审计工作底稿.doc
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1、审计工作底稿 客户名称: 会计期间: 审计工作底稿目录(一)客户: ABC有限责任公司 会计期间: 编制: 复 核: 编 号档案内容具备()不适用(X)一、沟通和报告相关工作底稿Z1-1审计报告书Z1-2审计业务约定书Z1-3与治理层、管理层沟通记录汇总表Z1-4当年重大会计政策变动记录Z1-5审计标识Z1-6客户提供相关资料情况表二、审计完成阶段工作底稿Z2-1审计程序完成情况表Z2-2审计工作总结Z2-3管理层声明Z2-4审计差异汇总表调整(重分类)分录汇总表Z2-5-1试算平衡表资产负债表Z2-5-2试算平衡表利润表Z2-5-3试算平衡表现金流量表Z2-6合并抵销分录底稿Z2-7合并报表
2、工作底稿Z2-8未审计会计报表Z2-9未更正错报汇总表三、审计计划阶段工作底稿X1初步业务活动X2基本概况表X3经营环境及状况调查表X4业务用工收费预算及实际情况表X5内部控制的调查问卷X6总体审计策略X7具体审计计划目录X8风险评估程序汇总表X9了解被审计单位及其环境调查表X10重要性标准初步估计表审计工作底稿目录(二)客户: ABC有限责任公司 会计期间:编制: 复 核: 编 号档案内容具备()不适用(X)Y四、控制测试工作底稿Y1现金和银行存款控制测试Y2采购与付款循环控制测试Y3存货与仓储循环控制测试Y4销售与收款循环控制测试Y4筹资与投资循环符合性测试五、实质性程序工作底稿A-D1、
3、资产类工作底稿A1货币资金A2短期投资A3应收票据A4应收股息A5应收利息A6应收帐款A7其他应收款A8预付帐款A9存货 A10待摊费用 A11待处理流动资产净损失B1长期投资C1固定资产及累计折旧C2在建工程C3固定资产清理C4待处理固定资产净损失D1无形资产D2长期待摊费用E-F2、负债类工作底稿E1短期借款E2应付票据E3应付账款E4预收账款E5应付工资E6应付福利费E7应付股利(利润)E8未交税金E9其他应付款 E10预提费用审计工作底稿目录(三)客户: ABC有限责任公司 会计期间:编制: 复 核: 编 号档案内容具备()不适用(X)F1长期借款F2应付债券F3长期应付款G3、所有者
4、权益类工作底稿G1实收资本G2资本公积G3盈余公积G4未分配利润H4、损益类工作底稿H1主营业务收入及成本H2主营业务税金及附加H3其他业务利润H4营业费用H5管理费用H6财务费用H7投资收益H8营业外收入及支出H9以前年度损益调整H10所得税I5、重要事项类工作底稿I1关联交易I2期后事项I3或有损失I4持续经营J六、备查资料工作底稿*J1组织机构及管理人员结构资料*J2营业执照*J3政府批文*J4公司成立合同、协议、章程*J5纳税鉴定文件*J6董事会会议纪要或摘录*J7内部控制的调查与评价*J8重要长期经济合同、协议*J9验资报告(复印件)*J10评估报告书(复印件)*J11主要资产的所有
5、权证明 客户提供相关资料情况表一、企业基本情况(老客户只提供(1):是否不适用(1)公司营业执照(2)公司章程(3)批准公司成立的批文(4)公司成立签订的合同或协议(5)地(国)税登记证(6)公司代码证书(7)公司的验资报告(8)公司上年度会计报表的审计报告二、本年度财务会计报告及有关资料:(9)资产负债表(10)利润及利润分配表(11)现金流量表(12)财务情况说明书或财务会计分析报告(小公司可以不用)(13)年末库存现金盘点表(14)年末末存货盘点表(15)年末银行存款对帐单及银行存款余额调节表(16)年末大额债权、债务经双方确认的询证函(17)长期投资合同和验资报告及被投资公司的章程(1
6、8)年末固定资产盘点表(19)本年度新增固定资产的会计凭证、发票等资料(20)房产证、汽车行驶证等固定资产产权证件(21)银行借款合同或银行借款通知单及会计凭证(22)贷款证(卡)(23)应交税金年初、年末及本年增减数(24)全年企业所得税、营业税、增值税纳税申报表(25)本年度公司享受税收优惠或税务处罚的有关文件(26)最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料(27)营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额(28)营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额三、本年度外汇报表及有关资料:(29)本年度收汇、付汇核销单(30)本年度外汇基本存款帐户卡(31)外管部门发的外汇资本金帐户通知
7、单(32)外管部门发的外汇结算帐户通知单、外汇情况表审计程序完成情况表(一)被审计单位: 索引号: 项目: 财务报表截止日/日期: 编制: 复核: 日期: 日期: 序号问 卷 内 容是否不适用一审计标准执行情况1本所规定审计程序是否完全执行2审计范围是否受到限制3内控基础是否已作调整和记录4会计政策是否已作调整和记录5财务指标的重大变化是否已作了解6上期审计报告是否已作检视7审计计划是否经过讨论和制订二会计原则遵守情况1经济活动是否完全符合我国法律法规的规定2会计方法与上年是否保持一致3收入与成本费用是否配比4记账是否符合权责发生制原则5资本性支出与收益性支出是否分清6会计记录是否完整真实三期
8、后事项与或有负债的了解1销售收入(应收账款)采购支出截止期是否作过测试2报告日与审计日之间的会计记录是否审阅3约定资本支出是否存在4股本及长期投资是否变化5或有负债是否变化6不正常事项或账项是否存在7董事会或办公室会议纪要是否全部审阅8诉讼未决事项的法律性文件是否获取与审阅四现金及存货审计1库存现金是否全面清点核对2银行存款余额是否全面核对清楚3应收款项是否发函询证4坏账准备是否已按规定计提、核销5各类存货是否全面盘点6各类存货是否按规定比例抽查核对审计程序完成情况表(二)被审计单位: 索引号: 项目: 财务报表截止日/日期: 编制: 复核: 日期: 日期: 序号问 卷 内 容是否不适用7各类
9、存货明细账与总账是否核对一致8未见询证回复的债权是否实施替代程序五长期投资审计1长期投资增减的法律性文件是否审阅2在建工程费用资本化是否合理3固定资产增减的根据是否审阅4无形资产增减的根据是否审阅5资产抵押情况是否完全揭示六成本核实情况1各类价格或成本差异调整是否合理2应处理的待摊、预提费用是否全部处理3当年应计折旧是否计算正确4无形及其他资产应摊金额是否合理摊销5抽查的在制品数量是否核对相符6在产品(在制品)计价是否合理7主要产品成本计算正确性抽查核对是否一致七负债核对1短期借款余额是否与银行对账单核对清楚2长短期借款是否与借款合同及银行支付额核对清楚3其他长期负债是否向对方询证核对4距还款
10、期不足一年的长期借款是否转入短期借款5其他重要大额负债是否审阅入账基础八所有者(股东)权益核实1实收资本(股本)增减是否已经有法律性文件依据2投资者各方的投资是否符合合同、协议规定3利润分配是否符合股东大会或董事会决定4实收资本汇率折算及资产评估价入账是否具备法律性依据5本年汇兑损益是否已正确计入损益九税 项1纳税通知书是否业经审阅2客户计税所有税种税率是否与税务局核定一致审计程序完成情况表(三)被审计单位: 索引号: 项目: 财务报表截止日/日期: 编制: 复核: 日期: 日期: 序号问 卷 内 容是否不适用3应税所得额是否已经全部调整4减免税的批准文件是否已获取和审阅5各税种计算清缴数额是
11、否已计算清楚十报表合并1集团内各企业会计政策是否一致2集团内各企业会计期间是否一致3集团内企业审计报告是否存在保留意见4合并中应抵销项目是否已全部抵销十一审计档案1所有工作底稿编制、复核人员是否全部签章2审计程序执行标志是否已填写齐全3试算表及其他底稿的程序实施标识是否已正确书写4应索取的底稿是否与档案目录核对一致5主要问题的请示报告是否撰写和归档6审计总结是否撰写归档十二审计报告1上年审计报告中所提问题是否合理解决2本年年初数能否确认3本年有关账项调整被审计单位是否完全同意4报告书中的保留意见是否与被审计单位讨论5报告书附注是否按本所规定的要求全面书写说明业务约定书甲方:乙方: 兹由甲方委托
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