二：XX市外有需求的准上市企业，其较为贴近资本市场，退出渠道畅通，且回收期短，回报丰厚；项目来源

2、三：公司专门人员研究国内外新技术和资本市场，通过洽谈、电话、网上信息等寻找项目。3、项目初审经营管理机构接到商业计划书或项目推荐后，在10个工作日内决定是否合乎要求，并提出初审意见，填写项目概况表，项目经编号、分类、入库保存。4、保密协议在要求提供完整的商业计划书之前，经营管理机构须与客户签订保密协议；如企业一开始提供的就是完整的商业计划书，则经营管理机构在接受对方的商业计划书后，即应与对方签订保密协定。5、立项申请与立项项目初审后，认为需要对目标企业作进一步的调查研究的，经营管理机构应填写立项审批表报决策机构，决策机构在两个工作日内完成立项许可，经许可的项目可以进行尽责调查。6、尽责调查阶段

3、立项许可后，经营管理机构应到企业进行尽责调查，撰写完成尽责调查报告书，认为可以进行投资的企业或项目，经营管理机构应填写投资建议书，尽责调查报告应在30个工作日内完成。7、投资决策委员会审查董事会下设投资决策委员会，决定投资事项的取舍。投资决策委员会采取会议和信函两种方式，投资项目应取得委员会80%委员投票通过。所有内部审查工作自接到经营管理机构提交的完整的材料之日起十个工作日内完成，必须形成投资决策委员会决策意见表报董事会审议，经董事会通过后，形成决议。如在项目实施过程中，发现与尽责调查报告书不相符的事件，董事会应将事项发回经营管理机构重新调查，由经营管理机构重新调查并撰写情况说明提交董事会投

4、资决策委员会再进行决策。8、签订投资协议经股东会和董事会决定投资的项目，在经公司法律顾问出具相关法律意见报告后，由法律顾问审核投资意见书，再由董事长或授权代表与客户签订投资协议书。9、对项目、企业的跟踪管理在投资协议生效后，经营管理机构必须对项目和企业进行跟踪和管理，除了监控企业经营进展外，还应提供相关战略性和策略性的咨询和其他增值型服务。使企业尽可能在较短时间内增值。跟踪管理的具体内容有：a，定期（每月或每季，视项目企业的具体情况而定）取得项目企业的财务会计报表，重要销售合同等，以分析、整理、编制成企业情况月度分析表；b，参加企业重要会议，包括企业股东会、董事会和其他在投资协议书中明确的具有

5、知情权的会议，并形成会议记录；c，每季度至少对企业进行一次访谈，就生产经营情况和企业面临的重大问题提出意见，并形成企业情况季度调查报告10、投资的退出在项目立项之初，经营管理机构即要为投资退出设计方案，并随着项目进展进行修订。具体的退出方式包括三种：IPO；出售；清算或破产。IPO即是在国内或国外主板或创业板上市交易。出售分为向管理层出售或其他公司出售。当公司生产经营面临难以挽回的风险时，公司解散或破产清算成为必然的退出方式。IPO或出售是本公司追求的主要的投资退出渠道。业务流程指引图示：充裕和安全的资本金项目接受项目初审经营管理机构项目负责人对项目进行初步实地调查，提出可否投资的初审意见并填

6、写项目概况表项目立项经营管理机构初审项目初审后认为可以对企业做进一步调查的，填写项目立项审批表报公司决策机构审批。项目尽责调查经营管理机构项目负责人项目立项批准后，经营管理机构到企业进行尽职调查，并填写完成尽责调查报告书，认为可以投资的企业或项目，应填写投资建议书投资决策投资决策委员会或其他决策机构完成投资决策委员会决策意见表，形成投资决议动态跟踪管理对项目企业进行跟踪管理，取得相关资料，参加重要会议，并形成企业情况月度分析表和企业情况季度报告投资退出经营管理机构提出投资退出方案书并组织实施、项目退出后完成项目总结报告附件一：项目概况表项目人员 日期 项目名称项目来源所属行业项目所在地区联系方

7、式主要业务或主要产品介绍项目优势项目现状备注附件二：企业基本情况调查提纲一、公司基本情况、历史沿革、股东结构1、公司设立时间、注册资本、股东名单、出资方式及出资额、出资比例；2、公司历次股权变更情况、目前的注册资本、股东结构；3、提供资料：营业执照、公司章程复印件，如设立或变更时有政府部门批准，须提供批准文件。二、公司资产及经营状况1、公司主要产品及经营业务；2、公司主要产品的生产工艺流程；3、公司主要资产状况：土地、房产、主要设备等的数量、购置价格；4、土地、房产、商标、专利等的产权证明文件，生产许可证、技术质量认证等；5、公司最近三年的资产负债表、损益表及利润分配表、现金流量表；6、公司主

8、要债务人、债权人及抵押担保状况。三、公司治理结构及对外投资情况1、公司组织结构图（包括参控股企业）；2、公司参控股企业的业务、股权结构及经营状况等介绍；3、公司董事、高级管理人员、主要技术专家等介绍。四、公司的关联交易及同业竞争情况1、公司股东从事业务情况介绍，是否从事或投资于与本公司业务有竞争关系的业务；2、公司主要的客户清单、公司产品的销售方式；3、公司主要原料供应商名单、公司原材料的采购方式、公司主要设备的采购方式；五、公司对外重大合作合同、法律诉讼事项；六、公司设立以来资产重组（资产出让、资产收购、股权转让及收购等）概况。七、公司发展规划、近期资金需求、拟投资项目情况。附件三：尽责调查

9、报告书提纲一、行业调查1、行业的总体发展趋势是什么（行业的市场走向）；2、行业总市场容量、其增长率及其判断依据；3、行业内影响企业利润水平的因素；二、产品市场、产品核心竞争力分析1、产品市场规模、增长潜力及市场份额分布；2、公司产品主要竞争对手的名单、及其竞争对手占有市场份额的分析；3、公司在产品技术、价格分销渠道及其促销手段等方面与竞争对手的比较；（相互优势所在，公司优势的判断依据，对方优势的相应对策）4、公司产品的可替代分析、进入壁垒或退出壁垒（潜在竞争对手、及其可能进入的时间分析）；5、公司如何与正在研究同类产品的大公司竞争。三、销售策略1、公司目前的销售体系是直销还是通过代理商，与代理

10、商的关系如何；2、现阶段销售战略与计划，该计划中的要点是什么？如遇较大阻力将如何调整；3、产品到形成实际销售、到服务的退出时间有多长？（产品推销周期）4、现有市场对产品的认知度有多少，如何开发潜在消费需求；5、产品或服务步入成熟期后的营销策略；6、现有营销人员的专业素质及经验；7、产品的定价策略及公司现有产品定价是否考虑了竞争的市场因素；四、公司经营情况1、营销情况1.1、公司的营销组织结构；1.2、公司收入构成明细及销售构成明细；1.3、销售程序说明；1.4、企业的主要原料供应商；1.5、分销渠道及促销手段，存在的主要问题及其解决问题的方法；1.6、销售人员的地域分布，人均销售情况；2、生产

11、设施及生产状况2.1、生产设施与用地说明、是否拥有所有权；2.2、生产设施的新旧程度；2.3、现有生产设施及场地是否能满足企业的扩张需要，如不能怎么解决；2.4、生产原料说明；2.5、生产流程介绍；2.6、生产工艺的成熟度、是否需要员工有特殊技能，在公司扩张期是否有人力资源的障碍；2.7、产品质量保证措施；2.8、现有产品的生产能力，当企业规模多大时会产生瓶颈及其相应对策。五、人力资源1、劳动力统计；2、主要管理人员、技术人员简历；3、企业家的素质（领导能力、判断能力、忠诚度及进取心等）4、对关键人员的依赖度及其相应措施；5、激励计划员工持股计划及期权（股权）激励计划等；6、主要管理人员对引入

12、风险资本的态度；7、管理层是否有相关的管理经验，及其认为自已能胜任的理由。六、产品技术1、产品或服务的独特性；2、技术进步对产品或服务的影响及企业相应对策；3、产品的专利权及商标，将来可能出现的变动及其对策；4、产品的研发能力、每年的研发支出、可以带来的回报预测；5、企业主要产品技术发展方向、正在研究的新产品及开发进度；6、产品更新换代周期七、企业财务情况及其预测1、产品开发、生产与销售的融资需求及资金使用计划；2、建立规范的财务会计制度；3、主要会计政策说明；4、利润构成考察；5、应收账款明细及其管理措施；6、未来五年财务预测及其预测依据；八、相关法律与政策1、技术专利归属；2、专利的规定；

13、3、国家及其地方的有关政策；4、有无租赁、欠债、欠税、未了的合同关系及法律诉讼事项。九、主要风险控制点及IPO风险1、企业发展所面临的主要风险在哪里？2、目前IPO还存在哪些问题？附件四、项目立项审批表项目人员 日期 项目名称项目基本情况情况项目企业基本注册地址成立时间注册资本股本结构主要业务其他产品或服务情况项目简单介绍技术原理及特点项目发展阶段技术先进性市场潜力竞争对手其他评述综合能力研发能力市场营销能力企业管理能力其他主要财务数据（单位：万元）年年年销售收入销售成本净利润总资产净资产未来五年预测（单位：万元）年年年年年销售收入销售成本净利润总资产净资产项目融资计划资金需求数量资金使用计划

14、续表：融资完成后的股权结构投资退出方案计划退出时间预期回报率投资退出方式项目小结项目立项审查意见董事长副董事长经营管理机构负责人结论附件五：投资建议书一、项目概况；二、技术先进性；三、管理团队；四、市场前景及竞争能力；五、财务状况；六、融资计划与用途；七、风险因素与不确定性预测；八、详细投资方案设计、项目价值评估、介入价位；九、投资退出方案设计；十、其他附件六：投资决策委员会决策意见表项目人员 提交时间 项目情况项目名称项目基本情况简介投资方案简介备注投资决策委员会成员意见成员一成员二经营管理机构负责人（法律顾问等意见）一致性投资决议附件：1、项目立项审批表；2、项目尽责调查报告；3、项目企业

15、基本资料：营业执照、公司章程复印件、房产、商标等的产权证明、生产许可证、技术认证资料（复印件）、公司最近三年及最近一期财务报表（资产负债表、损益表、现金流量表、利润分配表）附件七：企业情况月度分析表项目名称 报告期间 财务数据分析报表名称本月去年同期同比增长变动较大的原因备注损益表主营业务收入主营业务成本营业费用管理费用财务费用净利润资产负债表应收账款存货净额流动负债股东权益预算完成情况分析项目预算额实际完成额完成百分比变动较大的原因备注收入产品一产品二产品三产品四利润产品一产品二产品三产品四附件八：企业情况季度报告一、经营情况概述二、财务指标分析三、营运状况分析1、收入状况分析a：趋势分析法

16、； b：构成分析2、营运成本分析a：比较分析；b ：构成分析四、投、融资等重要活动；五、企业上市筹备情况六、项目管理建议投资项目审批及管理制度一、为规范本公司的投资行为，防范投资风险，强化风险控制，保护投资者的权益和公司利益，制定本制度。二、投资的原则1、公司的投资应遵守国家法律、法规、规范性文件等相关规定；2、公司的投资应当防范投资风险，强化风险控制、合理评估效益；3、公司的投资必须与资产结构相适应，规模适度，量力而行。三、公司投资的资金来源为公司自有资金，公司应严格控制投资的资金规模，不得影响公司正常经营，确保资金的安全和保值、增值。四、公司进行投资的审批权限如下：1、投资金额低于2000

17、万元的（含），由投资决策委员会审批，报董事会核准；2、投资金额在2000万元以上的，由投资决策委员会会同董事会审批，报股东大会核准。上述投资金额以发生额作为计算标准，并按连续十二个月累计发生额计算。五、公司按照董事会或股东会的批准进行投资时，应在此项投资后的十二个月内，不使用闲置募集资金暂时补充其他项目资金投资或将募集资金投向变更为补充其他项目资金投资。六、公司投资发展部门负责投资项目的运作和管理，并指定专人负责投资项目的调研、洽谈、评估、执行具体操作事宜。七、公司在投资项目有实际性进展或实施过程发生变化时，投资发展部门相关责任人应在第一时间（一个工作日内）向董事会报告。八、公司财务部门负责投

18、资项目资金的管理运营，并拥有监督权。九、公司审计部门负责风险投资项目的审计与监督，每个会计年度末应对所有投资项目进行全面检查，并根据谨慎性原则，合理的预计各项投资可能发生的收益和损失，并向董事会报告。十、公司审计部门应当对投资进行事前审查，对投资项目的风险、履行的程序、内控制度执行情况出具审查意见，并向董事会报告。每个会计年度末，公司审计部门应对所有投资项目进展情况进行检查，对于不能达到预期效益的项目应当及时报告公司董事会。十一、公司进行投资应严格按照投资项目运营管理实际状况定期或不定期及时向投资人履行信息披露义务。十二、公司在调研、洽谈、评估投资项目时，内幕信息知情人对已获知的未公开的信息负

19、有保密的义务，不得擅自以任何形式对外披露。由于工作失职或违反本制度规定，给公司带来严重影响或损失的，公司将根据情况给予该责任人相应的批评、警告、直至解除劳动合同等处分；情节严重的，将给予行政及经济处罚；涉嫌违法的，公司将按国家相关法律法规直至移送司法机关进行处理。授权审批管理制度一、为了加强对本公司各项支出审批管理，完善内部控制及提高工作效率，根据国家相关法规和公司章程，制定本制度二、授权审批内部会计控制的重点主要包括经济业务事项的审批人员和审核人员，以及批准范围、批准权限、批准程序、承担责任等。三、建立授权审批的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保授权审批的不相容岗位相互分离、制约

20、和监督。授权审批的不相容岗位包括：1、审批；2、业务经办；3、保管；4、审核与会计记录；5、稽核。四、公司内部各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。经办人员应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理业务。对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人员有权拒绝办理，并应及时向审批人的上级授权部门报告。五、一般情况下，公司的审批层次不超过三层：1、管理层审批层次为：经营管理机构负责人、副董事长、董事长；2、经营管理机构审批层次为：业务经办、机构负责人。六、审批权限分为审核和审批两类：审批：指有关部门负责人及主管领导对该项开支的合理性和必要性进行批准。审核：指

21、各级财务人员对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案，审核经济事项的审批是否符合流程的规定，各级审批人是否符合审批权限，经办人员是否在授权范围内办理业务。七、对资金开支等经济事项进行审批处理，并按审批对象的类别界定各审批人员的审批范围，按照确定的审批层次确定各审批人员的审批权限。财务部门负责人一般应对公司发生的所有经济业务事项予以审核，但可以根据审核业务量和相关专业会计人员的能力，授权给相应的专业会计人员代为审核，并确定各审核人员的审核权限及审核限额。八、审批的一般程序是：先下级，后上级；先经业务线、行政线及有关部门，后报财务线审核。若遇有关人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必

22、须请有关人员追认。九、审批或审核人员在审批或审核时，发现经办人员超越授权范围等故意原因造成的公司财产损失，应由经办人员承担责任；经办人员明知损失的发生而未向审批和审核人员说明而致使公司财产损失，经办人员也应承担一定责任。十、审批和审核人员因渎职、过失等原因而致使损失未得到发现或控制，审批人员应承担主要责任，审核人员应承担次要责任。十一、审批和审核人员因故意或明知等主观原因而致使损失发生或未得到控制，故意或明知的审批和审核人员应当与直接责任人员承担同等责任，其他非故意或不明知的审批和审核人员均应按上项规定承担相应次要责任。这里的明知，一般需要公司根据有证据证实审批和审核人员明知，或者没有证据证实

23、审批和审核人不明知这两种情况合理掌握。十二、授权审批制度的内部会计控制监督检查的主要内容有：授权审批岗位及人员的设置情况。重点检查公司内部是否存在授权审批不相容职务混岗的现象。授权审批制度的执行情况检查。重点检查公司内部是否存在超越范围、越权审批行为，审批流程是否符合审批程序的规定十三、对监督检查中发现对授权审批控制中的薄弱环节，应及时采取措施纠正；对发现有越权审批、不进行审批和擅自更改审批用途的，应向上一级提出处理建议，按规定追究相关人员的行政和经济责任。风险管控系统设计方案一、内部控制是公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程，包括应遵守国家法律、法

24、规、规章及其他相关规定；提高公司经营的效益及效率；保障公司资产的安全；确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。本公司的内控制度是为保护公司资金、资产的安全与完整，维护公司声誉和妥善进行风险管理，促进公司各项经营活动有效实施和制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的统称。包括为保证公司经营战略目标的实现，根据经营环境的变化，对公司战略制定、经营和管理过程中的风险进行识别、评价和管理的制度安排、组织体系和控制措施。它是由公司董事会、管理层及全体员工共同参与的一项活动。二、内控制度的工作目标建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，实现权责明确、管理科学的现

25、代企业管理制度；保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻落实；保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行；保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保资产的安全和完整并有效发挥作用，防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失；保证公司业务记录、财务信息和其他信息的可靠、完整、及时；防范经营风险和道德风险，防止、发现和纠正错误与舞弊；提高公司经营效率和效果；三、内控制度的原则健全原则：内控制度覆盖公司的所有业务、部门和人员，渗透决策、执行、监督、反馈等各个环节。合法性原则：内控应当符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。制衡原则：公司部

26、门和岗位的设置权责分明、相互牵制；业务部门运作与管理支持适当分离。有效原则：内控制度具有高度的权威性，公司全体人员应自觉维护内控制度的有效执行，内控发现的问题能够得到及时的反馈和纠正。独立原则：内控部门行使内控职能时，独立于公司其他部门，并直接向董事会、监事会报告。同时，公司在精简的基础上设立能够满足内控管理需要的机构、部门和岗位，各机构、部门和岗位在职能上保持相对独立性。审慎原则：内控坚持以风险控制，规范经营、防范和化解风险为原则。重要性原则：内控应当在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。适应性原则：内控应当合理体现公司经

27、营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。成本效益原则：内控应当在保证有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。 四、内控体系的主要内容 业务方面内控需要从业务流程、考核奖励、人力资源等方面统筹规划：（1）根据内部风险控制的要求，将控制措施嵌入业务流程之中，要求职责和接口明确并逐步形成有效的流程评估体系，不断识别问题和风险，优化流程；（2）制定公司人力资源配套措施，建立不同体系之间人员合理双向流动机制以及不同体系之间的知识传递和信息共享机制。（3）制定考核奖励等

28、配套措施，从组织考核奖励、关键岗位考核奖励以及人事任免等，明确责任和目标，使公司各体系和团队有效协作，发挥规模效应。财务方面（1）针对未覆盖到的风险，需要增加制度或控制环节；（2）对关键流程的执行情况进行评估；（3）规定财务部门的信息流，跨部门的信息传递与使用。信息发起有统一路径，部门有建立分享信息的机制；（4）与其他部门内控建设的互动，并对涉及财务的事项进行对接；（5）对外宣传财务涉外工作的标准；（6）风险导向管理，包括：新制度的普及；流程执行情况检查；补充空白或薄弱环节；利用IT手段加强内控。持续改进公司内控体系对公司内控要素方面的重大变化进行日常性、持续性关注，对产生重要影响的内控要素进

29、行及时有效的评估。从下述四个方面做好循环工作：重点风险点的定期重新审视、针对重点风险的流程和内控设计、流程执行、内控效果评估和改进措施。五、内控体系建设的步骤第一阶段：关键流程建设（1）整理文件：归集各体系现有书面制度，包括政策、流程规定、岗位说明书、计算标准、输出文档格式及内容等；（2）制度建设：建立公司统一整体制度和关键流程总体制度；（3）关键流程风险分析：关键流程中蕴含的风险认定；（4）关键流程输出文档设定：关键流程中主要工作环节需输出的文档种类样式及传递保存方式设定；（5）被报告问题整改：审计或咨询项目发现的各方面问题的整改措施制定和执行。第二阶段：风险控制效果评估（1）持续性制度建设

30、：针对关键流程外其他流程和空白环节完善书面制度和文档输出设定；（2） 关键流程风险控制分析；（3） 跨部门信息传递与使用；（4） 与其他部门内控建设的互动；（5） 对外宣传。第三阶段：建立风险导向的管理（1）内部培训：制度新建和完善后的内容普及与强化认识；（2）流程执行情况定期复核：对流程实际执行情况的内部审计；（3）流程风险分析和控制措施审视：风险识别及控制措施完善；（4）IT规划：以IT手段提升工作效率和加强内控的计划与实施；六、风险预警体系建设1、预警指标预警指标阈值获取方式目的监测周期负责部门发现合作方抽逃资金以及其他情况0跟踪调查用于投资初期实时风险控制部门投资收益率根据市场情况设定

31、区间报表数据投资管理季度风险控制部门投资收益率变化率设定合理区间直接取得投资管理季度风险控制部门剩余收益与同行业比较报表取得投资管理季度风险控制部门经济增加值EVA计算资料及报表计算取得投资管理季度风险控制部门实际收益率与计划收益率差异与同行业比较资料计算按取得投资管理季度风险控制部门投资损失率设定止损点会计数据投资管理每月风险控制部门投资跌价损失率设定止损点会计数据投资管理每月风险控制部门投资项目重大事项重大不利事项收集公告与信息投资处置实时风险控制部门破产与清算发生信息收集投资处置实时风险控制部门2、建立投资风险对策体系了解跟踪国家政策和宏观经济形势，加强市场调查和分析，预测变动，提前应变

32、。搞好与当地政府或部门的关系和合作，加强对投资项目的维护和管理。加强内部管理和制度控制，合理授权，集体决策。.慎重对待，坚持风险和收益对等的原则。采取组合投资，联合投资，组成战略联盟 ，实行风险分摊、风险回避、风险控制、风险转移等方法。提高公司全员的风险意识建立投资项目决策监督考核机制重视项目可行性研究，聘请专家和专业咨询机构进行咨询和论证，提高决策质量。内部审计管理制度一、为建立健全公司内部审计制度，加强内部审计工作，特制定本制度。二、内部审计是实施内部监督，依法检查会计账目及相关资产，监督企业财务收支真实性、合法性、效益性的活动。三、实施内部审计制度，以促使各被审计部门加强内部管理，遵守国

33、家财经法纪和内部有关规章制度，改善经营管理，提高经济效益。四、公司成立审计工作中心，审计中心在董事会的指导下开展工作，在审计中心主任的领导下进行审计监督和内部审计工作，直接向董事长汇报工作。五、审计中心要配备与工作相适应的审计人员，审计人员必须具备必要的专业知识及执业技能。六、内部审计人员必须严格按照国家法律法规和本制度的相关规定执行内部审计，忠于职守，客观公正，保守秘密。七、审计人员必须遵守职业道德，加强职业道德修养，自觉接受纪律约束，努力提高审计水平，保证审计工作质量。八、内部审计人员应对其所出具的审计结论负责。九、审计中心应根据公司年度审计计划开展审计业务。 十、公司各职能部门相关的经济

34、责任人均为被审计对象。被审计对象应按审计工作要求，提供有关资料或复印件，并如实介绍相关情况。内部审计的审计范围包括：财务收支审计、投资及筹资审计、内部控制审计、经济效益审计，以及其他内部审计任务。十一、财务收支审计：1)对公司的月、季、年度会计报告中有关财务收支状况的真实性、正确性、合规性、合法性进行审计监督。2)审计资产管理情况，核查固定资产、流动资产收支的合理性及资金占用额的真实性。3)审计公司营业收入、营业成本、税金、利润计算是否正确以及应缴利税情况。4)审查公司公开披露的经济业务，会计资料和财务指标是否真实相符。十二、投资及筹资审计审查公司投资以及筹资等项目的合理性、投资效果和资金来源

35、的可行性，有无违反投资管理的有关政策规定。十三、内部控制审计，即依照法律、法规和科学管理的原则，对被审计单位的经营、业务、计划、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性进行审查，确保公司内部控制制度的合理设计和严格执行。1)审查会计机构设置和会计人员的任职资格，职责分工是否符合会计法规和财政主管部门的要求。2)对各部门的成本费用核算和财务收支计划，信贷计划、关联协议及各项经济合同的签订、执行情况进行审计监督。3)审计股东权益及股利分配，核实公司的净资产，查明公司利润分配，以及股本和各项公积金的增、减变化是否公平合理，符合法定程序，有无违反国家法律、法规和章程的事项。十四、进行经济效益审计，审查分

36、析各种资金的占用和周转情况以及各种经费的使用效益。十五、完成其他内部审计任务十六、在审计范围内，内部审计的工作权限是：1)根据审计工作的需要，要求被审对象按时如实提供财务计划、预算、决算、凭证、账簿、会计报表等审计有关的文件资料。2)审核会计凭证、账簿、会计报表及相关资料。检查资金和财产，检查财务会计软件。3)参加公司财务和经营管理等方面的有关会议。4)对审计涉及的有关事项，进行延伸审计或审计调查，并索取资料，被审计对象及相关人员，要积极配合，不得设置障碍。5)对正在进行的严重违反财经法规、严重浪费的行为，有权制止并向主管领导汇报。6)根据审计所发现的问题，向公司相关部门提出处理意见和建议。7

37、)对阻挠审计工作以及拒绝提供有关审计资料的行为，有权向主管领导报告，并提出追究有关责任人的建议。8)在管理权限范围内，通报批评违纪的典型事例和发生的重大案件，表扬遵守和维护财经法规成绩显著的单位和个人，对成绩突出、贡献较大的有权建议有关部门给予奖励。十七、确定审计事项公司审计中心应根据对被审计对象当年的年度审计计划和公司领导临时交办的任务确定审计事项。十八、组成审计组确定了审计事项后，审计中心牵头，组织财务人员组成临时审计工作组，并委任审计组组长。审计组实行组长负责制，组长负责审计项目的实施工作。审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，应当明确职责，互相配合。审计人员办理审

38、计事项，与被审计事项有厉害关系的，应当回避。十九、听取情况介绍审计小组对被审对象进行审计，应向其被审计人说明审计意图，提出有关要求，并听取介有关情况的介绍。根据审计事项的要求，审计组应随时调取有关资料，填写资料登记表，办理接收、归还手续。二十、编制审计工作底稿1、审计人员实施审计时，应当对审计工作进行记录，编制审计工作底稿。2、审计工作底稿应记载审计人员在审计中获得的证明材料的名称、来源和时间等，并附有证明材料。审计人员应当对编制的审计工作底稿的真实性负责。3、审计工作底稿应由审计人员根据审计方案确定的审计项目内容，逐项逐事编制形成，做到一项一稿或一事一稿。4、审计人员编制的审计工作底稿应包括

39、以下主要内容：（一）被审计单位名称；（二）审计项目名称以及实施时间；（三）审计过程记录；（四）审计标识及其说明；（五）审计人员对审计事项的评价、初步处理意见及建议；（六）编制者姓名及编制日期；（七）复核者姓名及复核日期；（八）索引号及页码；（九）其他说明事项。5、编制审计工作底稿应当做到内容完整、真实，重点突出，如实反映被审计单位的经营活动及财务收支情况。审计工作底稿不得擅自删减或修改。审计工作底稿中载明的事项、时间、地点、当事人、数据、计量、计算方法和因果关系必须准确无误，前后一致；相关的证明材料若矛盾，应当予以鉴别和说明。6、审计底稿必须要用钢笔书写，以便保存。7、审计工作底稿应有索引号及

40、顺序编号8、相关工作底稿之间，应保持清晰的勾稽关系。相互引用时，应交叉注明索引编号。审计组组长应当对审计工作底稿进行复核并签名。对需要补充和修改的审计工作底稿，应当要求审计人员进行补充和修改。9、审计工作底稿未经集团总部法务审计中心负责人批准，不得向外提供。10、审计组实施审计过程中遇到重大问题，应及时向集团总部法务审计中心负责人请示汇报。11、审计人员结束审计后，应当统一汇总审计证据编制审计取证材料清单，由审计组长及编制人员签名。审计工作底稿必须归类整理，纳入项目审计档案。二十一、编写审计报告审计报告是审计组对审计事项实施审计后，就审计工作情况和审计结果向审计中心提出的书面文书。1、审计组在

41、实施审计后，应将查出问题进行汇总整理，在组内统一认识后向被审计对象主管领导、财务负责人及有关人员口头交换意见，并在口头交换意见结束之日起十五日内提出审计报告。特殊情况下，经批准，提出审计报告的时间可适当延长。2、审计报告应当有恰当的标题、明确的署名和报告日期，做到语言简炼，表达确切，观点鲜明。内容应当包括对被审计单位实施审计的有关情况，审计评价意见，以及违反国家规定的财政收支，财务收支行为的定性、处理，处罚建议及依据。审计报告应包括下列基本要素：（一）标题（应包括被审计单位名称、审计事项的主要内容和时间）；（二）主送单位；（三）审计报告的内容；（四）审计组组长签名；（五）报告日期。3、审计报告的具体内容应包括：（一）审计依据、审计范围、时间；（二）派出审计组的审计机构和投入的力量；（三）被审计单位的基本情况(包括企业性质、财务隶属关系、企业规模、经营成果等)；（四）与审计事项有关的事实；（五）对审计事项的评价；4、