集团财务管控五年发展规划.ppt

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1、1集团财务管控五年发展规划 机密2目目目目 录录录录r财务管控规划总体思路r财务管控规划阶段划分r财务管控框架建设规划r集团财务总部建设规划r财务四大体系建设规划r 财务三大基础建设规划r财务人才队伍建设规划3*公司财务管控规划总体框架集团财务管控体系母子财务管控责权界面总部核心能力、组织框架、人员配置集团财务信息化搭建一支忠诚度高、能力强、素质好的财务人才队伍预算管理体系风险管理体系会计核算基础财务制度建设税务筹划体系资金管理体系支撑战略集中控制精细管理价值创造财务人员委派管理4*公司财务管控五年规划指导思想和总体思路51、构建一种模式：建立和完善以集权为导向的战略型集团财务管控模式，做到“

2、统一管理、集中运作、预算统筹、核算集成、风险监控”统一制定重大财会政策，统一规范重大财务决策程序和审批权限；统一建立健全有效的财务管理规章制度；统一内部会计政策，统一投资管理，统一筹融资和信用管理；统一管理资本运作实行整体策划、集中实施；对大额自有资金的使用实行有效控制，集中财力，发挥整体优势；强化预算内单位的资金集中，主要公司纳入资金集中范围，提高资金集中度；集中运作年度预算管理由自下而上汇总编制为主，转向自上而下统筹分解落实战略目标；进一步精细化预算，实现全面预算管理，统筹财务资源和非财务资源；预算统筹实现集团公司内部会计政策和核算办法的统一；争取会计核算在信息系统上实现集成；实现支持管理

3、决策需要的会计核算工作精细化；实现会计信息由事后、分散提供为主转向实时、有效集成反映。核算集成强化财务风险控制，对与投融资等重大经营事项相关的财务风险，建立健全风险评估、策略制定、风险应对、责任追究的管理机制；强化财务监督，对各类经济活动实施过程监控，对重大财务事项实施专项检查，对审计检查问题实现归零管理；强化会计内控建设，健全制度流程，落实岗位职责，形成制衡机制。风险监控62、打造一个总部：打造一个强势集团财务管理总部，为推动集权导向的战略型财务管控提供有效支撑，主要表现在三个方面：专业化、高效率、以事业伙伴为愿景目标管理和分析性的交易性的财务部综合协调预算和分析资金管理会计财务规划共享服务

4、中心总部财务管理法定的报表合并预算管理财务分析管理报表/决策支持会计核算管理财务信息化管理外派财务人员管理税务管理内部结算内部贷款和利息投资服务资金计划管理融资管理财务风控资金收支管理财务规划73、完善四大体系：预算管理体系、资金管理体系、税收筹划体系与风险管理体系预算管理体系所有全资、控股下属企业纳入预算管理范围，形成财务预算、业务预算、投资预算、筹资预算为主要内容的全面预算，各企业以资金与成本为重点形成预算，按部门分工归口负责各类预算的编制、审核、控制和考核。预算指标体现集团战略目标的分解，更贴合企业实际；预算分析深入业务，能对业务起到指导作用；预算考核力度增强，预算得到有效执行。资金管理

5、体系增强资金集中管理的力度，有效利用集团内部闲散资金；统筹长、中、短期融资规划，争取实现企业债券融资的新突破；集中落实信用额度，与金融机构建立战略伙伴关系；开立撤销账户实行更加严格的审批或备案；发挥资金管理平台作用，严格监控下属企业资金动向。税收筹划体系通过规范涉税事项操作，组织税收政策培训、开展统一税收筹划等工作，加强集团内部税收管理，使集团整体税收工作遵循国家法律法规，同时做到有效防范税收风险，合理降低集团税收成本。风险管理体系搭建财务风险控制体系，通过风险组织建设、预警指标设立、内控环节的梳理等手段，对重大财务风险开展预警、跟踪、报告，重点监控大额支付、投融资及财务信息披露等，防止出现重

6、大风险事件，把集团整体财务风险控制在可承受的范围内。84、夯实三项基础：通过会计核算、财务管理制度体系及财务信息化系统三项基础工程的建设，为集权导向的战略型财务管控体系提供有效支撑通过完善现旧制度，补充新制度，不定期更新制度，打造*公司完善的财务管理制度体系，并强化制度的执行力，做到“有制度可依、有制度必依”制订新企业会计准则内部实施细则，规范会计核算流程，统一会计科目的使用，加强项目明细核算，提高财务报告质量，规范会计信息披露，及时提供有效的财务信息统一会计核算平台，完善会计核算软件的功能开发，实现主要会计报表的自动生成；完善预算、资金等财务管理功能软件的开发，实现财务系统内部信息的集成与共

7、享，消除内部信息孤岛，对大额资金收支等重大财务信息动态反映、及时监控，促进财务管理职能的有效发挥；按“统一规划、统一标准、统一制度、统一数据管理”的原则，开展财务信息系统的顶层设计，形成总体方案并组织实施，有效支持管理决策。制度建设Diagram 2Diagram3Diagram 2Diagram 3信息系统建设会计核算基础建设5、造就一支队伍：一支忠诚度高、能力强、素质好的财务人员队伍u完善委派财务人员队伍建设，下属企业财务主管/财务经理全部委派到位，并实现内外交流；加大高素质人才的引进和财会队伍的培训、培养力度，加强岗位交流，建立学习型组织，提升业务水平；倡导敢于管理、善于学习、严于律己的

8、风尚，造就一支着忠诚度高、能力强、素质好、结构合理、人才辈出的财会人才队伍。9*公司财务管控规划目标规划总体目标：构建以集权为导向的战略型集团财务管控体系管控规划子目标财务组织建设：打造强势财务管理总部，实施集权导向的财务管控财务队伍建设：打造专业化财务管理团队，强化财务人员委派管理财务制度建设：以财务管理规范化、制度化为手段，强化财务管控力度财务信息平台：建立集团统一的财务信息化管理平台，为集团财务管控提供良好的信息技术环境，强化财务控制力度，提高财务管控工作效率全面预算管理：实施全面预算管理，推动战略、计划预算、业绩管理一体化资金集中管理：实现对外统一融资和资金集中管理，强化风险控制、降低

9、财务成本税务筹划管理：提升自身的税务筹划管理能力，充分体现企业集团化的运作优势会计核算管理：实现统一会计核算政策 和统一会计科目信息沟通机制：拓宽集团内部信息通路，提高财务信息传递的及时性和有效性10目目目目 录录录录r财务管控规划总体思路r财务管控规划阶段划分r财务管控框架建设规划r集团财务总部建设规划r财务四大体系建设规划r 财务三大基础建设规划r财务人才队伍建设规划11财务管控五年规划总体分两个阶段：整体构建阶段深化优化阶段2012年财务管控基管控基础夯夯实年年2013年重点重点财务管控模管控模块推推进年年2014年全面全面财务管控模管控模块推推进年年2015年财务管控体系深化实施年20

10、16财务管控体系持续优化年2012-2014年第一阶段：整体构建阶段第二阶段：2015-2016年第二阶段：深化优化阶段集集团对财务管控管控规划的划的实施施进行行总体部署、体部署、分步分步实施，从而明确未来五年的工作方向和工施，从而明确未来五年的工作方向和工作重点，具体每作重点，具体每阶段工作段工作见后面具体内容后面具体内容注：规划实施阶段仅明确该阶段主题和工作重点，并不严格限定工作内容，各规划可根据轻重缓急需要穿插各阶段进行12第一阶段规划目标（财务管控体系整体构建阶段2012-2014年）集团财务管控架构清晰、各层级管理关系明确总部财务组织机构完善、专业化人才配置到位财务委派管理体系完善、

11、初步实现差异化管理子公司财务组织管理规范，财务人员配置到位财务管控组织规划目标预算真正做到承上启下、实现战略预算绩效一体化资金对外实现统一融资、对内集中管理显著提升；风险控制体系初步搭建、风险预警机制常态化税务管理体系初步搭建、税务筹划工作正常开展财务管控模块规划目标启用新企业会计准则体系、统一会计政策和科目财务管理制度体系完善并能得到有效执行；集团财务信息平台初步搭建完并且能实现财务数据共享财务人才梯队搭建成型、人才结构专业化、多层次化财务管控基础规划目标n通通过第一第一阶段三年段三年规划的划的财务管控体系构建，促使管控体系构建，促使*公司公司实现由由经营性性财务管理向集管理向集团化化财务管

12、理管理转型，初步形成具有型，初步形成具有*公司特色的集公司特色的集权导向的向的战略略财务管控体系！管控体系！13财务管控基础夯实年（2012年）阶段主题重点工作预期目标根据统一规划和逐步实施的原则，本阶段主要把搭建集团财务管控架构、打造强势财务总部、规范会计核算基础、完善财务制度体系、提升财务信息化水平、建设财务人才队伍、完善财务委派管理作为重点工作，以夯实集团财务管控基础1、优化财务管控模式，对子公司实施分层分类管理 集团财务管控架构初步确立，各层级之间管控关系清晰和明确，财务总部组织架构相对完整，核心管控能力基本具备，会计核算统一规范、财务管理制度体系健全、财务委派执行有效、专业财务团队逐

13、步建立、财务信息化系统初步导入，集团财务管控基础基本夯实2、清晰划分财务管控分权界面，理顺母子公司管理关系3、完善总部组织架构设计，配备相关专业人员4、规范会计核算体系，完善财务管理制度体系5、做好集团财务队伍建设规划，开展财务团队建设工作6、完善财务委派管理体系，建立委派人员定向培养机制7、制定财务信息化规划，并初步导入财务信息化系统14重点财务管控模块推进年（2013年）阶段主题重点工作预期目标在财务管控框架初步确立，财务管控基础基本夯实的情况下，第二阶段主要把预算、资金、风险三个重点子财务管控体系的建设作为重点工作，逐步细化完善差异化管理；同时导入其他模块的初始化工作，并进一步强化财务基

14、础的管理1、完善预算管理流程，全面推进预算管理模块集团预算、资金、风险三个重点子财务管控体系得到优化完善，专业化管理能力明显提升，为集团财务管控体系的构建提供有效支撑，财务管控成熟度有较大幅度提高2、加强资金集中管理力度，全面推进资金管理模块3、梳理关键财务管理流程控制点，初步搭建财务风险管控体系4、规范集团内部各项涉税事项操作5、建设并运行预算、资金及财务风险预警管理信息化系统模块15全面财务管控模块推进年（2014年）阶段主题重点工作预期目标本阶段在总结前两个阶段工作成果的基础上，全面推进各个财务管控条线的优化和完善工作，通过梳理各管控条线的制度和流程，全面系统构建集团财务管控体系，保持集

15、团财务管控体系的完整性、合规性和先进性1、巩固上阶段工作成果，并持续推行集团财务管控体系基本建立，为集团战略实施提供强有力支撑，主题表现：母子公司管控定位清晰，总部具备较强价值创造和专业服务能力，集团财务管控体系得以全面运转2、强化集团税务筹划能力建设，全面推进税务管理模块3、强化集团财务风险防范能力，全面推进风险管理模块4、全面建成和运行财务信息化系统5、提升财务的投资服务能力，有效防范投资风险16第二阶段规划目标（财务管控体系深化优化阶段2015-2016年）n 通通过第二第二阶段两年段两年规划的划的财务管控体系的深入管控体系的深入实施和持施和持续优化，使整个化，使整个财务管控体系管控体系

16、更加更加细化和完善，与化和完善，与*公司的公司的实际情况更加有效情况更加有效结合，做到管控有力、运作高效，合，做到管控有力、运作高效，为集集团战略的有效略的有效实施提供有效支撑！施提供有效支撑！n具体表现为：1.集团财务管控架构清晰、各个层级财务管控关系明确2.财务总部运作专业高效、财务委派管理功能充分发挥3.各管控子体系相对健全、相应财务管控机制运作良好4.财务管控制度体系完整、财务管控活动规范化标准化5.整个管控体系运作高效、集团财务管理水平显著提升，为集团战略实施提供支撑！n。17财务管控体系的深化管控体系的深化优化化（2015-2016年）阶段主题重点工作预期目标通过前三个阶段，*公司

17、财务管控体系已基本建立，财务制度体系相对完善，本阶段工作重点：推动财务管控体系有效实施、根据实施过程遇到的实际情况不断调整完善和持续优化1、推动各财务管控子体系的实施落地建立了管控有力、运作高效、体系相对成熟完整的财务管控体系，主要特征：财务管控架构清晰、财务管控关系明确、总部运作专业高效、各财务管控子体系建立相应的管控运作机制、财务管控活动规范化、标准化、制度化；通过管控活动子公司财务管理水平显著提升2、根据实施过程中遇到的问题和反馈意见，对各财务管控子体系进行细化、调整和完善3、根据*公司各业务的快速发展，对各业务的财务管控策略进行动态调整4、注重风险和效率的二者平衡，不断优化和完善各财务

18、管控子体系的制度和流程 18目目目目 录录录录r财务管控规划总体思路r财务管控规划阶段划分r财务管控框架建设规划r集团财务总部建设规划r财务四大体系建设规划r 财务三大基础建设规划r财务人才队伍建设规划19财务管控框架建设五年规划（1/3）u 基于战略发展要求对子公司实施分层分类管控、搭建清晰财务管控框架结构u清晰划分集团与各子公司之间的责权界面、理顺各层级之间管理关系u建立财务管控条线子体系框架阶段一：2012-2014年u集团财务管控架构清晰、层级之间管控关系明确u财务管控子体系框架相对完善，相应的运作机制和制度体系基本建立、并得以有效实施运作阶段二：2015-2016年一、财务管控框架建

19、设分阶段目标20财务管控框架建设五年规划（2/3）2012年2013年2014年财务管控框架建设规划基于集团战略梳理*公司各类子公司，形成对子公司分类管理的初步思路，初步确定每类子公司管控导向和财务管控策略；明确母子公司在各个财务管控条线和管控要素的分权界面，形成制度化的纲领性文件，予以推动实施。根据集团财务管控框架思路，形成的管控纲领性文件，要求子公司根据集团的管控相关要求修订和完善各自的相关管理制度，并督导发布实施。选择主要的财务管控条线建立差异化的管控标准体系，并逐步形成规范化、标准化、制度化，予以推动实施。从管理、业务、辅助三个财务管控条线全面建立差异化的财务管控标准体系；并逐步形成规

20、范化、标准化、制度化，予以推动实施。二、财务管控框架建设第一阶段主要工作内容（20122014）21财务管控框架建设五年规划（3/3）三、财务管控框架建设第二阶段主要工作内容（20152016）依据集团业务发展状况、集团及各子公司的管理成熟度，调整、优化集团财务管控模式。根据管控模式的变化，调整、优化分权界面，并配之以相应的制度、文件。22目目目目 录录录录r目标、原则和总体思路r财务管控规划阶段划分r财务管控框架建设规划r集团财务总部建设规划r财务四大体系建设规划r 财务三大基础建设规划r财务人才队伍建设规划23集团财务总部建设五年规划（1/3）u 财务总部组织机构完善，专业人才配置到位，财

21、务管控能力和财务专业化管理能力明显增强；u 总部组织建设对整个财务管控体系的建设形成有力支撑。阶段一：2012-2014年u财务总部组织真正做到专业化、高效率，成为企业经营事业伙伴；u既能为领导提供有力的决策支持，优化领导决策，又能为子公司提供专业化的服务支持，提升子公司财务管理水平。阶段二：2015-2016年一、集团财务总部建设分阶段目标24集团财务总部建设五年规划（2/3）2012年年2013年年2014年年打造强势财务总部根据财务管控要求，初步优化总部组织结构设计，强化财务规划、融资、资金、税收筹划、风险等管理职能，并配置相应的专业人员。继续强化集团财务总部的专业化岗位设置和专业化人才

22、的配置；不断补充完善岗位职责要求，满足集团管理需要；强化集团专业岗位人员的技能与知识培训，满足胜任力要求。注重财务专业人才的蓄养，打造财务人才蓄水池。二、财务管控总部建设第一阶段主要工作内容（20122014）25财务管控框架建设五年规划（3/3）三、财务管控总部建设第二阶段主要工作内容（20152016）依据集团发展管理要求，调整、优化总部财务管理的职能，并配置相应的岗位与专业人员开展多种形式的培训，如轮岗、外派、挂职锻炼等形式，持续加强总部财务人员能力建设加强专业服务能力建设，为子公司提供增值服务，如融资、人员培训、税收筹划等方面的服务26目目目目 录录录录r目标、原则和总体思路r财务管控

23、规划阶段划分r财务管控框架建设规划r集团财务总部建设规划r财务四大体系建设规划r 财务三大基础建设规划r财务人才队伍建设规划27财务管控四大核心模块分别为：预算管理、资金管理、税收筹划与财务风险管理1、预算管理算管理4、风险管理管理3、税收管理、税收管理2、资金管理金管理28预算管理体系建设五年规划（1/3）进一步完善预算管理的基础、方法与手段，通过预算信息系统的建设，预算管理与企业经营活动结合更为紧密，逐步成为指导、约束企业经营活动的有力工具。阶段一：2012-2014年预算内容更为全面，预算精细化程度得到进一步提升，预算管理在集团整体战略执行、资源配置及激励约束子公司等方面发挥重要作用。阶

24、段二：2015-2016年一、预算管理体系建设规划分阶段目标29预算管理体系建设五年规划（2/3）2012年2013年2014年预算管理依据新企业会计准则，重新梳理预算科目；持续推进X+Y预算滚动预测工作，不断跟踪预算目标的执行情况，促进预算目标的实现；进一步完善预算预警指标体系；预算先进经验的推广，标杆学习。全面推进预算信息系统建设；做好预算信息系统的培训、开发、流程固化工作；开展预算差异化管理；通过预算信息系统加强对成本费用的控制；丰富、完善预算指标库建设，并对纳入考核的指标提出合理化建议。做好预算信息系统与ERP系统的对接工作，在此基础上，进一步强化预算对成本费用的控制；预算分析在深入业

25、务的基础上，抓住重点，突出领导决策需求；促使预算考核融入整体业绩考核，加大预算考核力度。二、预算管理体系建设第一阶段主要工作内容（20122014）30预算管理体系建设五年规划（3/3）三、预算管理体系建设第二阶段主要工作内容（20152016）提高预算管理的精细化程度，尤其是强化成本与投资预算的精细化31资金管理体系建设五年规划（1/3）通过夯实资金管理的基础、扩大融资渠道、强化资金计划、逐步归集下属企业资金等手段，使集团整体资金规模优势充分发挥，资金运作水平明显提高。阶段一：2012-2014年进一步加大资金集中管理的力度，争取做到集团内部资金统一调配，集中使用。阶段二：2015-2016

26、年一、资金管理体系建设规划分阶段目标32资金管理体系建设五年规划（2/3）二、资金管理体系建设第一阶段主要工作内容（20122014）2012年2013年2014年资金管理测算未来三年资金需求计划，制定未来三年筹资计划搭建资金管理专职机构，配备专业人才；梳理和优化资金管理制度及相关审批流程，强化对资金的审批控制管理；完善资金平台并推广使用，推动资金系统与会计核算系统的衔接；进一步梳理下属企业历史遗留账户；加强资金计划的控制，加大集中管理力度，在此基础上试点1-2家下属企业开展资金总额控制；维护并开拓新融资渠道，满足集团资金新需求；在集团内部通过各种渠道大力推广、宣传资金集中管理，营造氛围。持续

27、跟踪和优化三年资金需求计划和筹资计划 做好资金规划及KRI模型跟踪工作；促使融资渠道多样化，扩大银行授信额度；扩大资金总额控制的下属企业覆盖面；对部分下属企业，试行资金余额管理。持续跟踪和优化三年资金需求计划和筹资计划加强资金计划与预算的结合，使资金计划成为预算控制的有力工具；细化投资资金计划；持续扩大资金总额控制及余额管理的下属企业覆盖面。33资金管理体系建设五年规划（3/3）三、资金管理体系建设第二阶段主要工作内容（20152016）提供资金集中管理的延伸服务，如内部转账结算等34税收管理体系建设五年规划（1/3）夯实税收管理基础，完成税收制度化、流程化建设，规范集团税收操作事项，建立良好

28、税企关系，有效防范集团整体税收风险；在此基础上导入税收筹划机制并开始试运行。阶段一：2012-2014年完善集团税收筹划机制建设并全力推进运行，集团自主税收筹划意识、能力显著提升，税收筹划效益日益凸显，税收成本合理降低。阶段二：2015-2016年一、税收管理体系建设规划分阶段目标35税收管理体系建设五年规划（2/3）2012年年2013年年2014年年税务管理配备税务管理专员调查、了解下属企业税收事项；开展子公司税务检查，规范内部税务事项操作；规范税务中介机构的选聘与管理；建立良好的税企关系，并指导子公司税企关系的建立。持续保持良好的税企关系；继续强化内部税务工作的规范并组织拟定集团内部税务

29、操作规范；组织税务知识、最新税收法规政策的培训；梳理集团目前的涉税项目、税种以及可能的筹划项目，规范税务筹划流程。在战略发展业务和战略培育业务中设置税务筹划触发机制，强化各公司、部门负责人的税务筹划意识，严格执行事项操作前的筹划审核程序。二、税收管理体系建设第一阶段主要工作内容（20122014）36税收管理体系建设五年规划（3/3）三、税收管理体系建设第二阶段主要工作内容（20152016）在集团内部开展税收筹划经验交流工作，全面提升税收筹划能力37财务风险管理体系建设五年规划（1/3）财务风险控制体系基本搭建完毕且开始初步运行，财务风险控制的理念已为大部分员工所接受。通过此财务风险控制体系

30、，能够及时发现集团出现的重大财务风险并作出预防措施；对集团日常营运中的一般财务风险也能够做到适时预警，为集团的正常运营创造条件。阶段一：2012-2014年财务风险控制体系不断完善，财务风险控制的理念深入人心，与日常经营活动做到紧密结合，财务风险控制已成为日常经营活动中的一部分。运用此财务风险控制体系，集团能及时发现在运营中存在的各种类型财务风险，做到及时预防，并能够有效的处理。阶段二：2015-2016年一、财务风险管理体系建设规划分阶段目标38财务风险管理体系建设五年规划（2/3）2012年年2013年年2014年年财务风险管理财务风险管理专职岗位及人员的配置，岗位职责的明确；初步搭建集团

31、层面财务风险预警指标体系；对部分可能出现的重大财务风险，事先准备好应急预案；组织财务风险知识培训及专题讲座；加强内部会计控制的审计并追踪措施的落实。指导下属企业建立本企业的财务风险预警指标；建立并完善财务风险控制制度；梳理关键财务业务流程控制点；完善财务信息系统的预警控制及分析功能。建立完善的财务风险发现、分析、处理及考核机制；建立完善的预警分析控制机制；在基础扎实的下属企业试点财务风险控制机制的运行。二、财务风险管理体系建设第一阶段主要工作内容（20122014）39财务风险管理体系建设五年规划（3/3）三、财务风险管理体系建设第二阶段主要工作内容（20152016）及时处理财务风险并总结经

32、验教训40目目目目 录录录录r目标、原则和总体思路r财务管控规划阶段划分r财务管控框架建设规划r集团财务总部建设规划r财务四大体系建设规划r 财务三大基础建设规划r财务人才队伍建设规划41管控三大基础工作包括：会计核算体系建设、财务制度体系建设、财务信息系统建设1、会计核算体系建设2、财务制度体系建设3、财务信息系统建设42会计核算体系建设五年规划（1/3）集团按新企业会计准则开展会计核算，会计政策、科目使用统一规范；财务报表报告报送及时准确，口径、格式统一；成本精细化核算能力显著提升。阶段一：2012-2014年通过强化财务信息分析加工，进一步提升成本核算精细化程度，充分发挥会计基础对管理的

33、指导作用，深化会计基础管理要求，凸显管理效益。阶段二：2015-2016年一、会计核算体系建设分阶段目标43会计核算体系建设五年规划（2/3）2012年2013年2014年会计核算体系建设明确会计基础管理岗位及责权，完善岗位说明书及工作标准；推行新的企业会计准则体系，完善统一会计政策，重新梳理会计科目的设置；修订*公司会计核算管理办法，统一规范集团一、二级科目设置及使用；建立“财务管理优化推进工作小组”，在核心板块企业内试点逐步实现统一核算及分析口径。对子公司会计核算执行情况进行指导、监督、检查、考核；制定*公司成本核算管理办法（框架）；并督促子公司根据集团确定的成本核算管理办法（框架），结合

34、本公司实际情况，制定成本核算操作细则；组织召开集团成本管理经验交流会，指导协助子公司提升财务管理水平；组织开展对外成本交流及对标挖潜工作。按照国家会计法律法规变化及集团发展阶段差异，做好会计核算管理办法及相关制度的修订工作；加强对战略发展业务和战略培育业务的分析质量审核矫正，强化其财务信息分析加工能力加强对战略发展业务的成本管理力度，精细成本核算、强化成本控制、深挖成本效益归纳、总结会计基础深化管理经验，并逐步在集团其他业务板块推广。二、会计核算体系建设第一阶段主要工作内容（20122014）44会计核算体系建设五年规划（3/3）三、会计核算体系建设第二阶段主要工作内容（20152016）定期

35、组织下属企业会计核算规范化抽查并成为常态工作根据集团领导决策管理要求，持续优化财务分析模板指导下属企业持续推进成本核算精细化依据集团业务发展，补充完善会计科目的设置，并优化会计处理方法45财务制度体系建设五年规划（1/3）*公司财务管理制度体系规范完整，各制度内容合法合规，符合公司现状及未来发展需要，兼具规范性与实操性，集团财务管理制度化、流程化；通过指导、监控与考核，财务制度执行有效。阶段一：2012-2014年依据业务发展及政策变化，财务制度持续优化，满足集团管理要求；按财务制度执行深入人心，成为习惯性行为。阶段二：2015-2016年一、财务制度体系建设分阶段目标46财务制度体系建设五年

36、规划（2/3）2012年2013年2014年制度建设规划明确各制度对口管理岗位及责权，由其负责牵头对制度进行梳理、问题收集，明确各制度的优化点和调整方向；全面修订已有制度，包括修订财务管理制度、资金管理制度、资金集中管理办法、会计核算管理制度、委派财务人员管理办法；新建制度完善体系，包括着手制定融资管理制度、会计基础管理规范等。召开制度论证会，下发制度（试行）征求意见稿，严肃制度制定程序。继续做好已有制度的完善及新制度的补充编制工作；对已修改完善的制度，做好制度执行前的推广、宣贯工作；建设制度执行机制，将制度编制、制度执行情况与绩效考核挂钩。做好制度发布后的指导、监督、检查工作，强化制度执行过

37、程管理，确保各项制度贯彻执行有效，发现问题纠正及时；督促子公司开展管理经验制度化沉淀工作，审查子公司操作细则制定情况；做好制度的定期修订工作。二、财务制度体系建设第一阶段主要工作内容（20122014）47财务制度体系建设五年规划（3/3）三、财务制度体系建设第二阶段主要工作内容（20152016）48财务信息系统建设五年规划（1/3）建成财务数据集中管理体系，建成强大的报表系统和分析平台，并将成功经验在集团范围内全面推广，建立统一的立体化网状财务信息网络，实现财务信息一体化并与业务系统相衔接。阶段一：2012-2014年在实现内部财务信息集成的基础上，向外部财务资源整合迈进，通过整个价值链的

38、整合，推动协同商务发展。阶段二：2015-2016年一、财务信息系统建设分阶段目标49财务信息系统建设五年规划（2/3）2012年2013年2014年财务信息化建设制定财务信息化规划;完成部分模块的系统定制开发工作;组织开展系统培训、流程优化固化、数据导入工作;试行系统部分模块，完成总账模块建设。完成财务信息化系统建设工作；完成预算管理系统运行工作；完成财务分析系统运行工作；完成资金管理系统运行工作。完成母子公司财务信息集成化建设工作，建立财务数据集中管理体系；完成业务与财务信息协同化工作，建成立体化网状财务信息网络。二、财务信息系统建设第一阶段主要工作内容（20122014）50财务信息系统

39、建设五年规划（3/3）三、财务信息系统建设第二阶段主要工作内容（20152016）51目目目目 录录录录r目标、原则和总体思路r财务管控规划阶段划分r财务管控框架建设规划r集团财务总部建设规划r财务四大体系建设规划r 财务三大基础建设规划r财务人才队伍建设规划52财务人才队伍建设五年规划（1/3）财务人员配置基本到位，能够满足岗位管理要求；财务人才队伍结构合理，具备专业化、多层次性特点；财务委派人员素质与能力显著提升，能够在做好监管者的前提下，有效参与所在企业的管理。阶段一：2012-2014年集团财务人员整体综合素质明显提升，符合岗位胜任力要求且有进一步发展空间；财务委派队伍基本做到经营者财

40、务与出资者财务的和谐统一；财务人员工作环境显著改善，具备良好的工作氛围，初步形成团结、奋进、务实财务文化。阶段二：2015-2016年一、财务人才队伍建设分阶段目标532012年年2013年年2014年年人才建设做好集团财务人才队伍规划工作；建立与完善财务人员管理制度，包括委派人员的管理制度；组织所缺财务人员的选拨；开展针对性的急需知识与技能的培训；开始财务人才库的建设；启动财务后备干部的培养，包括委派人员的定向培养。进一步补充招聘、选拨所缺财务人员；有重点开展财务人员所在岗位实战技能及知识培训；完善财务人才库的建设；开展财务委派人员胜任力评估，依据评估结果，有针对性的培训或进行岗位调整；做好

41、后备干部的知识与技能培训，并定期考核、反馈。建立一套公开、公平的财务人员招聘、选拨及晋升机制；与人力资源部协商财务人员薪酬机制的完善；完善财务委派人员轮岗、汇报、沟通及考核机制；形成集团财务人员完善的培训机制；开始财务人员职业生涯规划设计；着手*公司财务文化的建设。财务人才队伍建设五年规划（2/3）二、财务人才队伍建设第一阶段主要工作内容（20122014）54财务人才队伍建设五年规划（3/3）三、财务人才队伍建设第二阶段主要工作内容（20152016）推广普及财务人员职业生涯规划，让财务人员看到发展空间55强强携手共创双赢华彩咨询集团广州公司地址：天河区五山白石岗广园东路半山雍景苑1栋206电话：(86 20)62802500 62802683传真：(86 20)28851013