黄金集团培训：项目竣工验收、财务决算及后评价内容.ppt

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1、1、项目竣工验收流程业主工作要求工作流程建设单位工作要求配合整理验收资料准备竣工验收资料资料包括业主、建设单位资料档案。督促施工承包人整理好施工档案，监理单位整理好监理档案等监督内审内部验审组织监督施工承包人自验和监理预验，并形成各自单项验收合格资料积极配合竣工验收邀请工作发出竣工验收邀请邀请函的内容包括拟定竣工验收的时间、地点、验收组成员等，将这些内容报投资人同意后，会同使用人邀请项目有关管理部门、质量监督部门、设计、监理、勘察、施工、设备制造等单位参加验收业主工作要求工作流程建设单位工作要求介绍项目建设监督情况现场竣工验收介绍项目总体建设情况，参与质监、设计、监理、勘察、施工、设备制造等单

2、位对现场建设与监督情况进行介绍，组织验收组对档案资料及现场进行验收（验收会议一般由投资人主持），组织撰写验收会议纪要监督整改工程整改监督有关各方按照竣工验收会议纪要的要求进行整改，保证整改到位留存工程竣工验收报告签署工程竣工验收报告督促勘察、设计、施工、监理等单位签署工程竣工验收报告并盖单位公章，留存工程竣工验收报告2、项目竣工验收备案流程业主工作要求工作流程建设单位工作要求配合整理竣工验收备案资料准备竣工验收备案资料资料包括工程竣工验收报告，规划、档案、消防、人防等单项验收材料，施工承包人签署的质量保修书等配合填写工程竣工验收备案表填写工程竣工验收备案表按要求填写工程竣工验收备案表协助办理向

3、建设工程质量监督部门提交验收备案表提交验收备案申请，并接受经办人员的资料初审，按要求补充齐全参与配合办理工程质量监督报告按质量监督管理部门规定时间向备案部门提交工程质量监督报告（有些地区质量监督部门和备案部门为同一部门）留存工程竣工验收备案表获取工程竣工验收备案表留存工程竣工验收备案表3、项目竣工决算预审流程建设单位工作要求业主工作要求工作流程督促建设单位推动竣工决算工作接受竣工决算申请复核竣工决算资料督促施工承包人及时向监理单位提交竣工决算申请，督促监理单位检查收到的竣工决算资料督促监理单位按照合同和有关法规对施工承包人提交的竣工决算资料进行复核工作流程建设单位工作要求业主工作要求参与决算监

4、督留存竣工决算初审意见是否符合要求竣工决算预审是否符合要求形成竣工决算初审意见组织专业技术人员对经监理单位复核后的竣工决算进行初审按合同、设计及变更、招投标文件、现场记录等资料核减谎报、超额部分工程量对实施过程中存在的部分合同外工程量，因赶进度施工期间未明确取费标准的，需进行协商，依法合理确定取费标准对争议不清的问题，要求监理人员和代建现场技术人员等施工人员到场澄清事实，协商解决督促施工承包人按照竣工决算预审后的意见重新申报竣工决算；留存竣工决算初审意见4 4、项目竣工决算审查流程、项目竣工决算审查流程 业主工作要求业主工作要求 工作流程工作流程 建设单位工作要求建设单位工作要求配合竣工决算申

5、请报告的撰写工作撰写竣工决算申请报告申请报告应包括项目概况、建设场址、建设规模和投资概算向项目财政管理部门提交竣工决算申请报告提交申请报告并整理相关资料，准备接受竣工决算审查审批文件包括立项批复、可行性研究报告、初步设计、竣工验收报告等预算文件、招标文件、招标答疑文件、施工合同、补充协议、招标时所用图纸、施工图（竣工图）和竣工决算报表以及签证单价、测量记录、工程原始地形地貌图、地质勘察报告、原材料采购发票、中标标书经批准的设计变更、经济洽商、隐蔽工程记录、隐蔽工程验收资料、单价分析表等原件建设单位、工程监理人员审核过审核过的工程进度结算清单和详细的工程结算表、监理报告、经审批的施工组织设计建设

6、单位供应材料清单并说明结算方式、以及原始发票和付款凭证设备采购合同、协议、原始发票和付款凭证项目入账原始凭证、总账、明细账和报表有关参建单位的资质证书、营业执照和法人代码证提供竣工决算审查相关资料跟踪竣工决算审查配合相关资料整理工作协助监督按批复办理交接手续，留存竣工决算审查意见获取竣工决算审查意见按批复办理固定资产转移手续，办理档案移交手续，留存竣工决算审查意见是否符合要求配合竣工决算审查工作5、项目竣工决算审计流程项目竣工决算审计流程 业主工作要求业主工作要求 工作流程工作流程 建设单位工作要求建设单位工作要求配合竣工决算申请报告的撰写工作撰写竣工决算审计申请报告申请报告应包括项目概况、建

7、设场址、建设规模和投资概算等向项目投资审计管理部门提交竣工决算审计申请报告提交申请报告并整理相关资料，准备接受竣工决算审计审批文件包括立项批复、可行性研究报告、初步设计、竣工验收报告等预算文件、招标文件、招标答疑文件、施工合同、补充协议、招标时所用图纸、施工图（竣工图）和竣工决算报表以及签证单价、测量记录、工程原始地形地貌图、地质勘察报告、原材料采购发票、中标标书经批准的设计变更、经济洽商、隐蔽工程记录、隐蔽工程验收资料、单价分析表等原件建设单位、工程监理人员审核过审核过的工程进度结算清单和详细的工程结算表、监理报告、经审批的施工组织设计建设单位供应材料清单并说明结算方式、以及原始发票和付款凭

8、证设备采购合同、协议、原始发票和付款凭证项目入账原始凭证、总账、明细账和报表有关参建单位的资质证书、营业执照和法人代码证提供竣工决算审查相关资料跟踪竣工决算审计配合相关资料整理工作协助监督留存竣工决算审查意见获取竣工决算审查意见按审计意见支付剩余工程款（保修款除外），留存竣工决算审计意见是否符合要求配合竣工决算审查工作6、保修阶段工作流程业主工作要求 工作流程 建设单位工作要求参与项目保修协议起草、洽谈与签署工作签署项目保修协议鉴于保修期间项目已经移交使用人使用，应组织施工承包人、使用人根据施工合同与保修承诺书签署保修合同，将保修期间的法人地位移交使用人，同时将保修金移交使用人管理组织使用人、

9、监理单位和保修单位进行工程质量排查，协助使用人督促保修、监理等有关单位分析质量缺陷出现原因、确定质量缺陷维修方案工程质量检查查发现质量缺陷及时通知保修单位、代建人和监理单位等组织施工承包人进行保修，监理单位进行监理派技术人员监督质量保修施工，确保消除质量安全隐患验收后核定并支付部分保修费用保修期保修保修期满，接受保修单位提交的经监理单位审核的保修金尾款支付申请按保修合同与建设单位一起核定并支付保修金尾款支付保修金尾款协助使用人核定保修金余款并监督支付督促施工承包人及时签署项目保修承诺书7、项目后评价概念熟悉流程历史沿革上世纪30年代，美国政府在经济大萧条期间，首次对政府投资项目进行后评价，至今

10、已有70多年历史上世纪70年代中期，项目后评价广泛地被许多国家和世界银行、亚洲银行等双边和多边援助组织运用近年来，项目后评价在发展中国家发展很快，但相对独立的后评价机构和体系尚未形成，后评价成果缺乏完善的反馈机制，反馈情况不甚理想对已经完成的项目的目的、执行过程、效益、作用和影响所进行的系统的、客观的分析通过项目活动实践的检查总结，确定项目预期的目标是否达到，项目是否合理有效，项目的主要效益指标是否实现通过分析评价找出成败的原因，总结经验教训通过及时有效的信息反馈，为未来新项目的决策和提高完善投资决策管理水平提出建议，同时也为后评价项目实施运营中出现的问题提出改进建议，从而达到提高投资效益的目

11、的对投资项目决策工作起监督和保证作用对重复性投资项目决策起示范和参考作用为修定过时的决策方法和调整失效的评价参数提供依据为决策失误和出于困境的后评价项目指导思路有利于提高设计和施工水平有利于形成和完善科学的决策工作制度有利于提高引进技术和装备的成功率内涵主要作用工作流程 主要内容8、项目后评价内容熟悉流程工作流程 主要内容项目目标评价对照原定目标完成的主要指标，检查投资项目实际实现的情况和变化，分析实际发生改变原因，判断目标的实现程度对投资项目原定决策目标的正确性、合理性和实践性进行分析评价项目实施过程评价分析评价投资项目的立项、准备和评估情况，分析评价投资项目内容和建设规模分析评价工程进度和

12、实施情况与配套设施和服务条件分析评价受益者范围及其反映分析评价投资项目的管理机制以及财务执行情况项目效益评价主要分析项目内部收益率、净现值、借款偿还期等项目盈利能力和清偿能力指标评价时对已发生的财务现金流量和经济流量采用实际值，对后评价时点以后的流量作出新的预测财务报表中，实际收到的货币资金才作为现金流入，实际支付的货币资金才作为现金流出采用的财务数据要剔除物价变化的因素项目影响评价主要包括对分配、就业、国内资源成本（或换汇成本）、技术进步等内容的评价主要包括对投资项目的污染控制、地区环境质量、自然资源利用和保护、区域生态平衡和环境管理等几个方面的评价主要包括对贫困、平等、参与、妇女和持续性等

13、内容的评价经济影响评价环境影响评价社会影响评价项目持续性评价主要包括对本国政府的政策，管理、组织和地方参与，财务因素，技术因素，社会文化因素，环境和生态因素，外部因素等内容评价9、项目后评价方法熟悉流程工作流程 主要内容影响评价法模拟实施过程确定预期目标实际测定影响数据分析和解释比较结果主要对投资项目从立项到完成进行一个简单扼要的回顾，使用有关投资项目的所有信息，按时间顺序排列起来，便于后阶段的分析和研究使投资项目的预测目标明确化、清晰化、并定量计算，其方法与可行性研究的方法相同采用直接测定、统计调查、抽样调查和社会调查等方法，实际测定投资项目的影响数据应用计算机系统，针对所测定的数据，按选定

14、的数学模型进行分析和解释得出的结果与当初确定的预测目标进行比较，作出评价，明确指出投资项目达到目标和程度，并作出评价结论成本效益评价法成本-效益评价成本-效果评价成本-效应评价方法与可行性研究的成本效益分析完全一样，不同的是可行性研究使用的数据是预测值，后评价则是实际值。根据实际的数据，按成本效益的方法，由此计算出新的内部收益率和净现值等参数，通过前后参数的比较，可以使投资项目评估切合实际在效益评价的基础上，从生产产出所需要的成本角度对投资项目进行比较，产出成本率高的投资项目效果为好。其主要计算公式为：产出成本率=项目效果/项目成本应用于投资项目的多目标分析，主要方法是根据边际效益理论的序数法

15、，把投资项目所有主要的预期产出指标（包含有形和无形）按重要性程度将结果从110打分，然后加权计算，得数大的投资项目则好过程评价法实际与计划比较评价调查研究评价法通过实际过程与投资项目实施计划相比较，找出主观愿望和客观实际的差别，对效果评价作出合理解释，对未来同类投资项目的决策和执行提出建议，使以后的投资项目计划制订得更加切合实际调查过程是繁琐和复杂的，难免会遇到一些障碍，如参加项目的人员工作调动，为了某些原因而难以合作或隐瞒真实情况等，需要耐心细致的工作，取得有关人员协助10、项目后评价组织实施阶段流程工作流程工作流程建设单位工作要求建设单位工作要求根据投资项目性质、规模、技术要求组 建投资项

16、目后评价工作小组组建工作小组编制工作计划和进度安排根据不同类型投资项目的特点，确定投资项目后评价工作的重点和工作方法确定后评价主要目标制定工作大纲根据项目的要求，确定投资项目后评价的主要目标和关键问题收集有关资料（含政策、法规等规范文件），整理有关档案实施评价计划对照投资项目决策、目标与投资项目实际成果，分析差异原因和投资项目管理全过程中存在的问题，总结经验教训，必要时还可聘请专家论证，集思广益阅读和分析有关资料和档案，包括立项资料、设计文件、招标和评标文件、合同文本、施工文件、竣工报告、生产运行记录档案和经营财务报告等，提出主要问题，拟出调研提纲实地调查，核实所有资料与数据，去伪存真，取得可

17、信度高的真实数据撰写后评价报告本着“评以致用”的宗旨，撰写后评价报告，得出评价结论11、项目后评价报告编写流程工作流程工作流程建设单位工作要求建设单位工作要求项目决策目标和目的项目概况项目基本情况简述项目主要建设内容项目实施进度项目资金来源及到位情况项目运行及效益现状主要有建设标准和规模、工艺方案、建设投资等阐述项目建设的背景、决策过程和结果等介绍主要建设指标和功能等介绍从项目前期到竣工验收各阶段的实施进展情况介绍项目资金的组成和分期拨付情况项目运行后各项经济指标及实现效益情况建设准备工作总结项目实施过程总结前期决策总结建设实施总结运营情况总结包括项目可行性研究、项目评审或评估、项目决策审批、

18、核准或批准等工作的回顾总结包括工程勘察设计、资金来源和融资方案、采购招标（含工程设计、咨询服务、工程建设、设备采购）合同条款和协议签订、开工准备等工作的回顾总结包括工程竣工验收、技术水平和设计能力达标、试生产运行、经营和财务状况、运营管理等工作的回顾总结包括项目合同执行、重大设计变更、工程“五大控制”（进度、投资、质量、安全和廉政）管理等工作的回顾总结技术水平评价财务经济效益评价经济管理评价包括工艺、技术和装备的先进性、适用性、经济性、安全性，建筑工程质量及安全，资源能源合理利用包括项目总投资和负债状况，同时重新测算项目的财务评价指标、经济评价指标、偿债能力等包括项目实施相关者管理，项目管理体

19、制与机制，项目管理水平，投资监管状况，体制机制创新等项目效果和效益评价工作流程建设单位工作要求项目环境和社会效益评价环境效益评价社会效益评价包括项目污染控制，地区环境生态影响，环境治理与保护等包括就业机会增加，征地拆迁补偿和移民安置，区域经济发展带动，推动产业技术进步等项目目标和可持续性评价目标评价包括项目的建筑工程完工，设备安装调试完成，装置和设施经过试运行合格；项目装置、设施和设备的运行达到设计能力和技术指标；项目财务和经济的预期目标，包括运营收入、成本、利税、收益率等基本实现；项目的经济、环境、社会效益目标基本实现，项目对产业布局、技术进步、国民经济、环境生态、社会发展的影响已经产生维持

20、能力评价存在的主要问题包括财务状况，技术水平，污染控制，管理体制与激励机制等，资源，环境，生态，物流条件，政策环境，市场变化及其趋势等根据项目实际情况进行分析项目主要经验教训、结论和相关建议撰写后评价报告根据调查的真实情况认真总结经验教训，并在此基础上进行分析，得出启示和对策建议，对策建议应具有可操作性。项目后评价的经验教训和对策建议应从项目、行业、宏观等层面分析说明。尔后，根据以上评价结果撰写后评价报告12、项目竣工阶段工作流程总图工作流程建设单位工作要求接入市政 设施专项验收施工总承包人 内部验收监理单位初步验收 建设单位竣工验收办理竣工验收备案工程决算支付决算工程余款固定资产及档案移交项目介入给排水管网、供电网、通信、网络、燃气等市政设施组织规划、档案、人防、消防、电梯、环境等专项验收督促施工总承包人按时组织内部验收，并根据要求补充必要的验收资料督促监理单位按时组织初验，并根据要求补充必要的验收资料邀请相关部门组织现场验收，并对工程存在的问题进行整改，同时形成验收报告并督促工程各承包人签署验收报告准备竣工验收报告及各专项验收资料等，向相关部门办理竣工验收备案准备各项工程决算资料，做好决算内审工作，积极配合财政、审计部门做好工程决算工作按照合同约定，依据决算金额支付工程余款，留存工程保修金整理好移交清单，按批复移交固定资产，并整理好档案，办理档案移交手续等