鞋业贸易公司财务分析报告.doc

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1、鞋业贸易公司财务分析报告鞋业贸易公司财务分析报告 根据鞋业贸易公司2004年度会计报表，通过对各项财务数据对该企业进行综合分析。一、基本情况：（一）资产负债表情况 资 产期末余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额流动资产：流动负债：货币资金361,100.00应付账款40,000.00应收账款60,000.00预收账款50,000.00应收利息750.00应付利息1,500.00存货90,000.00流动负债合计91,500.00流动资产合计511,850.00非流动负债：长期借款30,000.00非流动资产：非流动负债合计30,000.00长期应收款20,000.00负债合计121,50

2、0.00固定资产32,800.00所有者 权益 （或股 东权 益）：长摊待摊费用1,200.00实收资本（或股本）500,000.00非流动资产合计54,000.00未分配利润-55,650.00所有者权益（或股东权 益）合计444,350.00资产总计565,850.00负债和所有者（或股东权 益）合计565,850.00本企业2004年度资产负债表反映，该企业资产合计565850元，其中流动资产511850元，非流动资产54000元；负债合计121500万元，其中流动负债91500万元，非流动负债30000元。因本期未分配利润为负，因此导致本次所有者权益减少到444350元。（二）利润表情

3、况项 目本期金额一、营业收入140,000.00减：营业成本90,000.00销售费用10,000.00管理费用94,900.00财务费用1,500.00加：投资收益（损失以“”号填列）750.00二、营业利润（亏损以“”号填列）-55,650.00三、利润总额（亏损总额以“”号填列）-55,650.00减：所得税费用-四、净利润（净亏损以“”号填列）-55,650.00通过本企业2004年利润表反映，本企业主营业务收入为140000元，因主营业务成本90000元及管理费用94900元的支出，造成本期利润为负，造成企业本期亏损。（三）现金流量表情况项 目本期金额一、经营活动产生的现金流量：销售

4、商品、提供劳务收到的现金 130,000.00 经营活动现金流入小计 130,000.00 购买商品、接受劳务支付的现金 140,000.00 支付给职工以及为职工支付的现金 30,000.00 支付其他与经营活动有关的现金 67,900.00 经营活动现金流出小计 237,900.00 经营活动产生的现金流量净额 -107,900.00 二、投资活动产生的现金流量：投资活动现金流入小计 - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 41,000.00 投资支付的现金 20,000.00 投资活动现金流出小计 61,000.00 投资活动产生的现金流量净额 -61,000.00 三、筹资

5、活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金 500,000.00 取得借款收到的现金 30,000.00 筹资活动现金流入小计 530,000.00 筹资活动现金流出小计 - 筹资活动产生的现金流量净额 530,000.00 四、汇率变动对现金的影响 - 五、现金及现金等价物净增加额 361,100.00 加：期初现金及现金等价物余额 - 六、期末现金及现金等价物余额 361,100.00 该企业2004年度净现金流为361100元，其中经营活动产生的现金流为-107900元，投资活动产生的现金流为-61000元，筹资活动产生的现金流为530000元。二、指标情况短期偿债能力营运资本420,350

6、.00流动比率5.59速动比率4.61现金比率3.95现金流动比率-1.18长期偿债能力资产负债率21.47%产权比率0.27权益乘数1.27长期资产负债率6.32%现金流量债务比-88.81%营运能力比率应收账款周转率2.33存货周转率1.56流动资产周转率0.27营运资本周转率0.33非流动资产周转率2.59总资产周转率0.25盈利能力比率销售净利率-39.75%总资产净利率-9.83%权益净利率-12.52% 偿债能力：从数据分析上不难看出，本企业长短期偿债能力均较佳，营运资本充足，流动比率5.59、速动比率4.61、现金比率3.95均体现出企业短期的偿债能力。资产负债率21.47%，长

7、期资产负债率6.32%，说明企业长期负债压力不大。综合分析，企业承债能力优秀，偿债能力强，暂无债务压力负担。营运能力：本企业本期营运能力上看，应收账款周转率2.33，资金收回速度属于中等水平；存货周转率1.56，因企业为零售企业，库存压力暂时不大；流动资产周转率0.27，营运资本周转率0.33，非流动资产周转率2.59，总资产周转率0.25。以上数据说明，该企业在2004年度，营运能力一般。盈利能力：从盈利指标上看，几项指标均为负值，说名本期企业盈利水平极差，主营业务的现金流量为负值是造成指标过低的主要原因。三、经营问题通过以上财务数据，不难发现，企业本期亏损的主要原因是盈利能力不强，加上营运能力一般，因此造成本年度企业的亏损。四、解决方案（一）合理控制管理费用，降低主营业务成本及费用支出，在不影响产品市场份额的基础上，适度提高产品售价，提高利润空间，增加经营活动的现金流量。（二）提高产品销售速度及存货周转率，使企业在年度内销售更多的商品，增强获利能力，并适时的开展促销活动，增加盈利空间。